上半台湾省注册会计师审计财务报表层次重要性模拟试题_精品文档Word格式.docx

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有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

3、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？

坏账注销金额很高。

供应商数量很大。

员工的流动率很高。

员工对预算制定过程的参与程度很高。

4、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

组织层面。

活动层面。

流程层面。

部门层面。

5、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？

该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

过去一年中该分部费用的增长。

与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

6、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

7、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了

问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

降低了数据收集过程中的一致性。

不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

8、以下哪项内容对预测库存需求时没用？

对商业周期行为的了解

将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

关于季节性需求变化的信息

计量经济模型的建立

9、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？

审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

以上都是。

10、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。

每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。

定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。

因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。

对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。

许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。

这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

只有I正确。

I、Ⅲ正确。

Ⅱ、Ⅲ正确。

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

11、内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。

根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

缄口不提。

同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

12、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

采购成本增加，缺货成本降低

采购成本增加，质量成本降低

缺货成本增加，储存成本降低

质量成本增加，订货成本降低

13、以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容

存货损耗费用

年度销售预报

产品质量保证政策

卖方定价政策

14、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的适当的方法是

时间序列分析

等候理论

线性规划

敏感性分析

15、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

16、评价工作绩效最无效的方法是

特质导向法

行为导向法

结果导向法

目标导向法

17、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

要求将未送达的支票退回出纳。

对工资单上的员工定期进行基数核对。

要求员工主管批准员工的工作时间卡。

定期现场观察工资支票的分发情况。

18、某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

19、制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。

因为

没有考虑员工的需求。

这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

没有指出实现目标的方法和途径。

这句话与其说是目标，不如说是战略。

20、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？

执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准

每月对实际开支与预算开支进行比较

定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

21、业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。

下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误

选项采用单极标签而非双极标签；

问题的选项并不相互排斥；

运用李柯特分层法而非语义差异分层法；

问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

22、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

使软件的安装变得过于复杂。

不能检测出某些病毒。

耗费太多的系统资源。

干扰系统的正常运行。

23、内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容

熟练应用内部审计标准；

理解管理原则；

保持良好个人关系的能力；

用量化方法开设培训课程的能力。

24、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。

图上标注的数据表明

a.随机变化

b.非正常变化

c.正常变化

d.循环变化

25、如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是

要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。

要求三个采购代理进行岗位轮换。

要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。

要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是

没有每年进行审计工作转换。

接受了对他好朋友管理领域的审计任务。

没有选择适当的分析性程序。

没有进一步审计测试就接受了管理当局的解释。

2、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害原料的审计应当包括Ⅰ建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；

Ⅱ确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；

Ⅲ利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；

Ⅳ评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。

只有Ⅱ

Ⅰ和Ⅱ；

Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ

Ⅲ和Ⅳ。

3、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？

作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰