宁夏省注册会计师考试审计被审计单位的控制考试试卷_精品文档Word文档格式.docx

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检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

分析控制设计与控制结构间的差异。

决定控制的成本效益性。

4、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎

审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；

制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；

由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

5、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

琼决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也出现了一些变化

文件征兆。

事态压力。

犯罪机会。

身体征兆。

6、根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

检查该笔业务对审计计划范围的影响。

必须拥有开展业务所需的技能和资源。

考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

7、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是

账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

未完成经营活动的既定目标。

8、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是

内部的，不充分；

外部的，很充分；

既是外部的，又是内部的，且充分；

既是外部的，又是内部的，但不充分。

9、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是

在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

10、内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。

在审计报告中审计发现应包括

有关审计发现原因的意见表述；

对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；

对审计期间形成的事实和意见的表述；

对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

11、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

临时员工处理了采购订单

公司政策不要求进行比较

公司常常从该供应商处购买货物

采购部门经理批准了采购订单

12、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

检查咨询师的合同以确定其适当性；

制定所管理和控制项目的价值参数；

确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

检查闲置设备的处理方式。

13、在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。

下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有

管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

14、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；

已超过退休标准的年龄；

无效的种族分类等。

确定这些潜在问题程度的最佳方法是

检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

15、用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。

这是以下哪项控制的例证

计算机运行控制

数据安全性控制

实施控制

硬件控制

16、根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为

标准成本差异

销售量差异

弹性预算差异

产量差异

17、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

内部审计师最低限度的道德行为标准；

旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

适用于各种内部审计机构。

18、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。

他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是

有容易获得的软件支持

可以同时检测相关性与置信区间

卡方检验可以对名义值实施

是参数化的因此是较强的检验

19、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？

订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

应付账款部门编制支付文件。

未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

20、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

21、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。

计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是

a．使命描述

b．目标

c．优先次序

d．计划／控制循环

22、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括

持续的教育机会和业绩评价；

咨询建议和既定的事业通道；

既定的培训计划和章程；

职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

23、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？

在对生产能力进行规划的基础上安排生产；

在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；

事先授权设备维护和加班报酬；

针对所有生产设备，建立预防性维修项目。

24、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。

出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。

内部审计师

因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

没有违反道德规范。

在任何事件上都需要对雇主忠诚；

因为没有收集有关违例事件的信息。

25、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力

a.熟练运用内部审计准则；

b.理解管理原则；

c.良好的人际沟通；

d.用量化方法承担培训课程能力。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、区分商品与服务有四个特征，以下哪一项是其它三项的主要来源?

无形性

异质性

易逝性

不可分割性

2、关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？

质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。

3、审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。

其目的是为了满足以下哪项要求

审计委员会；

内部审计主管；

管理层；

内部审计人员。

4、假如公司所有成本中固定成本的比重较大，那么，企业的经营杠杆将

高。

低

不变。

无法确定。

5、个人薪资工时卡与人事部门纪录和报告的交叉索引能够使审计师认定

个人薪资支付以工时为基础

支付个人确实为公司员工

个人薪资支付标准恰当

人事部门纪录与薪资支付纪录吻合

6、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面（auditcoverage）充分性的审计计划工具是

a.长期日程表。

b.审计方案（auditprogram）。

c.部门预算。

d.部门章程。

7、某制造公司的存货记录包括了大量贵重