公司库存管理制度_0Word格式文档下载.doc

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　　第六条存货范围确认的标准是企业对货物是否具有法人财产权（或法定产权）。

凡是在盘点日期，法定所有权属于企业的物品，不论其存放在何处，或处于何种状态，都应确认为企业的存货；

反之，凡是法定产权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应确认为企业的

　　存货。

存货的范围包括下列几类有形资产。

　　1、为了生产供销售的商品或提供劳务以备消耗的存货。

指企业为产品生产或提供服务过程中耗用而储存的燃料、原材料、包装物、低值易耗品等。

　　2、为了最终出售正处于生产过程中的存货。

指为了最终出售但目前尚处于生产加工过程中的物品。

　　3、在正常经营过程中储存以备出售的存货。

指企业在正常的经营过程中处于待销状态的各种产成品。

　　4、在途商品的处理。

对于销售方按合同、协议规定已确认销售（如已收到货款等），而尚未发给购货方的商品，应作为购货方的存货而不应再作为销货方的存货；

对于购货方已收到商品但尚未收到销货方结算发票等的商品，购货方应作为其存货处理；

对于购货方已确认为购进（如已付款等）而尚未到达入库的在途商品，购货方应将其作为存货处理。

公司库存管理制度。

　　5、购货约定问题。

对于约定未来购入的商品，由于企业并没有实际的购货行为发生，因此，不作为企业的存货，也不确认有关的负债和费用。

　　第三章存货分类

　　第七条公司的存货首先按仓库进行一级分类，其次在按各个材料属性进行二级分类。

如产成品库的分类等。

　　。

　　第四章存货管理与控制

　　第八条各部门应根据实际情况，建立健全存货内部管理制度，实行部门、人员岗位职责分离。

（1）、采购人员、验收人员、保管人员、财务人员岗位相互分离。

（2）、领用人员、审批人员、保管人员岗位相互分离。

　　（3）、有关仓库内部管理人员的工作职责应当分开。

　　（4）、从计划、采购、验收、入库保管、领用（消耗）、库存及盘点到财务结算与核算整个存货流转环节应实行分权和职责分工明确，归属不同部门或单位，制定切实可行的内部管理制度和业务流程，以确保存货整个流程各环节的顺畅、有序、可控及牵制。

　　（5）、各部门负责人在相关职责上实行合理分工，相互制约。

　　第九条公司的各种存货的最高、最低（限量）在符合公司有关规定的基础上，由公司采购、生产、仓库及财务等相关部门根据生产经营计划和实际需要，以及资金状况共同制定，财务部门须监督检查限额（预算的）执行情况。

　　第十条公司存货应由有关职能部门（采购部门、仓库、计划财务部）妥善完整保管好有关原始记录，做好相关报表和台账、卡片登记管理工作，做到有据可查。

　　第十一条入库的存货按照公司有关要求在指定的仓位（地点）分类分品整齐堆放，统一有关卡片和台账，便于清查和取货。

　　第五章　　计价

　　第十二条　　存货的计价是指对购入的存货和每一次发出后的存货价值的确认。

　　第十三条企业在取得各种存货时，应当按实际成本入账。

（1）、外购材料等存货按照实际价格加上应由企业负担的各种运杂费；

途中合理损耗；

入库前的加工整理、挑选、装卸费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等计价。

（2）自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际支出计价，包括制造生产过程中发生的料、工、费等实际支出。

　　（3）、委托外单位加工的存货，按照加工的材料或者半成品本身的价值以及所支付委托加工费、运输费、包装费、装卸费、保险费等费用以及按规定应计入成本的税金计价。

　　（4）、投资者投入的存货按照以评估价值为基础，投资各方确认的价值计价。

　　（5）盘盈的存货，按照当月同类或类似存货的市场价格计价（或按照当月同类或类似存货的平均存货成本）。

　　（6）、接受捐赠的存货，按照以下规定确认计价：

　　A、捐赠方提供了有关发票凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应由企业负担支付的相关税费计价。

　　B、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其计价：

　　同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本计价；

同类或类似存货不存在活跃市场的，按所接受捐赠的存货的预计未来现金流量作为实际成本计价。

　　第十四条企业领用或发出及结存的存货

（1）、生产领用的材料、劳保用品按移动加权平均法核算；

（2）、低值易耗品的摊销原则上采用一次摊销法计入成本。

　　第六章存货计量、验收及入库

　　第十五条　　企业到货的各种存货，保管员必须严格计量、验收后，方能办理入库手续。

需要由质检部门出具质检报告和检验单的存货，必须由质检部门检验后，保管员方可办理入库手续。

　　第十六条　　保管员对每一种存货都必须依据合同等进行数量验收、质量验收和品种规格验收。

验收工作应做到严肃认真，实事求是。

第十七条在验收时，发现品种、品牌、规格、型号、质量、等级、款式、数量不符，或存在缺损、包装损坏、与样品不符等情况，验收人员应当拒收，并立即报告相关负责部门，根据验收情况和责任，办理退货、补货、更货、索赔或要求进行折让，在问题解决之前，禁止付款（特殊情况，经主管领导签字后可付款）。

　　第十八条　　存货经验收无误后，由仓库保管员根据验收结果办理入库手续。

　　第十九条为保证计量和检验的准确性，应定期对存货有关检验计量的设备仪器等进行检查校正，加强正常的维护保养，保证计量和检验的准确无误。

　　第二十条　　存货验收入库后，采购人员应及时向供货商索要增值税专用发票和运费发票，发票和合同、订单、入库单比对一致的，经相关领导、责任人签字确认后，财务部门方可进行财务结算（即挂账处理）。

第二篇:

《库存管理制度》

　　库存商品管理制度

　　签发人：

　　为确保公司仓库库存商品帐务清晰，帐帐相符、帐实相符，明确商品管理责任，加强商品安全，防止商品损失，特制定如下制度：

　　◆库存商品管理范围：

　　包含存放在仓库原材料、产成品、半成品、五金材料及辅助材料、门店样品、因特殊原因经批准借出商品、返厂维修或换货商品等无实物但商品所有权属于公司的蓝字未达帐商品；

已办理退厂手续并下库尚未运输的商品，顾客已交款尚未提货或送货商品、寄放商品等有实物但所有权不属于公司的红字未达帐商品。

　　◆库存商品管理的要求：

　　1、库存商品是公司重要的流动资产，各部门各环节都必须严格遵守商品进销存的所有业务流程和《商品验收入库和退厂制度》、《盘点制度》等相关制度，凡涉及库存流转的所有单据必须按《商品验收入库和退厂制度》的要求签名和盖章。

同时必须确保单据流（信息流）和物流同步，让信息系统反映的数据真实、准确、完整，便于业务部门经营工作的顺利开展。

如发现信息流和物流不同步，导致盘点差错、商品短少，与供应商帐务不符，除全额赔偿损失外，根据情况，对直接经办人和直接上级给予相应处分。

　　2、凡仓库必须对所有商品（包括暂存商品）建立仓库卡片帐，仓库保管员公司库存管理制度。

　　对商品的进出认真登记，以动态地、准确地反映仓库实物的变化情况。

　　3、凡我公司作为促销送给顾客的赠品，一律按赠品流程进行管理,仓库和门店视同商品进行保管,承担实物保管责任，不得随意发放赠品。

盘点时，赠品单独编制盘点表，并在盘点表上注明“赠品”字样。

对私分、瓜分赠品的人员给予开除处分。

　　4、未经领导批准，任何部门、任何人员无权私自将公司商品私自借给他单位、个人或将商品借给公司内部部门或员工使用。

未经最后一道环节审批，任何部门、任何人无权私自将公司有问题商品变卖处置，否则视同挪用公司资产处理，除追究经济责任外，对直接经办人给予开除处分，直接上级承担连带管理责任。

　　5、仓库存放的商品应力求整齐、集中、分类，设置卡片帐。

入库时按供应商送货单的品名、规格、型号验收实际数量，如有质量要求，应会同质检部门验收货物质量，对不合格的货物停止入库并向上级领导报告，等候上级指令处理，出库时按领料单的品名、规格、数量准确发放货物。

　　6、仓管员必须建立仓库库存进销存明细帐，要求对所有商品入库出库的品名、型号、数量、单价及时登记明细帐，以方便查询和核对。

　　7、仓库所有的货物出入库必须有单据支持，仓管员应于当日下班前根据单据登记进销存明细帐，如特殊原因，无法完成时，将未入帐的有关单句如收货单、领料单、退料单等于次日上午下班前登记完成

　　8、盘点前，仓库和门店要认真清理各类在途单据，确保单据流和物流同步，帐帐相符，帐物相符。

　　◆对帐管理

　　1、帐物核对：

　　仓库保管员必须不定期抽查单品实物数量是否与信息系统仓库或进销存帐的帐面数量相符。

同时仓库每月与财务库存帐核对是否相符。

发现问题落实责任人，并提出整改措施。

重大问题、异常问题以书面形式及时向领导汇报。

　　2、全面盘点：

　　按公司要求，仓库要每月（或每季度）进行全面商品盘点，盘点时采用见物盘物方式，盘点要求严格按公司盘点制度执行。

　　◆实物负责人交接管理

　　凡仓库或实物负责人离职、调动，人力资源部必须在离职、调动前一个星期通知公司财务部，由财务部和该部门负责人共同派人进行实物监盘，交接双方必须在盘点表上同时签字。

盘点完毕，由财务部核对帐存实存数，如果有差错，由原实物负责人负责查找落实，如有损失，由其承担。

未进行实物和帐务交接的实物负责人公司不予办理离职、调动手续。

　　◆商品差错和损失处理

　　仓库相关人员必须严格按相关程序和制度操作，如因工作不认真、不细致、不严格按程序和制度操作导致商品少收、错收、多发、重复发、错发等商品短少损失，一律由实物负责人承担，仓库直接上级负责人根据责任大小承担连带管理责任，并按公司奖惩制度进行处罚。

如违法违章，导致公司商品受损或流失，根据情节轻重，追究经济和行政责任。

　　◆库存商品结构管理

　　凡公司库存商品均是公司流动资产，占用公司的流动资金，库存商品的结构

　　合理与否，适销率的高低均直接影响到公司存货及库存的周转速度，进而影响公司经营质量的好坏。

在业务经营过程中，各相关部门包含销售部、、储运部及相关部门必须紧密配合，及时解决经营过程中存在的库存问题。

　　本制度从

　　开始执行，

　　财务部2009年9月

第三篇:

《×

×

公司存货管理制度》

　　×

公司存货管理制度

　　第一条为了加强和控制公司实物资产的财务监管，使公司的实物资产管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制，保证公司实物资产的安全、完整，特制订本制度。

　　第二条本制度仅对财务部门在存货