成本管理课件.ppt

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钢结构公司,强化成本管理意识是提高经营效益的根本途径之一辛佩玉2007年11月29日,2,一、提高经营效益的根本途径,3,提高经营效益的根本途径,外延的尽可能好的投标报价尽可能高的工程结算尽可能低的对外结算（对外的分包、劳务结算等）,4,内涵的增强成本意识（软件）有效的成本降低措施（硬件）及时准确的计划（方案、设计、施工、工期、质量、材料、分包、劳务、现场经费及资金计划等）内容全面的招标（材料、分包、劳务）严谨有效的合同（施工、专业、劳务、材料等）安全、按时、保质的施工（现场管理）,提高经营效益的根本途径,二、成本管理,6,总公司划分的成本核算项目,人工费：

核算劳务分包及劳务代理的临时工工资材料费：

项目用于工程实体的主要材料及辅助材料机械使用费：

施工现场使用的大型机械及进退场费临时设施：

施工现场使用的临时性设施其他直接费：

施工现场直接耗用的，有助于工程实体形成的其他费用分包项目费用：

项目向外分包的专业项目间接费：

项目部为完成该工程间接所耗用的、有助于工程实体形成的其他费用税金：

公司代取代缴的工程营业税金,7,人工费,钢结构工程人工费约占总产值的4-7%一般情况下需招标确定劳务队和劳务单价，特殊情况可以议标确定劳务单价包含的内容一般包括（但不限于）：

人工费、零工及停工费、辅助材料费、工机具费用、劳保及现场吊装费等。

签订劳务合同时应将人工费和所包含的其他费用分开，或说明、或列表均可。

人工费管理中存在的问题,1、个别工程不能按规定进行劳务招标2、项目部对劳务招标有等、靠的思想3、招标范围不详细全面，有漏项现象4、合同签订不严谨，为提供劳务方留有漏洞5、施工中缺乏有效的管理手段，结算时扯皮,例：

天津维斯塔斯工程,几个第一：

2004年以来第一个不招标选定劳务队第一个不签合同口头定价第一个不含吊装费的安装合同第一个价格最高的安装劳务费该工程钢结构重量327.19吨预算提供安装费为每吨350元实际劳务费每吨600元吊装费共发生6.3万元按预算单价总安装费应为11.45万元，实际结算安装费19.63万元,10,例：

天津维斯塔斯工程,该工程钢结构重量327.19吨计划上交利润11%预算提供安装费为每吨350元实际劳务费每吨600元吊装费共发生6.3万元折合安装费每吨793元按预算单价总安装费应为11.45万元实际结算安装费25.93万元（含吊装费6.3万元）公司损失14.48万元，占总产值的6.1%,11,材料费,现场用材料费约占总产值的2-4，根据结构类型不同有增减项目用材料一般包括（但不限于）：

高强螺栓、地脚螺栓、普通螺栓、栓钉、油漆、工装材料、现场加工材料及周转材料等无现场加工时一般不发生主要材料（钢材在与加工分包中核算）项目采购材料由项目预算员下达采购计划，材料设备处根据采购计划采购供应并按实际消耗进行销料,材料费管理中存在的问题,1、计划提供不及时，造成采购时限紧张2、计划不准，增加采购成本3、计划不周，盲目采购4、退回工厂材料不及时办理退库手续5、现场丢失，浪费现象时有发生6、现场处理废料不冲减成本，私自发放使用,13,例一：

6547工程地脚螺栓,6547工程开工日期应为10.1日10月19日材料设备部门开始催要地脚螺栓材料计划11月7日已经到了要安装的时候项目催促材料部门采购地脚螺栓，此时采购计划尚无人提供11月9日采购计划报材料部门11月14日地脚螺栓运至公司,14,例二：

中关村文化商厦二期装饰柱钢板,2005年8月需采购装饰柱钢板规格型号：

0.4钢板采购计划量：

82.156吨实际采购量：

88.272实际用量：

37.522吨造成库存积压：

50.75吨占压资金19.3万元库存积压和占压资金长达2年时间资金流动按一年5次周转计算，利润10%考虑，损失22万余资金占压按6%计算，损失近3万元,15,例三：

C型钢及自制安装用拆装架子,首先说明：

这两个工地的想法和出发点是好的，但程序有问题C型钢代替焊接柱自制安装用拆装架子，,16,例四：

公安部变更剩余材料退场,2005年9月21日公安部1期工程退回加工厂变更不能使用钢材（钢梁）10.07T，期间材料设备部门多次催促当值项目经理办理退库手续，时至今日仍无人到材料设备部门办理退库手续，致使项目成本不实,17,机械使用费,钢结构工程除特殊工程外一般不发生机械使用费，其费用一般包括在劳务分包（安装工程），故不在讲述,18,临时设施,钢结构工程的临时设施费用占的比重较少，一般情况下由总包提供临时设施一般包括：

办公用房临时宿舍临时食堂厕所围档临时用电等特别说明：

在签订施工合同时一定约定临时设施由谁提供,19,其他直接费,其他直接费约占总产值的0.5-2.5其他直接费包含的内容（但不限于）：

施工用水电费、检验试验费、现场探伤费、设计费、运输以及现场的二次搬运费等其中详图设计费一般为50元/吨，运费为40-50元/吨运费压车的成本费用,20,分包项目费用,分包项目占产值的比重按分包量的大小和多少确定分包项目包括（但不限于）：

构件加工、彩板安装、防火涂料、现场探伤、化学锚栓、氟碳喷涂等分包项目一般由公司经营部门进行招标确定，特殊工程经批准可以议标确定分包单位，但首先应寻好价格分包项目必须签订分包合同，交工后由项目部会同经营预算部门进行结算,21,分包项目管理中存在的问题,计划不周，现用现抓分包范围不详，给施工留下漏洞分包合同约定与施工合同约定不一致施工过程中，管理缺乏有效的结算依据,成本管理中出现问题的主要原因,1、主观上是成本意识和责任心不强2、客观上是业务技能不熟练3、程序上是项目没有认真研究合同的人4、制度上缺少有效的奖罚机制5、管理上职责不清，管理不到位,责任,目前公司普遍存在一种现象不负责任，主要表现：

1、推2、靠3、等4、拖5、扯6、无,24,避免问题发生的有效办法,要有：

爱岗敬业，努力向上的工作思想严谨细致，追求成功的工作精神迅速反映，马上行动的工作作风勤勤恳恳，任劳任怨的工作态度精通业务，善于分析的工作技能独当一面，不可或缺的工作水平,25,业务表格的基本规范,基本要素：

表.xls1、表头表或明细表、汇总表2、编制单位3、编制日期或截止日期4、金额单位元或万元5、序号6、小计或合计7、单位领导8、审核9、制表10、备注或说明,26,企业财务开支的责任界限,企业财务通则第四十六条规定：

“企业不得承担属于个人的下列支出：

娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出个人行为导致的罚款、赔偿等支出购买住房、支付物业管理费等支出应由个人承担的其他支出,27,关于有关费用报销的注意事项,招待费会议费礼品办公费发票的填制科研经费产值的0.5,谢谢大家！