上半青海省注册会计师考试《审计》：关联方交易风险评估程序考试试题Word下载.doc

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与本组织有关的法律及法规。

3、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。

不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目

可利用的助理人员很多；

与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

杂项收入受影响；

相关的信息是可靠的。

4、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项

确定组织的环境是否有助于培养控制意识；

确保不会发生舞弊；

认识到可能发生舞弊的活动；

评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

5、与内部财务报告相关的内部审计职能是

确保符合报告程序。

审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

确定是否有雇员未经授权而进行开支。

识别可能增加越权开支的不充分的控制。

6、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

7、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是

应急

德尔菲技术

原材料需求计划编制

分支和范围的解决方法

8、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是

检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

建立和保持部门的内部控制系统；

计划部门的舞弊遏制活动；

控制部门的舞弊遏制活动。

9、审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。

该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。

为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效

运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；

运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；

运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；

运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。

10、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？

检查用于进行库存实物盘点的指令

和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

对入库和出库程序完成一份流程图

实地观察存货仓库

11、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为

促进程序员更紧密地协同工作.

可以实施更为严格的访问控制.

减少工作站的维护费用.

使盗窃应用程序更加困难.

12、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分

计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；

用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；

对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；

对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。

13、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。

该机构被要求对家庭经济条件进行调查。

资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。

机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。

审计范围应该是

a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。

b.该机构在发放国家基金时的效率性。

c.提供给国家政府的发放报告的准确性。

d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。

14、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达

审计的领域是财务报表；

外部审计师采用内部审计师的工作；

对某领域开展全面审计；

意见会改善与沟通读者的沟通。

15、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应

从销售日记帐追查至应收帐款。

从应收帐款追查至现金收入日记帐。

从应收帐款追查至销售凭证。

从现金收入凭证追查至应收帐款。

16、一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有１年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。

相对于德国公司的回报，美国公司的回报将

变高。

变低。

无法确定。

不变。

17、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

原则，条件，原因与影响；

背景资料，审计结果以及建议；

审计结果，结论，建议以及修正措施。

18、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该

按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；

已完成的审计业务；

已公布的最终审计报告所反映的审计发现

不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

19、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。

那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？

在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。

20、根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；

“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。

你将得到再就业支持。

这一决定从9月30日起生效。

”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。

”在该沟通链哪个环节有缺陷？

a．信息的含义不明确

b．主管选择了错误的沟通通道

c．主管不应该发出此类信息

d．主管未考虑沟通中的噪音

21、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是

高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。

向虚构的供应商购入物资。

资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。

工资部门职员增加虚构的员工。

二、多项选择题

1、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。

人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。

人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。

如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离

负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；

负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；

负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；

负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。

2、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。

根据这些给定信息，内部审计师能够推断

样本分布是非正态的；

因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；

样本分布是正态的；

因此，可以用Z值评价抽样结果；

因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；

以上答案均不正确。

3、在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。

要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?

管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚

根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

管理层可能会关注其在金融市场的声誉

4、以下哪项不是撤出会议（退出会议）的目的？

解决冲突

讨论业务观察结果（engagement　observations）和建议

确定未来审计业务重点

确定管理层对业务观察结果和建议的行动和反应

5、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

6、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。

新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。

内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。

4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。

依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是

鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；

应遵守内部审计专业实务标准；

必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；

必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

7、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。

业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。

审计师对此的最佳反应是

查阅内部审计活动的章程与