浙江省上半内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试题Word格式文档下载.docx

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4.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。

公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。

公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。

上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是

公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。

公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。

员工积累大额的旅行预付款。

旅行预付款没有及时清理。

5.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。

该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。

为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效

运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；

运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；

运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；

运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。

6.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。

以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制

审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

7.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

进行实物盘点；

按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

按月编制销售变动状况及毛利明细表；

通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；

对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。

8.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是

要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；

要求采购员遵守详细的材料规格要求；

定期轮换采购员任务；

监测每名采购员的订单数量。

9.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。

以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？

I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。

II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。

III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

只有I。

I和Ⅱ。

I和Ⅲ。

Ⅱ和III。

10.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

b.减少了违法和舞弊的风险。

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

11.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

它减少了对支持性凭证的测试数量；

它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

它允许对客户账户的直接确认。

12.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?

无形性

异质性

易逝性

不可分割性

13.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?

定义

控制

测量

改进

14.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

要求将未送达的支票退回出纳。

对工资单上的员工定期进行基数核对。

要求员工主管批准员工的工作时间卡。

定期现场观察工资支票的分发情况。

15.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

销售额增长百分比和存货周转率；

毛利率和销售退回变动百分比；

存货周转率和销售退回变动百分比；

销售额增长百分比和毛利率。

16.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。

能够提供最具有说服力的信息的业务技术是

核查公司的收购清单；

与公司的出纳员和现金主管面谈；

获得外部银行的确认函；

通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

17.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。

基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。

该报社的一位记者想证实此事而采访他。

这位内部审计师最适当的反应是

和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

以调查不全面而推托。

18.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

可考评并能实现；

有预算并经批准；

已计划并能实现；

被要求并经批准。

19.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。

总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。

为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

a．决策制定模型

b．群体决策

c．权变方法

d．程序化决策

20.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是

a．职务扩大化

b．职务轮换

c．职务丰富化

d．职务重要性

21.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

22.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。

鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

在付款总金额基础上签署合同。

23.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分

平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

趋势、周期性、季节性和不规则性；

平滑指数、周期性、季节性和重复；

趋势、周期性、季节性和重复。

24.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。

评价以下各项并选择最好的方式

直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。

给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。

在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。

在得到最终数据时进行审计测试。

25.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

26.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

a.数据库管理系统。

b.实用程序。

c.操作系统

d.程序库管理系统。

27.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

28.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？

直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

29.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作

与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性

30.项目管理人员的最终责任是

尽快完成项目

以最低成本完成项目

确保顾客满意

做出独立决策

31.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

32.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

这一程序适于

a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

b．证明系统符合国际审计要求。

c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

33.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。

在下述情况中，不应标示红旗的是

管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；

某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；

某职员的工作包括处理流通的证券；

负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；

在应收帐款部门中，