上半天津内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试题Word格式.docx

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测试数据的结果与预期结果相符合。

查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

3.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于

提高现场工作人员的客观性；

减少旅行时间和相关的旅行费用；

更容易维持整个公司范围内的统一标准；

强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

4.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

降低可容忍误差水平；

提供抽样风险的数量性测量；

将非抽样风险降低到最小；

抽样结果要求非数量性的表达。

5.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。

如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。

审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。

6.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

ITF测试操作中的实际程序；

ITF方法也被称为小公司技术。

7.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是

流程图法（flowchartingapproach）

调查问卷法（questiomaireapproach）

矩阵法（matrixapproach）

详细描述法（detailednarrativeapproach）。

8.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

内部审计职员（stafftauditor）。

审计委员会（auditcommittee）。

内部审计督导（internalauditingsupervisor）。

内部审计主任。

9.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。

审计执行主管的决定是否违反了《标准》？

违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

10.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。

内部审计师应该

编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；

鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；

编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；

推迟编制商业部分的工作底

11.“模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。

三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

12.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容

熟练应用内部审计标准；

理解管理原则；

保持良好个人关系的能力；

用量化方法开设培训课程的能力。

13.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

评估用以编制管理报告的程序

与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

为管理报告提供支持性文件记录

14.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。

下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有

管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

15.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

根据多年的经验做出的后备计划；

对人力资源挑选标准的很好设计；

认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

16.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。

II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。

III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。

I和II

I和III

II和III

只有III

17.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？

审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。

期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。

错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。

一些政府机构要求这样分发。

18.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。

但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。

购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。

同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。

助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。

审计主管应当

a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；

b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；

c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；

d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。

19.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

依赖内部审计部门开展审计工作。

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

20.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

21.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

使软件的安装变得过于复杂。

不能检测出某些病毒。

耗费太多的系统资源。

干扰系统的正常运行。

22.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。

内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；

各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；

审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

所有上述各项。

23.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定

财务报表披露的适当性；

存在具体的错误或遗漏；

报表内容的总体合理性；

截止日的错误采用。

24.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；

应将工资登记簿与员工的主文件相比较。

应将工资主文件与员工的主文件相比较。

应由工资发放部门提出工资的增加方案。

应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。

25.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

26.审计师计划对公司投保情况进行评价。

以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？

现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录

描述保险人员工作目标、职责的公司章程

当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额

各类包含保险政策的文件

27.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是

在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

28.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。

该分部的销售、毛利（grossmargin）和净利润均存在超常增长的情形。

下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是

分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；

年终后存在大量的销售退回记录；

审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份