03《企业纳税实务》教案全副本备.docx

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03《企业纳税实务》教案全副本备

四川国际标榜职业学院

POLUSINTERNATIONALCOLLEGE…SICHUAN

教案

课程名称企业纳税实务

二级学院商学院

系部财经系

专业财务管理综合实训

年级2016

学期2017-2018学年第2学期

教师陈文寿

教务处制

2018年3月

四川国际标榜职业学院教案

课程名称

企业纳税实务

总学分：

4学分

总学时：

64学时其中：

讲课32学时实践32学时

课程类别

必修课（√）选修课（）

公共课（）专业基础课（√）专业课（）实践课（）全校任选课（）

授课对象

财务管理1601、1602、1603

考核方式

本课程考核采用过程性考核的方式。

总成绩=平时*50%+期末*50%。

平时成绩中考勤占10%，课堂表现30%，笔记10%。

教

学

目

标

和

要

求

教学目标：

（一）知识目标：

1.了解建国以来我国税制的发展历史，了解各税种的基本法律规定和税收征管法的基本内容；

2.理解税法的基本理论知识，掌握新形势下的国家税收法规；

3.掌握增值税、消费税、关税等流转税、以及企业所得税、个人所得税等税种的税收法律规定、税额计算的基本技能以及税收征管和纳税申报的等相关知识。

（二）能力目标：

1.具备运用所学的税法知识分析和解决税收征管中的现实问题的能力；

2.具备增值税小规模纳税人和一般纳税人应纳税额的计算能力和扣缴义务人应扣缴税额计算的能力以及增值税的税收征管和纳税申报资料的填写能力，具备增值税会计核算能力；

3.具备消费税应纳税额的计算能力和消费税的税收征管和纳税申报资料的填写能力，具备消费税会计核算能力；

4、具备企业所得税和个人所得税应纳税额的计算能力和企业所得税和个人所得税的税收征管和纳税申报资料的填写能力，具备企业所得税和个人所得税会计核算的能力；

5、具备城市维护建设税和房产税等小税种的应纳税额的计算能力和税收征管和纳税申报资料的填写能力，具备城市维护建设税和房产税等小税种的会计核算的力；

（三）素质目标：

1.培养学生的税收法律意识；

2.培养学生纳税人良好的纳税的权利和义务意识；

3.培养学生爱国护税、依法纳税的观念；

4.培养学生优秀的纳税素养，使学生做一名优秀的办税人员。

教学要求：

1、通过学习本课程，了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识。

2、在学习各种法规的基础上，掌握各税种的具体计算方法、账务处理、纳税申报和税款交纳等相关工作。

3、在上述学习过程中初步引导学生，能够运用税法知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划，培养学生的职业能力和职业素养。

教

学

重

点

和

难

点

教学重点：

1、纳税工作流程认知

2、增值税计算申报与核算

3、消费税计算申报与核算

4、关税计算缴纳与核算

5、企业所得税计算申报与核算

6、个人所得税计算申报与核算

教学难点：

1、纳税工作流程认知

2、增值税计算申报与核算

3、消费税计算申报与核算

4、关税计算缴纳与核算

5、企业所得税计算申报与核算

6、个人所得税计算申报与核算

教材、

参考书（名称、主编、出版单位、出版年度）

《企业纳税实务》、梁伟样、清华大学出版社、2017年出版

《纳税实务》、陈梅桂、人民邮电出版社。

2016年出版

四川国际标榜职业学院教案

总学时64第1学时—第2学时

授课

内容

第一章纳税工作流程认知1.1涉税登记

教学目标

和要求

教学目标：

1、掌握设立登记和变更登记

教学要求：

1、正确理解税收的重要性

2、让学生领会依法纳税的重要性

重点

难点

重点：

设立登记和变更登记

难点：

设立登记和变更登记

教

学

安

排

一、课程导论（45分钟）

对这门学科作总体性介绍，包括介绍教材的框架、学习的重点和方法。

1、税收的概念

2、税收的基本特征－“税收三性”：

强制性、无偿性、固定性

3、税法：

税收实体法、税收程序法

4、税收制度：

税收分类、税收要素、现行税制

二、学习新课，1.1涉税登记（40分钟）

导入新课：

（5分钟）

从学生获得助学金、学费资助讲起，提出“税收对我们的生活有什么影响？

”的问题，引起学生对税收的思考，提高学生的学习兴趣，从而导入本课程的学习。

第一章纳税工作流程认知

1.1涉税登记（10分钟）

1新设登记（30分钟）

2015年10月1日起：

“三证合一、一照一码”　工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证

2016年10月1日起：

“五证合一、一照一码”，在三证基础上+社会保险登记证、统计登记证

2注销登记（30分钟）

办理注销登记时，须先向税务主管机关申报清税，

取得《清税证明》后现办理相关注销手续。

三、巩固练习，归纳小结：

总结本次课的学习情况，对学习目标达成的认定（5分钟）

思考题和

课后作业

三证合一是指哪三证？

为什么要三证合一？

课后自我

总结分析

备注

四川国际标榜职业学院教案

总学时64第3学时—第4学时

授课

内容

1.2增值税一般纳税人资格登记1.3账证管理

教学目标

和要求

教学目标：

1、理解掌握增值税一般纳税人资格登记；

2、理解掌握账证管理

教学要求：

1、明确纳税人资格登记的程序和手续

2、要求学生理解账证管理的主要内容

重点

难点

重点：

1、理解掌握增值税一般纳税人资格登记；

2、理解掌握账证管理

难点：

1、理解掌握增值税一般纳税人资格登记；

2、理解掌握账证管理

教

学

安

排

一、组织教学、复习旧课（10分钟）

二、学习新课，1.2增值税一般纳税人资格登记1.3账证管理（75分钟）

1.2增值税一般纳税人资格登记（20分钟）

一般纳税人：

资格实行登记制度；会计核算健全，能够准确提供

税务资料，并达到以下标准：

1.3账证管理

1、涉税账簿的设置（10分钟）

2、发票领购（5分钟）

凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

3、发票的开具（30分钟）

4、账证的保管（10分钟）

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。

使用发票的单位和个人应当妥善保存发票，不得丢失。

如遇发票遗失、被盗，或者遇水、火等灾害后造成损毁等情况，应书面报告主管税务机关。

三、巩固练习，归纳小结：

总结本次课的学习情况，对学习目标达成的认定（5分钟）

思考题和

课后作业

1、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准有哪些？

哪些是主要标准？

2、一般纳税人和小规模纳税人在使用票据上有何差异？

课后自我

总结分析

备注

四川国际标榜职业学院教案

总学时64第5学时—第6学时

授课

内容

1.3纳税申报

教学目标

和要求

教学目标：

1、掌握正常纳税申报的纳税申报主体、方式、期限申报材料和滞纳金、罚款等知识；

2、掌握延期申报和零申报有关知识

教学要求：

1、会根据税收申报相关知识进行纳税申报实践

重点

难点

重点：

1、掌握正常纳税申报的纳税申报主体、方式、期限申报材料和滞纳金、罚款等知识；

2、掌握延期申报和零申报有关知识

难点：

1、掌握正常纳税申报的纳税申报主体、方式、期限申报材料和滞纳金、罚款等知识；

2、掌握延期申报和零申报有关知识

教

学

安

排

一、组织教学、复习旧课（10分钟）

二、学习新课，1.3纳税申报（75分钟）

1.3纳税申报

1.3.1正常纳税申报（40分钟）

凡是按照国家法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征人、扣缴义务人，无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。

纳税人应指派专门办税人员办理纳税申报。

如实填报纳税申报表，加盖单位公章，并提供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完全的法律责任。

1.3.2延期申报与零申报（35分钟）

延期申报是纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期申报的，应在规定的纳税申报期限内提出书面申请，报请税务机关批准，并在核准的期限内办理纳税申报。

零申报是纳税人在规定的纳税申报期内按照计税依据计算申报的应纳税额为零而向税务机关办理的申报行为。

三、巩固练习，归纳小结：

总结本次课的学习情况，对学习目标达成的认定（5分钟）

思考题和

课后作业

当期应交增值税为零就可以不进行增值税纳税申报吗？

为什么？

课后自我

总结分析

备注

四川国际标榜职业学院教案

总学时64第7学时—第8学时

授课

内容

1.4税款缴纳

教学目标

和要求

教学目标：

1、理解掌握查账征收等各种税款征收方式；

2、理解掌握代扣代缴和代收代缴等各种税款缴库方式；

3、理解掌握税款缴纳程序；

4、理解掌握税款的减免、退还与追征收以及税款的征收措施

教学要求：

1、会将税收征收相关知识运用于税收实践

重点

难点

重点：

1、理解掌握查账征收等各种税款征收方式；

2、理解掌握代扣代缴和代收代缴等各种税款缴库方式；

3、理解掌握税款缴纳程序；

4、理解掌握税款的减免、退还与追征收以及税款的征收措施

难点：

1、理解掌握税款缴纳程序；

2、理解掌握代扣代缴和代收代缴等各种税款缴库方式；

教

学

安

排

一、组织教学、复习旧课（10分钟）

二、学习新课，1.4税款缴纳（75分钟）

1.4税款缴纳

1.4.1税款征收方式（15分钟）

1.4.2税款缴库方式（15分钟）

1.4.3税款缴纳程序（15分钟）

正常缴纳税款:

在国家规定在纳税期限内缴纳税款。

如流转税按月缴纳的一般为次月15日之内。

延期缴纳税款:

经批准可以延期纳税，延期期限最长不超过3个月，且同一笔税款不得滚动审批。

1.4.4税款的减免、退还与追征（10分钟）税款的减免

企业申请、调查核实、研究审批。

税款的退还时限要求：

税务机关发现的，无论多长时间都须退还；纳税人发现的，3个内退还。

税务机关责任：

3年内补征；纳税人责任的：

3年内追征，特殊情况可延长到5年；偷、骗、抗税的：

无限期追征

1.4.5税款征收的措施（10分钟）

1.4.6税收法律责任（10分钟）

三、巩固练习，归纳小结：

总结本次课的学习情况，对学习目标达成的认定（5分钟）

思考题和

课后作业

1、税款征收有哪些方式？

2、税库银联网系统是啥系统？

课后自我

总结分析

备注

四川国际标榜职业学院教案

总学时64第9学时—第10学时

授课

内容

2.1增值税税款计算

教学目标

和要求

教学目标：

1、掌握增值税应纳税款的基本计算方法；

2、掌握一般纳税人应纳税额的计算；

3、掌握小规模纳税人应纳税额的计算；

教学要求：

1、具备根据税务机关确定的纳税人种类进行相应的应纳税额的计算能力

2、能够依法征纳税

重点

难点

重点：

1、增值税应纳税款的基本计算方法；

2、一般纳税人应纳税额的计算；

3、小规模纳税人应纳税额的计算；

4、进口货物应纳税额的计算和扣缴义务人应扣缴税额的计算

难点：

1、增值税应纳税款的基本计算方法；

2、一般纳税人应纳税