上半上海注会审计执行审计业务模拟试题_精品文档Word下载.docx

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应用生物统计法访问系统。

为访问操作系统设计授权表格。

包括不间断电源系统和电涌保护。

3、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

4、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎

审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；

制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；

由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

5、环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。

在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。

环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。

这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。

内部审计师应该

不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；

同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

要求管理高层参加这一决策；

接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。

6、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

使软件的安装变得过于复杂。

不能检测出某些病毒。

耗费太多的系统资源。

干扰系统的正常运行。

7、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。

各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是

这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。

离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。

发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场

8、以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

整合测试设施（ITF）；

输入控制矩阵；

平行模拟；

数据输入监控。

9、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

10、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

更容易精确测度研究变量；

意料之外或异常的事件更容易被观察到；

人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

11、某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。

该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。

该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。

该过程应用了以下哪种转移定价方法？

市场价格法

以谈判未基础法

全面吸收成本法

可变成本法

12、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？

确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号

核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论

证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

13、首席审计执行官正在面试一名应聘者。

首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。

以下哪项行动最适当

尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

14、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

15、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？

通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；

运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。

16、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系

曲线关系。

正比关系。

反向关系。

压力与工作表现无联系。

17、某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。

内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的

采购钢材时采纳的技术说明书。

仓库职能实现的节约。

有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。

用业确定经济定货量的计算机程序的质量。

18、下面哪个例子属于或有负债？

租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

公司在中期年报应计应付所得税。

公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

19、小组决定最适用于确定

是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；

在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；

在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；

在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。

20、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

数据文件备份程序的有效性会降低。

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

21、职业组织中制定行为守则的最主要目的是

降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。

保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。

向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。

要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。

22、哪项是电子工作底稿的不足？

每个审计人员必须有一台个人电脑

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

互相索引更难

需要进行特别的技术培训

23、以下哪项不是出具中期报告的优势

正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要

中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通

中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递

缩短撰写最终报告的时间

24、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。

该机构被要求对家庭经济条件进行调查。

资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。

机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。

审计范围应该是

a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。

b.该机构在发放国家基金时的效率性。

c.提供给国家政府的发放报告的准确性。

d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。

25、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

为风险管理提供咨询。

作为产品开发团队的领导。

作为道德规范的倡导者。

作为外部审计的联系者。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果

内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。

运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。

内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。

运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化．

2、为了适当地对优秀员工进行奖励，支付系统应考虑个人的

a．努力

b．证书

c．特点

d．绩效

3、企业置存现金的主要原因是____

交易性，预防性，投机性需要

交易性，收益性，投机性需要

交易性，预防性，收益性需要

交易性，投机性，收益性需要

4、某办公用品供应公司，在其不能按时全部履行订单时，在顾客的订单上所缺的物品，作为延期交货业务，并记录在延期交货文件中，管理人员可以查阅并打印该文件。

由于存在这种情况，公司似乎不能控制货物的短缺情况，并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客，而引起顾客的不满。

为确保短缺的货物能尽早地补发给顾客，最好的方法是

将延期交货文件与每天收到的货