天津注册税务师财务与会计试题_精品文档Word格式.docx

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A．电影发行单位取得的片租收入

B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入

D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

6、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。

A．按照公司内部组织机构的地位

B．根据股东责任范围

C．按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系

D．按照国籍的不同

7、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。

A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头

B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石

C．为制口红而购入的化工染料

D．为生产白酒而领用的酒精

8、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。

A．10000

B．1000

C．6000

D．5000

9、符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请__

A．残疾人联合会

B．民政部门和残疾人联合会

C．民政部门

D．直接向税务部门提出申请

10、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；

接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；

与另一单位交换房产，支付差价300万元。

当地规定的契税税率为3%。

则该单位应纳的契税为__。

A．30万元

B．36万元

C．39万元

D．45万元

11、被告人郑某在法庭审判期间死亡，同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料，已能够确认郑某无罪。

对此案人民法院应当__。

A．判决宣告无罪

B．裁定终止审理

C．决定终止审理

D．撤销案件

12、假定某居民企业（增值税一般纳税人）2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。

假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。

A．2475

B．2575

C．2630

D．2675

13、地处县城的某企业2005年4月应纳增值税200万元，其中因符合有关政策规定而被退库10万元；

缴纳营业税50万元，因故被加收滞纳金0.5万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为__万元

A．125.25

B．12.025

C．12.5

D．12

14、下列车辆中，应该缴纳车船税的是__。

A．非机动驳船

B．捕捞养殖渔船

C．已经缴纳船舶吨税的船舶

D．公安机关专用车

15、下列对服装厂因以货（服装）易货（甲级香烟）的应税事项表述正确的有__。

A．应纳增值税31875元

B．应纳城建税2191元

C．应纳教育费附加956.25元

D．应纳增值税31875元

16、该企业2004年度境内所得应纳企业所得税__万元。

A．22.5

B．15

C．20

D．11.25

17、准予行政许可决定书于__起发生法律效力。

A．作出之日

B．送达之日

C．签发之日

D．交邮之日

18、某公司发行普通股票600万元,筹资费用率5%，上年股利率14%。

顶计股利每年增长5%,所得税税率为33%，则该普通股的资金成本率__

A．14.74%

B．9.87%

C．20.47%

D．14.87%

19、该厂9月份应纳消费税额为__元

A．347000

B．338000

C．491000

D．49460

20、有关税法的法定解释，下列表达正确的是__

A．国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释

B．税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出

C．字面解释是税法解释的基本方法

D．国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据

21、2004年应纳的营业税__万元。

A．9.5

B．14

C．7.5

D．13.25

22、甲公司拥有乙公司400万元的债权，其中200万元的债权以乙公司的厂房作为抵押。

甲公司在债权人会议通过破产财产变价方案的表决中，持有的表决权数额为__。

A．100万元

B．200万元

C．300万元

D．400万元

23、由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税__。

A．1年

B．2年

C．3年

D．无限期

24、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应__。

A．回原地补开增值税专用发票

B．只能开具普通发票

C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票

D．自己在经营地开具增值税专用发票

25、甲公司于2009年2月委托乙商店代销A产品1000件，代销价款400万元。

本年12月20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。

乙商店按代销价款的10%收取手续费。

该批产品的实际成本为250万元。

则甲公司本年度应确认的销售收入为__万元。

A．400

B．320

C．288

D．200

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、收购1个现有企业与创建1个新企相比，具优点有__。

A．能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标

B．能提高企业收益率

C．能获得稳定的货源

D．能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场

E．投资额比较节省

2、某超市为增值税小规模纳税人，2006年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元，为某厂商提供广告促销业务，取得供货方返还收入20000元。

该超市对上述业务正确的税务处理是__。

A．该超市应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元

B．该超市应纳增值税15752.21元，应纳营业税0元

C．该超市应纳增值税33362.83元，应纳营业税1000元

D．该超市应纳增值税119233.08元，应纳营业税0元

3、W公司1998年度期间费用总额为__万元。

A．154

B．122

C．92

D．142

4、下列无形资产的计价，__符合现行会计制度的规定。

A．购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本

B．投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本

C．企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本

D．以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本

E．接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本

5、对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有__。

A．凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花

B．流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花

C．对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花

D．借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花

E．对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税

6、根据《物权法》的规定，可以作为抵押财产的有（）。

A．宅基地使用权

B．股权

C．建设用地使用权

D．原材料

E．正在建造的建筑物

7、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有__。

A．行政解释

B．立法解释

C．司法解释

D．各级检察院作出的检察解释

8、下列各项财产在税收保全措施之内的有__。

A．个人的豪华住房

B．个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰

C．个人的机动车辆

D．个人的维持生活必需的价值为2000元人民币的电器

9、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有__。

A．通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

B．林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年

C．外购商誉不得税前扣除

D．企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

E．企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

10、在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有__。

A．实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除

B．软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除

C．企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除

D．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除

11、生产型增值税的特点是__。

A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除

B．不允许扣除任何外购固定资产的价款

C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

12、下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有__。

A．委托加工物资

B．待处理财产损溢

C．主营业务成本

D．其他业务支出

E．应收账款

13、对于一般纳税人出现以下__情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。

A．会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的

B．向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的

C．私自印制专用发票的

D．销售货物全部免税

E．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的

14、某铁矿2008年8月开采铁矿石25万吨，销售其中10万吨，其余移送提炼精矿全部对外销售。

该铁矿山当月应纳资源税__万元。

（单位税额：

12元/吨）。

A．120

B．243

C．195

D．300

15、2008年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；

同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。

该作家稿酬所得应缴纳个人所得税__元。

A．2240

B．3248

C．3449.6

D．4928

16、下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有__。

A．工商部