贵州内审师业务：防范舞弊试题Word格式.docx

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薪金扣减的例外测试

重新计算净工资

跟踪检查薪金税率的变动

3.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

编制初步的时间预算。

确定实质性测试的性质和范围。

总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

获得审计委员会批准。

4.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？

比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

5.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是

a.确认审计部门必须审查的经营部门。

b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

d.接触外部审计师的工作底稿。

6.运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是

所有零件的移动均得到控制

能够方便快速的记录零件的移动

卖主使用相同的识别方法

卖主可使用相同的零件编码

7.内部控制包括下列哪些因素？

1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

1、2和3

1、2和4

1、2、3和4

1、2、3、4和5

8.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是

可能从未经批准的供应商处购货

没有取得可得到的购货折扣

不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给

货款可能在未收到货物之前就已经支付

9.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

实施过程测试程序

10.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。

这项业务程序的目标是

确定用于记录实际成本的系统的准确性；

考评标准成本系统的有效性；

评估标准成本的合理性；

协助管理层对其效果和效率进行评价。

11.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。

这么做的理由是

允许随便访问程序；

促进用户就所提议的变化提供意见投入；

对不兼容的职责进行分工；

提高系统开发效率。

12.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。

最有可能实施该项访问控制政策的是

直接访问存储设备

数据库管理系统

操作系统

传送控制协议

13.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

平行模拟；

系统控制和审计复核文件。

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

抽点打印法

14.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?

为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证

确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围

确保内部控制系统的弱点已被修正

15.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。

审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施

只有Ⅰ和Ⅲ是对的

只有Ⅰ是对的

只有Ⅱ和Ⅲ是对的

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

16.以下哪项是制造业的一种产品成本?

销售工人的车辆折旧。

销售经理的薪水。

公司总部建筑物的保险费。

工厂的财产税。

17.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该

确定损失已发生；

与参与资产控制的人员访谈；

确认受该案件牵连的人员；

内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

18.A分公司产品销售下降了15%或者更多。

II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。

III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

只有I

只有II

只有III

只有I和II

19.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

为风险管理提供咨询。

作为产品开发团队的领导。

作为道德规范的倡导者。

作为外部审计的联系者。

20.与内部财务报告相关的内部审计的职能是

保证报告程序的遵循性；

审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；

确定是否有雇员未经授权而进行开支；

确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。

21.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？

公司控制机制包括内部和外部机制。

管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

22.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。

更短的持续时间

更长的持续时间

接近期限

未来

23.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

II和III

24.销售税随收入呈递减的趋势，因为

当收入提高时，收取更高的税额

税率对穷人来说更高

有较低比例的穷人收入需要计税

有较高比例的穷人收入需要计税

25.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

26.在对某仓库的扩建实施的事后审计（Post-completionaudit）中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。

审计人员应当

将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。

向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。

从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。

建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。

27.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

28.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。

该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。

该审计师应该

向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

29.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；

Ⅱ.对审计控制的测试；

Ⅲ.对风险进行评级的制度；

Ⅳ.样本规模的确定。

只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

30.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。

每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。

下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？

Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；

Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；

Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；

Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。

仅是Ⅳ；

仅是Ⅱ和Ⅳ

仅是Ⅰ和Ⅱ

仅是Ⅰ和Ⅲ

31.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是

允许交叉索引并简化监督性复核；

支持最终的业务沟通；

消除后续追踪复核的需要；

确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

32.内部审计师应逻辑地思考问题。

以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论

内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。

在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；

内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。

审计师断定账面的存货是存在的；

内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

33.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？

坏账注销金额很高。

供应商数量很大。

员工的流动率很高。

员工对预算制定过程的参与程度很高。

34.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同