广东省内审师《内部审计基础》：公司治理模型试题文档格式.doc

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取得业务客户对控制问题的评论和建议

评价控制的充分性和有效性

3.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。

要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?

管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚

根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

管理层可能会关注其在金融市场的声誉

4.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。

5.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

6.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

根据多年工作经验设定的报酬计划。

识别员工特殊爱好的方案。

对人力资源选聘标准的很好设计。

发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

7.对计算机系统控制措施的测试

可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

8.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

9.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

一些红旗标志难以量化或评价；

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

10.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

11.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

12.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

只有I正确。

I、Ⅲ正确。

Ⅱ、Ⅲ正确。

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

13.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的

选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷

2000）；

合同发票中包含重要错误的概率是1%；

如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；

在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。

14.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

可能导致重要风险得到发现

包括充分的舞弊意识

支持公司目标的实现

可能发现控制薄弱环节

15.以下哪种做法最有可能确定

查阅以前的审计结果；

走访生产车间；

与负责生产A类产品的员工面谈；

分析财务和经营报告。

16.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。

这一方案已运行了10年，从未被评估过。

提供方案数据的机构断定数据是不完整的。

内部审计师应该

无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

不进行分析

推迟分析直到数据完整时

17.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

趋势分析透露:

（1）销售额增长50%，

（2）销售成本增长25%；

比率分析透露销售成本占销售额的一半；

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的40%，

（2）行业平均销售成本占销售额的50%

（1）公司的销售成本占销售额的50%

（2）行业平均销售成本占销售额的40%。

18.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

19.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

审查政策和程序。

与一组研究管理人员面谈。

在一些实验室观察报告的准备情况。

向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

20.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

21.在六西格玛方法中，流程规划方法用于

改进产品设计和可信赖性

测量流程性能

实施统计流程控制

改进组织流程

22.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

23.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

24.地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是

开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

25.以下哪种做法最有可能确定

26.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

文件及实物证据

分析及实物证据

文件及分析证据

实物及证明证据

27.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

28.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？

改变组织文化

运用沟通

引进外人

重新建构组织

29.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

ITF测试操作中的实际程序；

ITF方法也被称为小公司技术。

30.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容