《企业会计制度》会计科目使用说明Word文件下载.docx

《企业会计制度》会计科目使用说明Word文件下载.docx

《《企业会计制度》会计科目使用说明Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《企业会计制度》会计科目使用说明Word文件下载.docx（100页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

月度、季度财务会计报告，除特别重大的事项外，可不提供会计报表附注。

（八）接受财务会计报告的单位，在企业财务会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保密。

二、会计科目名称和编号顺序号编号 名称

一、资产类

11001现金

21002银行存款

31009其他货币资金

100901外埠存款

100902银行本票

100903银行汇票

100904信用卡

100905信用证保证金

100906存出投资款

41101短期投资

110101股票

110102债券

110103基金

110110其他

51102短期投资跌价准备

61111应收票据

71121应收股利

81122应收利息

91131应收账款

101133其他应收款

111141坏账准备

121151预付账款

131161应收补贴款

141201物资采购

151211原材料

161221包装物

171231低值易耗品

181232材料成本差异

191241自制半成品

201243库存商品

211244商品进销差价

221251委托加工物资

231261委托代销商品

241271受托代销商品

251281存货跌价准备

261291分期收款发出商品

271301待摊费用

281401长期股权投资

140101股票投资

140102其他股权投资

291402长期债权投资

140201债券投资

140202其他债权投资

301421长期投资减值准备

311431委托贷款

143101本金

143102利息

143103减值准备

321501固定资产

331502累计折旧

341505固定资产减值准备

351601工程物资

160101专用材料

160102专用设备

160103预付大型设备款

160104为生产准备的工具及器具

361603在建工程

371605在建工程减值准备

381701固定资产清理

391801无形资产

401805无形资产减值准备

411815未确认融资费用

421901长期待摊费用

431911待处理财产损溢

191101待处理流动资产损溢

191102待处理固定资产损溢二、负债类

442101短期借款

452111应付票据

462121应付账款

472131预收账款

482141代销商品款

492151应付工资

502153应付福利费

512161应付股利

522171应交税金

217101应交增值税

21710101进项税额

21710102已交税金

21710103转出未交增值税

21710104减免税款

21710105销项税额

21710106出口退税

21710107进项税额转出

21710108出口抵减内销产品应纳税额

21710109转出多交增值税

21710110未交增值税

217102应交营业税

217103应交消费税

217104应交资源税

217105应交所得税

217106应交土地增值税

217107应交城市维护建设税

217108应交房产税

217109应交土地使用税

217110应交车船使用税

217111应交个人所得税

532176其他应交款

542181其他应付款

552191预提费用

562201待转资产价值

572211预计负债

582301长期借款

592311应付债券

231101债券面值

231102债券溢价

231103债券折价

231104应计利息

602321长期应付款

612331专项应付款

622341递延税款三、所有者权益类

633101实收资本（或股本）

643103已归还投资

653111资本公积

311101资本（或股本）溢价

311102接受捐赠非现金资产准备

311103接受现金捐赠

311104股权投资准备

311105拨款转入

311106外币资本折算差额

311107其他资本公积

663121盈余公积

312101法定盈余公积

312102任意盈余公积

312103法定公益金

312104储备基金

312105企业发展基金

312106利润归还投资

673131本年利润

683141利润分配

314101其他转入

314102提取法定盈余公积

314103提取法定公益金

314104提取储备基金

314105提取企业发展基金

314106提取职工奖励及福利基金

314107利润归还投资

314108应付优先股股利

314109提取任意盈余公积

314110应付普通股股利

314111转作资本（或股本）的普通股股利

314115未分配利润四、成本类

694101生产成本

410101基本生产成本

410102辅助生产成本

704105制造费用

714107劳务成本五、损益类

725101主营业务收入

735102其他业务收入

745201投资收益

755203补贴收入

765301营业外收入

775401主营业务成本

785402主营业务税金及附加

795405其他业务支出

805501营业费用

815502管理费用

825503财务费用

835601营业外支出

845701所得税

855801以前年度损益调整

资产类

（一）

1001现金

一、本科目核算企业的库存现金。

企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。

二、企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。

三、现金收支的主要账务处理如下：

（一）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；

将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（二）企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

（三）企业因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；

支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

四、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

有外币现金的企业，应当分别以人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：

属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记本科目；

属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

待查明原因后作如下处理：

（一）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺

款（×

×

个人）”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；

属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；

属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

（二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（×

个人或单位）”科目；

属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。

六、单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记本科目或“银行存款”科目。

自备用金中支付零星支出，应根据有关的支出凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记本科目或

“银行存款”科目。

除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“