云南省上半内审师内部审计基础独立性概念的概述模拟试题_精品文档Word格式.docx

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如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

3、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

《标准》

财务会计准则

有关隐私的法律和法规

公司的内部隐私政策。

4、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？

I、数据库能力；

II、对同时使用系统的用户的支持；

III、备份IV、回复时间；

V、持续操作。

只有II，IV和V是对的；

只有I，III，IV和V是对的；

只有I和III是对的；

只有I，II和IV是对的。

5、内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。

在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？

某部门出现运作过程中的重大变动；

内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；

某部门审计将获取更大的利润效益；

某部门审计产生重大损失的可能性更大。

6、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

7、某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

根据IIA的《标准》，恰当的行动是

对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

8、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有

可靠性

经济性

可控性

有助于数据有完整性

9、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能

立即被内部审计准则委员会取消CIA资格

没有事，此行为超出正常工作范围

受到协会的职业实务董事长的谴责。

由董事会审查并取消CIA资格

10、哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？

a．利润分享

b．自助餐式福利

c．以技能为基础的评定

d．全部工资

11、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出

完成了初步调查后立即。

有证据表明存在缺陷时。

当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

12、在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?

调低银行贴现率

鼓励收取更高的税率

出售政府证券

调低银行准备金要求

13、下列哪一项是数据字典所具有的功能?

a.用来确定系统的用户。

b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

c.可以划分两个连续业务的界限。

d.组织和共享有关对象和资源的信息。

14、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

a.ROM

b.CD-ROM

c.WORM

d.RAM

15、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

仅有Ⅱ；

仅有Ⅰ；

Ⅰ和Ⅱ；

既非Ⅰ，也非Ⅱ。

16、工作底稿档案应该保留

5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

到首席审计执行官确定的期限；

直到审计委员会释放它们；

直到后续追踪结束。

17、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因

对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。

对各月投资组合的变动进行比率分析。

对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。

使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

18、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。

由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。

这种状况意味着

只有一个控制强点

只有一个控制弱点

有一个控制强点和一个控制弱点

既没有控制强点也没有控制弱点

19、审计人员定期评价控制措施及控制程序。

下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念

管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；

管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；

控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；

控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

20、内部审计师在对货运部门进行运营审计。

他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。

根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。

有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的

选择用以证实结论合理的样本量不适当；

货运部门在完成其职责方面是有效的；

这个结论打消了进行任何效率测试的念头；

上述答案都不正确。

21、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是

去年的计算机处理没有发生过中断。

关于该计划的详尽文档。

由内部审计部门对计划签署意见。

对计划进行成功的试验。

22、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

23、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

废料存货是否列为当前的资产

废料存货是否账实相符

废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

24、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？

在付款时审查并取消辅助性文档；

要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；

对每项开支审查入账情况；

中华

在从卖方订购材料之前审批采购订单。

25、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。

Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

只有Ⅲ是对的。

只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、以下哪项内容属于预防性控制措施？

将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较

对事先已编号的文件的顺序进行检查

在装运商品之前批准客户赊账

扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

2、最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是

对工资单上的员工定期进行基数核对。

要求将未送达的支票退回出纳。

要求员工主管批准员工的工作时间卡。

定期现场观察工资支票的分发情况。

3、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划。

依据审计准则，人力发展规划应当包括以下那项内容

持续教育机会与业绩评价；

明确的职业生涯规划与咨询；

明确的培训规划与章程；

工作描述与有竞争力的薪资水平。

4、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。

为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

与项目参加者讨论对项目的满意度；

评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

与人事部门经理讨论对项目的满意度；

评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

5、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是

基本精确度

极差

标准差

置信区间

6、在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

与现有的审计人员面谈。

研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

研究审计人员的教育和培训记录。

7、在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定

系统测试在单元测试前进行

测试情况的结果由独立控制小组审批

单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行

终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况

8、在与高层管理当局讨论之后，内部审计主管确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。

下列不属于这种战略性问题的是

即将实行一项月度预算程序。

为扩大产品的知名度而即将进行的全球促销活动。

寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。

建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。

9、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果

造成噪声污染

中断