下半河南省内审师《内审计作用》：三个要素考试试题Word文档下载推荐.docx

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建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

3.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

1，150，000美元

1，630，000美元

1，042，000美元

1，100，000美元

4.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

它减少了对支持性凭证的测试数量；

它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

它允许对客户账户的直接确认。

5.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

基于产品的质量

基于价值的质量

超越性质量

基于制造的质量

6.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

7.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

8.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

检查咨询师的合同以确定其适当性；

制定所管理和控制项目的价值参数；

确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

检查闲置设备的处理方式。

9.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。

对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；

对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

10.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

应付帐款部门为付款编制凭证。

未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

11.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

12.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能

立即被内部审计准则委员会取消CIA资格

没有事，此行为超出正常工作范围

受到协会的职业实务董事长的谴责。

由董事会审查并取消CIA资格

13.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

14.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；

Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；

Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。

仅有Ⅰ；

仅有Ⅱ；

仅有Ⅱ和Ⅲ；

Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

15.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

16.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论

银行对账单与机构的账簿记录一致

全年支付的发票被适当地批准和归档

保证及时支付的控制按预期执行

b和c

17.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。

下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。

抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

18.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。

该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。

导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

b.互动方式的用户大量减少。

c.过量的关系型数据库表的空间。

d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

19.一般来说。

市场风险小的金融资产具有的特点是

违约风险大

变现力风险大

收益率高

流动性高

20.在PERT中，松弛指

与最长时间相关的路径。

在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。

与时间估计相关的不确定性。

最晚开始时间和最早结束时间的差。

21.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

成本数据与目前的市场行情比较

对经纪人持有的证券进行函证

运用权益法重新计算投资的账面价值

计算溢价或折价的摊销

22.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

23.根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。

代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。

为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。

只有应付帐款部门有权批准付款。

所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。

审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。

他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。

审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。

根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是

采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。

采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。

收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。

生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。

24.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

b.计算机输出缩微胶片（COM）

c.可读入磁盘（WORM）

d.数字录音带（DAT）

25.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

26.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

计算不正常数据的总数；

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

确定计算的总数和进行的分析。

27.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的