上半江西省税务师考税法二考试试题_精品文档Word下载.docx

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B．15

C．20

D．11.25

6、某企业投资50万元购建一条新的生产线，建设期为1年，投产后估计每年年末的现金净流量为20万元，假设投资利润率为12%，为保证第五年底收回全部投资，则该企业现在必需投资__万元。

（PV12%,6=0.5066，PVA12%,5=0.5674，PVA12%,6=4.1114，PVA12%,5=3.6048，PV12%,1=0.8929）

A．11.384

B．72.096

C．64.375

D．100

7、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。

A．税收管辖权的确定

B．税基与税率的确定

C．税收协调关系

D．避免双重征税的确定

8、M公司5月3日购入甲公司债券20000元，购入A公司股票115000元，作为短期投资。

6月30日，所购入甲公司债券市价为20100元，所购A公司股票市价为105000元。

则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为__元。

A．10000

B．10100

C．-100

D．9900

9、该企业2004年度应纳企业所得税__万元。

A．63

B．94.5

C．31.5

D．47.25

10、某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日缴2002年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为__。

A．借：

应交税金——应交增值税（已交税金）148000贷：

银行存款148000

B．借：

应交税金——未交增值税148000贷：

应交税金——应交增值税（转出未交增值税）148000

C．借：

以前年度损益调整148000贷：

银行存款148000

D．借：

11、外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减__征收企业所得税。

A．50%

B．30%

C．20%

D．60%

12、某纳税人5月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。

A．40

B．90

C．130

D．50

13、《民事诉讼法》的回避制度规定，院长担任审判长时的回避由__决定。

A．院长

B．主管副院长

C．审判委员会

D．审判长

14、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。

A．实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率

C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D．投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

15、境外所得在境内应纳个人所得税__元。

A．1920

B．2000

C．3920

D．11600

16、住宿收入应纳营业税为__。

A．4500元

B．7000元

C．7300元

D．7500元

17、某配件经销部（小型企业）2008年2月成立，2008年4月将购进的货物与其他公司（一般纳税人）进行交换，假定上述交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则正确的会计处理是__。

库存商品应交税费一应交增值税（进项税额）贷：

库存商品应交税费一应交增值税（进项税额转出）

库存商品应交税费一应交增值税（销项税额）

主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）借：

主营业务成本贷：

库存商品

库存商品贷：

主营业务收入应交税费一应交增值税借：

库存商品

18、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是__。

A．支付给总机构的管理费

B．支付给总机构的特许权使用费

C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出

D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用

19、4月份该粮油公司应纳增值税为__。

A．11416元

B．9830元

C．9580元

D．7890元

20、我国刑法把共同犯罪中的犯罪分子分为__。

A．主犯、胁从犯、预备犯、教唆犯

B．首犯、胁从犯、未遂犯、帮助犯

C．主犯、实行犯、帮助犯、从犯

D．主犯、从犯、胁从犯，同时还规定了教唆犯

21、某外籍个人2008年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2009年3月20日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是__。

A．1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税

B．该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税

C．由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税

D．由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税

22、股东领取股利的资格登记截止日期称__。

A．股利宣告日

B．股利发放日

C．股权登记日

D．股利登记日

23、某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。

该企业2000年亏损10万元；

2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。

该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为__万元。

A．0

B．3

C．10.5

D．15

24、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应__。

A．按正常运输费用依7%计算进项税额

B．按正常运输费用依10%计算进项税额

C．不允许计算进项税额抵扣

D．购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额

25、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为__

A．一次性在税前扣除

B．按奶牛寿命在税前分期扣除

C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱150元计算征收消费税的有__。

A．进口卷烟

B．白包卷烟

C．手工卷烟

D．委托加工生产的卷烟

2、国际反避税的措施有__。

A．防止通过纳税主体国际转移

B．防止通过纳税客体国际转移

C．防止利用避税地避税

D．强化税收征管

E．制定反避税法规

3、假定当某税种适用的税率为20％，按规定应税收入超过20万元的部分，应税额加征5成，当纳税人的应税收入为50万元时，其应纳税额为__万元。

A．7

B．8.24

C．9.84

D．13

4、下列各项中构成不当得利的情形是__。

A．诉讼时效届满以后债务的给付

B．甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚

C．营业员多找给顾客的钱

D．邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱

E．养子女对生父母的赡养义务

5、根据纳税人会计账簿、采购、生产、销售等之间的必然联系，进行测算以核实账面数据是否正确的审查方法称为__。

A．核对法

B．比较分析法

C．查询法

D．控制计算法

6、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有__。

A．甲企业由于经营不善，决定减少注册资本

B．乙企业法定代表人意外死亡

C．丙企业在某市A区注册经营，当年在该市B区设立了一家主要负责销售货物的分公司

D．丁企业在北京注册经营，当年在上海设立了一家从事货物运输的子公司

E．由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位

7、商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。

这些消费品包括下列各项中的__。

A．烟、酒

B．食品、服装

C．化妆品

D．办公用品

8、该厂当月应纳车辆购置税税额为__元。

A．8368

B．8880

C．8889

D．9333

9、永安厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为__。

A．建筑业

B．销售不动产

C．转让无形资产

D．服务业

10、2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，对一般性出口产品__。

A．不降

B．适当降低

C．多降

D．取消退税

11、下列属于反映所有者权益的账户有__。

A．借款

B．利润

C．实收资本

D．利润分配

E．盈余公积

12、下列税金中，通过“管理费用”科目核算的有__。

A．印花税

B．城市维护建设税

C．房产税

D．车船使用税

E．车辆购置税

13、财务预算按照预算编制的时间分为__

A．固定预算

B．弹性预算

C．零基预算

D．滚动预算

14、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有__。

A．信用额度

B．补偿余额

C．抵押借款

D．借款抵押

E．周转信用协议

15、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有__。

A．计提长期债权投资的利息

B．财产清查中发现的存货盘盈

C．债务方以非现金资产清偿债务

D．购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算

E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款

16、该公民2000年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为__元。

A．115

B．105

C．440

D．120

17、根据《合伙企业法》的规定，新合伙人入伙应当__。

A．经全体合伙人同意

B．经2/3以上合伙人同意

C．经半数以上合伙人同意

D．作出口头或书面入伙约定

18、境内外稿酬收入在我国应缴纳个人所得税__元。

A．694.4