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4、盘盈现金批准前借：

贷：

待处理财产损溢

批准后借：

营业外收入（无主款项）

其他应付款（有主款项）

（二）现金支出

1、现金存入银行借：

2、出差等暂借借：

3、发工资等借：

应付职工薪酬——工资

4、购买或支付零星物资办公费等借：

管理费用/销售费用/制造费用

应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）

5、盘亏批准前借：

批准后借：

其他应收款（责任赔偿部分）

管理费用（企业承担部分）

二、银行存款核算

（一）收入

2、销售产品收到货款借：

3、向银行借款存入银行借：

短期借款/长期借款

（二）支出

2、用存款购买原材料借：

原材料/在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

3、用存款购买固定资产借：

固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）

4、用存款支付相关费用借：

管理费用/销售费用/财务费用/制造费用

应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）

5、归还银行借款借：

三、其他货币资金核算

1、存入借：

其他货币资金——×

×

2、使用借：

原材料/在途物资等

3、剩余转回借：

四、应收账款（应收票据）核算

1、销售货物货款未收借：

应收账款/应收票据

主营业务收入

2、收回欠款存入银行借：

3、应收票据到期无法收回借：

应收账款

贷：

应收票据

4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：

财务费用（现金折扣）

应收账款

5、计提坏账准备借：

资产减值损失

坏账准备

6、冲销多提坏账准备借：

7、发生坏账借：

8、原坏账又收回借：

借：

9、商业汇票贴现借：

财务费用

五、预付账款核算

1、预付时借：

预付账款（预付额）

银行存款（预付额）

2、发货时借：

原材料（材料款）

预付账款（全额）

3、补付时借：

预付账款（全额－预付额）

银行存款（全额－预付额）

六、其他应收款核算

（一）定额备用金

1、借用时借：

其他应收款——备用金

2、报销时借：

（二）非定额备用金

2、报销时退回多余款借：

（借大于用）库存现金

贷：

补足差额借：

（借小于用）贷：

库存现金

（三）包装物押金等

1、支付时借：

其他应收款——包装物押金

（租入包装物）贷：

2、收回时借：

（退回包装物）贷：

七、存货核算

原材料

1、发票已到货已入库（或在途）借：

原材料（在途物资）（买价＋采购费用）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款/应付账款/应付票据/预付账款

2、在途物资验收入库借：

在途物资

3、发票未到货已入库月末暂估借：

贷：

应付账款

下月初红冲借：

4、接受投入原材料借：

实收资本

5、盘盈材料批准前借：

管理费用

（二）发出

1、领用原材料借：

生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等

2、盘亏材料或库存商品批准前借：

贷：

原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）

批准后借：

原材料（残料部分）

其他应收款（责任赔偿部分）

管理费用（正常损耗）

营业外支出（非常损失）

库存商品

1、产品生产完工验收入库　　　　借：

贷：

生产成本——基本生产成本

2、外购商品　　　　　　　　　　借：

应交税费——应交增