内蒙古上半内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施模拟试题文档格式.docx

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3.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。

初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？

I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间

I和IV

I和II

II和IV

III和IV

4.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？

Ⅰ、公司的内部隐私政策；

Ⅱ、财务会计准则；

Ⅲ、有关隐私的法律和法规；

Ⅳ、《标准》。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

5.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

a.格式检查。

b.存在性检查

c.依赖性检查

d.合理性检查

6.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是

记录和数据的可获得程度。

风险的潜在影响。

审计人员的能力。

完成审计业务所需要的时间。

7.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

8.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。

II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。

III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。

I和III

II和III

只有III

9.一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。

该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？

一次写多次读介质（WORM）

数字声音磁带（DAT）

紧凑式只读存储器（CD-ROM）

计算机输出的缩微印刷品（COM）

10.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。

这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

11.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。

由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。

该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。

不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。

在该情形下

审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；

审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；

既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；

审计部门遵循了准则及《道德标准》。

12.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

采购申请，会计资料和投标书

采购申请，采购订单和投标书

验收报告，采购订单和采购条件

采购订单，验收报告和投标书

13.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

ITF测试操作中的实际程序；

ITF方法也被称为小公司技术。

14.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?

可信赖性

保证

有形的

反应灵敏

15.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。

在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。

在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；

程序版本的变换在全网络上同进行；

程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；

合适的用户参加程序变换测试；

从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。

16.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。

承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。

该内部审计主管应当

接受，理由是他们双方的有关条文允许；

拒绝，鉴于双方的利害关系；

只要不占用工作时间就可以接受；

询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。

17.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是

a.确认审计部门必须审查的经营部门。

b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

d.接触外部审计师的工作底稿。

18.测试内部控制的审计方案应该

被调整以适用于每种经营活动审计。

通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

19.为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；

初步调查（Prelimimarysurvey）后立即进行。

已经证实有重大缺陷存在时。

当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。

为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。

20.正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。

该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。

这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。

销售代理人的报酬包括底薪及佣金。

下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据

今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。

今年电话销售数量比去年高。

今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。

今年单位销售收入增长率高于去年。

21.确定项目优先是

主观流程

客观流程

集权流程

分析流程

22.审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；

Ⅱ．可能是问题；

Ⅲ．很可能是问题。

问卷体现了对以下哪项内容的应用

趋势分析。

比率分析。

不显山露水的衡量手段。

评级量表。

23.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。

以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

在每个部门裁员10%

在非增值部门裁员20%

鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

24.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

就公司开发的专门程序授予专利

给某机器车间添加一台炼钢机器

寄售存货

在正常业务期间销售商品

25.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。

26.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

a.需要将就诊费用汇总时。

b.当对余额进行更新时。

c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

27.以下是关于某分公司的一些情况

（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；

（2）营运资本比率由较理想的3:

1下降至0.9:

1；

（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；

（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。

在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____

最不可能追查情况1、情况2或情况3

对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

28.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

”是一种

合理理由。

生活方式征兆。

行为征兆。

身体征兆。

29.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。

根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且

负倾斜；

正倾斜；

对称倾斜；

在平均值和中值之间平均分布。

30.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

在应收账款余额中查找信用余额；

检查存货余额，以发现存货老化情况；

检查应收账款，确定正面和负面的确认；

列出异常的大额存货账户。

31.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。

为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。

通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。

为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

消除无息帐款；

银行转移存款；

提高签单频率；

现金坐支。

32.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

检查咨询师的合同以确定其适当性；

制定所管理和控制项目的价值参数；

确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

检查闲置设备的处理方式。

33.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；