下半甘肃省内审师《内部审计基础》：风险分析模型考试试题Word文档格式.docx

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高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。

以下哪项表述最为恰当

新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；

高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；

高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

3.以下哪项内容对预测库存需求时没用？

对商业周期行为的了解

将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

关于季节性需求变化的信息

计量经济模型的建立

4.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。

他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。

这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。

模型产生的R2值是0.92。

根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。

模型的高R2值大部分归因于随机性

决定价值变量的92%在模型当中

模型是非常可靠的

资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本

5.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。

首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

6.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；

已超过退休标准的年龄；

无效的种族分类等。

为确定这些潜在问题程度的最佳方法是

输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

7.制造资源计划（MRP-II）系统

完成企业ERP系统的后端功能。

使用一个主产品计划。

缺乏预测和预算。

完成ERP系统的前端功能。

8.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？

一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；

前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；

审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；

编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。

9.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定

a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。

d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

10.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

采购申请，会计资料和投标书

采购申请，采购订单和投标书

验收报告，采购订单和采购条件

采购订单，验收报告和投标书

11.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是

无力的证据

无用的证据

不充分的证据

不相关证据

12.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

c.不确定的需求和非结构化的任务。

d.确定的需求和非结构化的任务。

13.以下哪项不是出具中期报告的优势

正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要

中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通

中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递

缩短撰写最终报告的时间

14.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。

下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？

安全性

冗余性

一致性

完整性

15.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了

在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

16.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

17.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。

流程--质量

成本--生产时间

时间--质量

时间--成本

18.在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明

有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

19.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

1，150，000美元

1，630，000美元

1，042，000美元

1，100，000美元

20.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

明确审计范围或需要审计的可审计业务。

从审计计划中排除所有低风险领域。

21.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。

关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？

流程图

显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；

对可能的职务分离是一个好的指南；

一般与系统的更新保持同步；

仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。

22.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？

1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。

2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。

3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。

只有1和2是对的

只有1和3是对的

只有2和3是对的

1、2和3都对

23.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。

审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。

此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

线性回归分析将增强模型的可靠性。

24.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。

该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。

内部审计师应该:

与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；

不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；

提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；

在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。

25.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

26.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。

他窜改了收货凭证，并签发付款支票。

为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；

抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

27.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

对数据文件加密；

对文件经常备份；

从互联网上下载软件；

在硬盘上安装软件的原装拷贝。

28.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊

从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis）.

从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。

重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

29.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

目标管理

由其他员工进行的在职培训

产品质量必