工会经费审查审计工作程序-嘉善总工会Word文件下载.docx
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会议审查时，工会主管财务的负责人应到会作汇报说明，听取审议意见，回答提出的问题，如需修改则应根据审议意见进行修改。
经费审查委员会全体按照议事规则的规定对预算、决算方案进行表决。
会议审查结束将审查纪要报送同级工会委员会和上一级工会经审会。
（见附件1）
2、报送审计和就地审计的程序
⑴审计准备。
一是审计前向被审计单位发出审计通知，一般在实施审计
3个工作日前向被审计单位送达审计通知书（见附件2）和一并
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送达“审计应提供的有关资料”（见附件3）、“被审单位基本概况表”（见附件4）、“被审计单位承诺书”（见附件5）。
二是做好对被审单位的审前调查，编制审计方案（见附件
6）。
⑵实施审计。
一是被审计单位提交承诺书，对其所提供的会计资料和其
他有关资料的真实、完整性作出书面承诺。
二是依据计划安排实施审计。
对提供的会计凭证、账簿、报表进行系统地审查；
审核银行存款、往来资金、固定资产等情况；
对审计事项有关的单位、个人进行调查。
三是编制审计工作底稿（见附件7）。
对审计中发现的问题要求在审计底稿中列示，并做好审计事项签证单（附件8），要求被审计单位负责人或财务负责人签署意见。
四是出具审计报告。
审计终结，审计组长归集审计工作底稿、归纳签证汇总（附件9）、审计评价（附件10），进行综合分析，出具审计报告征求意见稿（见附件8）送达经审会。
五是经审会收到审计组的审计报告后，及时征求被审计单位对审计报告（征求意见稿）的意见（见附件12）。
最后修改核准审计报告，出具审计意见书（见附件13）和“审计意见整改情况回函”（见附件14）一并送达被审计单位，同时抄送本级工会主要领导和上级工会经审会。
六是审计意见书送达被审计单位后30日内，督促被审计单位将整改、处理结果“审计意见整改情况回函”报经审会，由经审会呈报本级工会主要领导
⑶后续审计。
建立审计回访制度。
审计回访工作应在审计
意见书送达之日起90日内进行。
审计回访的主要内容包括：
审
计意见的落实情况；
被审计单位对审计工作的意见和建议；
有关部门配合落实审计结果情况。
审计回访应做好“工会经审会审计回访记录单”（见附件15），并归入审计项目档案。
⑷建立审计项目档案。
最后对办理的审计项目，必须按规
定建立审计档案，整理装订，妥善保管，以备查考（档案目录
见附件17）。
注：
在送达“审计通知”“审计报告”、“审计意见书”时，应由被审计单位在“审计文书送达回执”上签收和盖章（见附件16）
审计项目必须使用的材料对照表
审计项目名称
审计材料
工会经费财务收支
1、审计通知书（附件2）
√
2、审计应提供的有关资料（附件3）
3、被审计单位基本概况表（附件4）
4、被审计单位承诺书（附件5）
5、工会经审工作底稿（附件7）包括问题取证复印件
6、XXXXX工会20XX年度工会经费收支情况的审计报告（附件11）
7、审计报告征求意见书（附件12）
8、关于对XXXXX工会20XX年度工会经费收支情况的审计意见（附件13）
（附件1）
（审计单位全称文件）
镇工会各经审委员：
XX镇工会X届经费审查委员会第X次会议于20XX年X月
X日召开。
出席会议的委员应到X名，实到X名。
会议由镇工会经审会主任XXX主持，镇工会主席XXX到会，镇工会财务负责人XXX参加了会议。
会议审议了XX镇工会20XX年度经费收支决算草案和20XX年工会经费收支预算草案，听取了镇工会财务负责人XXX对镇工会20XX年度工会经费收支决算草案和20XX年度工会经费收支预算草案的说明。
镇工会经审会主任XXX向全会报告了对镇工会20XX年度经费预算执行情况的审计结果。
会议认为，镇工会本级20XX年度预算执行总体情况是好的。
全年决算总收入 万元，完成预算的 %，其中，拨交经费收入 万元，完成预算的 %，比上年增长 %。
全年决算总支出 万元，预算执行率为 %。
经费支出主要用于补助下级工会支出、业务建设与事业支出、职工活动支出和
上解经费支出，坚持了工会经费的使用方向，较好地体现了工会经费使用为重点工作、为基层和为职工服务的原则。
会议认为，镇工会20XX年度经费收支预算安排总体是可行的，符合镇工会工作的实际。
收入预算积极稳妥，支出预算贯彻预算编制原则，坚持为下级工会服务、为职工群众服务的方向，保证20XX年镇工会各项工作所必需的资金。
会议同意XX镇工会20XX年度经费收支决算和20XX年度经费预算。
会议建议，镇工会进一步努力增收节支，实现年度经费收支平衡。
会上，镇工会主席XXX认真听取了委员们的发言，对委员们在审议中提出的意见和建议表示感谢，并就委员们提出的问题作了说明。
（附件2）
XX镇工会经费审查委员会
20XX年X月X日
XX镇工审[XXXX]X号
关于对XXXXX工会
20XX年度工会经费收支情况审计的通知
XXXXX工会：
根据《浙江省总工会经费审查委员会对下级工会经费审查监督的暂行办法》规定和镇工会经审会年初工作计划，决定自
20XX年X月X日对你工会20XX年度工会经费收支情况进行就地审计。
请予积极配合，并提供有关财务资料和填写好“被审计单位承诺书”、“被审单位基本概况表”。
附：
审计需提供的有关资料、“被审计单位承诺书”、“被审单位基本概况表”。
XX镇工会经费审查委员会
主题词：
工会经费 收支审计 通知
抄送：
县总经审会，镇工会、镇工会主席
（附件3）
审计应提供的有关资料
1、20XX年度财务收支预、决算报表及年度报表；
2、20XX年度会计账簿（总账、明细账、固定资产明细账、银行存款日记账、银行对账单、现金日记账）；
3、20XX年度会计凭证，有关票据及领购证；
4、有关投资、借款的协议；
5、有价证券、定期存单复印件；
6、各项内部财务会计控制制度建立及其执行情况（书面）；
7、债权债务情况（书面）；
8、其他需要说明的事项。
审计中若需要补充提供资料的，另行通知。
（附件4）
被审计单位基本概况表
填报日期 年 月 日
被审单位全称
（盖 章）
单位性质
负责人姓名
（法人代表）
成立时间
地
址
邮编
电话
年末职工人数 人 其中：
在编人数 人 财会人员人数 人
审计期间
20**年
1
月
日至
12
月31
日
审计截止日
工会账面数
总资产
总负债
净资产
有否帐外资金
有否为他人担保，抵押
有否帐外债权
有否帐外债务
银行开户情况：
20**年12月31日
单位名称
账号及开户银行
银行日记账余额
对账单余额
2
3
独立核算的附属机构及所办事业单位情况：
单
位 名
称
已建立的内部控制制度内容：
健全
较健全
不够健全
1、
2、
3、
其他：
所属基层工会
个，职工
人。
请被审计单位填好此表，在审计时交给审计组。
（附件5）
被审计单位承诺书
被审计单位名称
根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，在审计期间，我单位愿意予以积极配合，并提供下列资料：
项目
单位
数量
内
容
备
注
账簿
报表
凭证
其他有关资料
可附清单
银行开户情况
可附表
承诺：
以上资料为我单位 年 月 日至 年 月 日的会计和其他有关资料，我单位保证其真实、完整，如发现有虚假、隐匿的情况
愿意承担由此引起的全部责任。
单位负责人签字及签字日期
财务负责人签字及签字日期
，
（被审计单位盖章）
年 月 日
（附件6）
审 计 项 目 实 施 方 案
一、被审单位名称：
XXXXX工会
基本情况：
XXXXX工会经费来源主要由单位行政拨入职工工资总额2%的工会经费、本单位工会会员交纳会费和单位行政补助收入以及其他收入等。
2010年在任工会主席XXX。
二、审计依据：
《浙江省总工会经费审查委员会对下级工会经费审查监督的暂行办法》。
三、审计范围：
2010年度工会经费收支情况。
四、审计目标：
评价2010年度工会经费收支的真实性、完整性、合法性和效益性。
五、审计内容：
1、20XX年度工会经费收支预算执行情况；
2、20XX年度工会经费收入、上解情况是否真实、合法，有无转移收入、漏欠解经费问题；
3、工会经费管理、使用是否符合国家法律法规和工会有关规定，有无违法、违规、违纪及工会资产流失等问题；
4、债权债务（往来款）是否真实，有无长期挂账，在往来款中有无列收列支等情况；
5、代管经费情况；
6、内部控制制度是否健全，是否得到有效执行；
7、银行账户（有价证券）和现金的管理是否符合规定，有
无出借出租，有无公款私存现象，有无库存现金超额、白条抵库；
8、工会固定资产管理使用情况。
六、审计方式：
就地审计。
七、审计重点：
债权债务、经费收支解缴、资产管理、内控制度的建立执行情况。
八、审计时间：
20XX年X月X日。
九、审计步骤：
20XX年X月X日前发出审计通知书；
进行审前调查；
编制审计方案。
20XX年X月X日实施审计至20XX年X月X日前完成该审计项目。
十、审计组人员及分工
组长：
XXX：
负责组织和协调审计组开展审计工作，审核审计底稿和审计报告及审计意见书。
成员：
工会经费收支及预算执行情况；
往来款、固定资产审核；
起草审计报告。
工
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