“营改增”账务处理误区注册会计师后续教育五套习题及答案_精品文档Word文档格式.doc

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企业应根据实际情况对“应交税费——应交增值税”设置三级明细。

A、对

B、错

正确答案：

B 

你的答案：

×

错误 

解析：

“应交税费——应交增值税”设置到二级明细就可以了。

QHX017606所属课程：

2. 

“应交税费——未交增值税”核算当月月底、月初实际增值税缴纳情况。

A 

QHX017609所属课程：

3. 

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。

QHX017607所属课程：

4. 

“应交税费—应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。

第2部分单选题

QHX017610所属课程：

5. 

企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入（）。

A、应交税费——应交增值税（销项税额）

B、应交税费——应交增值税（进项税额）

C、应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D、应交税费——增值税待抵扣税额

企业在取得增值税相关抵扣凭证后，先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

QHX017612所属课程：

6. 

纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分（）年从销项税额中抵扣。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

QHX017615所属课程：

7. 

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于（）。

A、无形资产

B、管理费用

C、不动产在建工程

D、固定资产

C 

QHX017614所属课程：

8. 

增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额（），不足（）的可结转下期继续（）。

A、抵扣

B、抵减

C、抵消

D、扣除

增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

第3部分多选题

QHX017621所属课程：

9. 

单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物缴纳增值税：

（）。

A、销售代销货物

B、购进的货物作为投资

C、购进的货物分配给股东

D、委托加工的货物用于集体福利

ABCD 

实施细则第四条：

单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

QHX017616所属课程：

10. 

增值税一般纳税人在进行增值税相关会计科目设置时,应遵循以下原则（）。

A、合法性

B、配比性

C、相关性

D、实用性

ACD 

增值税一般纳税人在进行增值税相关会计科目设置时,应遵循合法性、相关性和实用性原则。

QHX017618所属课程：

11. 

销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：

A、行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务

C、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

D、财政部和国家税务总局规定的其他情形

以上四项均正确。

QHX017620所属课程：

12. 

自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征（）。

A、教育费附加

B、地方教育附加

C、水利建设基金

D、土地增值税

ABC 

自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

QHX017608所属课程：

增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。

增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

QHX017605所属课程：

“应交税费——应交增值税”期末有余额。

“应交税费——应交增值税”只核算当月增值税的发生情况，余额为零。

QHX017613所属课程：

“应交税费——应交增值税”只核算当月增值税的（）。

A、进项税额转出情况

B、实际增值税缴纳情况

C、销项税额发生

D、发生情况

D 

QHX017617所属课程：

不动产原值，是指取得不动产时的（）。

A、购置原价

B、净值

C、作价

D、购置原价减预计净残值的差额

AC 

不动产原值，是指取得不动产时的购置原价或作价。