上半河北省注册会计师考试税法个人所得税征收管理考试试卷_精品文档Word格式.docx

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该单位应缴纳土地增值税__万元。

A．0

B．133.5

C．142.5

D．292.5

3、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由__评定。

A．税务机关

B．房管部门

C．土地管理局

D．房地产评估机构

4、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案

B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

C．所有非运输车辆实行法定减免

D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％

5、债权在民事权利的分类中属于__。

A．支配权

B．请求权

C．形成权

D．抗辩权

6、某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为__万元。

B．5

C．10

D．16.5

7、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是__。

A．税前不得扣除

B．税前按支出的70%扣除

C．税前按支出的50%扣除

D．税前可以扣除

8、下面土地增值税四级超率累进正确的是__。

A．1级：

税率30%，速算扣除数5%

B．2级：

税率40%，速算扣除数8%

C．3级：

税率50%，速算扣除数10%

D．4级：

税率60%，速算扣除数35%

9、黄河公司于20×

7年8月对一条生产线进行改造。

该生产线的账面原价为1500万元，累计折旧为500万元，已提减值准备100万元。

在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元，发生相关支出共计500万元，在试运行中取得试运行净收入30万元。

该生产线于20×

8年1月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为1270万元，则改造后的生产线的入账价值为（）万元。

A．1070

B．1170

C．1200

D．1270

10、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。

该厂应代收代缴消费税__元。

（以上款项均不含增值税）

A．17142.86

B．19285.71

C．20142.86

D．20250.00

11、注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是__。

A．纳税人自行申报的土地面积

B．纳税人估算的土地面积

C．纳税人实际占用的土地面积

D．纳税人计划批用的土地面积

12、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。

该企业本期应申报的销项税额为__万元。

A．20.4

B．20.74

C．21.08

D．20.7978

13、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是__。

A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额

B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额

C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额

D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额

14、对于犯罪后自首又有重大立功表现的犯罪分子，__。

A．应当从轻或者减轻处罚

B．应当免除处罚

C．可以减轻或者免除处罚

D．应当减轻或者免除处罚

15、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。

A．1个月

B．2个月

C．3个月

D．半年

16、该企业2005年应纳土地使用税__万元。

A．16.08

B．16.16

C．15.75

D．15.56

17、市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处属于__。

A．行政机关

B．行政机关的派出机关

C．行政机关的派出机构

D．行政机关授权的组织

18、根据我国刑法规定，死刑不适用于__。

A．审判的时候怀孕的妇女

B．犯罪的时候怀孕的妇女

C．犯罪的时候虽满18周岁但不满20周岁的人

D．犯罪的时候醉酒的人

19、有限责任公司__以上的事可以提议召开董事会会议。

A．I/4

B．1/3

C．1/2

D．2/5

20、按照企业会计准则规定，对于带息的商业承兑汇票，到期无力支付票款时，应__。

A．将应付票据的票面金额转入“应付账款”科目中

B．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目中

C．将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中

D．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中

21、下列计税依据正确的是__。

A．对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。

对于出租的房屋，以租金收入为计税依据

B．对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。

对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。

C．对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据

D．对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据

22、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为__万元。

A．7.92

B．9.90

C．10.56

D．13.2077

23、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加__万元。

A．1551

B．1041.18

C．1041

D．900

24、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）；

另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。

该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为__万元。

A．4.8

B．3.36

C．5.4

D．3.78

25、下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是（）。

A．现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高

B．产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强

C．净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高

D．存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、留置权的成立必须满足的条件包括__。

A．债权人依合同占有债务人的动产

B．债权的发生与该动产属于同一法律关系

C．债务人和债权人之间有订有留置合同

D．双方约定可以排除法律规定

E．债务人逾期不履行义务

2、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有__。

A．纳税筹划的工作记录

B．企业合同章程

C．代理发票审核的工作记录

D．计税资料的汇总

E．注册会计师的查账报告

3、企业财务管理的特点主要有__。

A．灵敏度高

B．重要性强

C．涉及面广

D．综合程度强

E．效率高

4、下列有关增值税的表述，不符合税法有关规定的有__。

A．非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税

B．农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费免征增值税

C．由于公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税

D．国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

E．印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（C以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税

5、下列各项中，属于动产质权消灭原因的有__。

A．债权消灭

B．转质

C．质权实现

D．质权的抛弃

E．混同

6、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是__。

A．单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额

B．娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C．单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

D．融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，作为本期的营业额

E．金融经纪业务和其他金融业务（中间业务）营业额为手续费（佣金）类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用（如邮电费、工本费）加价等，从中不得作任何扣除

7、根据《税收征管法》规定，税收保全措施的实施条件是__。

A．必须是在规定的纳税期之前或责令限缴的期限之内

B．必须是在纳税人不愿或不能提供纳税担保的情况之下

C．适用的对象必须是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人

D．必须是超过了纳税时限而没有缴纳税款的

8、税务登记表分四种类型，分别适用于__。

A．外资企业

B．内资企业

C．企业分支机构

D．个体工商户

9、关于投资风险价值的相关叙述中，错误的有__。

A．投资风险价值是指投资者因在投资活动中冒风险而取得的超过市场利率的额外报酬

B．标准离差率越大，风险越大，投资者要求的报酬率越高

C．风险报酬系数是企业承担风险的度量

D．投资的风险价值用相对数表示

E．投资收益期望值是各个随机变量以其各自的概率进行加权平均所得的平均数

10、下列商品属于消费税应税消费品的是__。

A．高档补品

B．空调

C．护肤品

D．工艺品

11、下列因素中，影响企业现金最佳持有量的是__