上半福建省内审师《内部审计基础》：电子资金转账考试试题Word文档下载推荐.docx

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c.WORM

d.RAM

3.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。

声明这项审计。

观察有关的程序。

定义审计目标。

对审计报告进行规划。

4.在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？

结束谈话时提出的问题。

旨在让对方招供的问题。

评估型问题。

为了了解情况而提出的问题。

5.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

6.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

7.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？

　　　对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权　　　用户拥有?

应用程序员拥有?

用户拥有?

a.是否否否

b.是否否是

c.否是是否

d.否是是是

8.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是

更好地管理感知到的高风险。

加强对银行投资的控制。

确保直线管理者和高级管理层的独立性。

对股东的期望做出更好的反应。

9.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

10.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？

a．自助餐式福利

b．利润分享

c．以技能为基础的评定

d．全部工资

11.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？

I、数据库能力；

II、对同时使用系统的用户的支持；

III、备份IV、回复时间；

V、持续操作。

只有II，IV和V是对的；

只有I，III，IV和V是对的；

只有I和III是对的；

只有I，II和IV是对的。

12.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

预付款资金的合并；

采购职能的合并；

法律职能的合并；

营销职能的合并。

13.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。

公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。

尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。

督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。

由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。

所有采购的物品都是以公司订购项目为名。

过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。

下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是

只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

在定货和验收商品之间进行职责分离。

14.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。

该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。

审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。

此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；

而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。

审计人员应当

不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

15.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

16.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则

由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

17.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子

趋势分析。

比率分析。

不引人注目的评定或观察。

评级尺度。

18.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____

确认领取部门薪酬的虚假员工；

评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

评价部门既定内部控制的充分性；

确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

19.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；

要求雇佣公司解雇该雇员；

向法律部门移交该案例；

向雇佣方提起申诉；

取消该审计人员职业资格。

20.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

21.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是

按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。

将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。

抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。

22.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？

复核财务信息的可靠性与真实性。

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;

评估资源利用是否经济、有效;

复核财务决策过程。

23.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

废料存货是否列为当前的资产

废料存货是否账实相符

废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

24.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?

限制对程序库的物理和逻辑访问。

拒绝来自远程终端的访问。

为程序安装一个日志系统。

监控对程序库介质的实物接触。

25.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

26.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

置信水平从95%增至99%

置信水平从95%下降至90%

误拒风险的可接受水平降低

精确度提高

27.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？

程序化终止

冗余硬件

活动日志考试用书

交易出错日志

28.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为

$5000000

$5420000

$5500000

$5720000

29.根据《专业实务框架》

每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

30.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指

及时、清醒、明晰；

诚实、客观、勤奋；

知识、技巧、纪律；

准时、忠诚、高贵；

31.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

趋势分析透露:

（1）销售额增长50%，

（2）销售成本增长25%；

比率分析透露销售成本占销售额的一半；

同等规模的行业分析显示:

（1）公司的销售成本占销售额的40%，

（2）行业平均销售成本占销售额的50%

（1）公司的销售成本占销售额的50%

（2）行业平均销售成本占销售额的40%。

32.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有