攸 县 国 税 局Word文档格式.docx

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A、2012年B、2013年C、2011年D、2014年；

2．下列税金中，不应计入存货成本的有（）。

A、由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

B、一般纳税企业进口原材料交纳的进口关税

C、小规模纳税企业购进货物应交纳的增值税

D、由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

3.在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。

A、冲减营业外支出B、计入营业外收入

C、冲减工程成本D、计入其他业务收入

4．下列企业，可以执行《小企业会计准则》的有（）。

A、在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万

B、股票或债券在市场上公开交易的小企业

C、金融机构或其他具有金融性质的小企业

D、企业集团内的母公司和子公司

5.《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（）

A、只能采用权益法核算B、采用成本法和简易的权益法核算

C、只能采用成本法核算D、采用权益法和简易的成本法核算

6．企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（）。

A、应收股利B、投资收益C、投资成本D、资本公积

7．因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》。

A、当年1月1日B、次年1月1日

C、不符合小企业标准的当月D、不符合小企业标准的次月

8．企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应通过（）账户进行核算。

A、其他应收款B、应付职工薪酬C、其他应交款D、其他应付款

9.下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（）。

A、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

B、销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理

C、采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额

D、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

10．小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（）。

A、投资收益B、补贴收入C、营业外收入D、递延收益

11.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：

运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），应在（）科目核算。

A、库存商品B、管理费用C、销售费用D、原材料

12.库存存货发出不能采用的计价方法是（）。

A、个别计价法B、移动加权平均法

C、后进先出法D、先进先出法

13.企业为车间管理人员缴纳的失业保险费应计入（）

A、管理费用B、制造费用C、销售费用D、财务费用

14.某企业进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元。

经反复核查，长款原因不明。

正确的处理方法是（）。

A、归出纳员个人所有B、冲减管理费用

C、确认为其他业务收入D、确认为营业外收入

15.小企业计算10月份固定资产应计提折旧额时，不需要的数据是（）。

A、9月份固定资产计提的折旧额

B、9月份增加固定资产应计提的折旧额

C、10月份增加固定资产应计提的折旧额

D、9月份减少固定资产应计提的折旧额

16.小企业对所得税费用（）进行核算。

A、只能采用应付税款法B、可以采用纳税影响会计法

C、只能采用资产负债表债务法D、可以采用资产负债表债务法

17．下列业务应计入其他业务收入的是（）。

A、出租固定资产的租金收入B、出租包装物的租金收入

C、出售无形资产的净收入D、出售材料实现的收入

18.下列支出应计入管理费用的是（）。

A、印花税B、房产税C、广告费D、业务招待费

19.小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算。

A、合同约定汇率B、交易当期平均汇率折算

C、交易发生日即期汇率D、收到投资期初汇率

20.小企业对会计政策变更（）进行会计处理。

A、不得B、应当采用未来适用法C、应当采用追溯调整法

D、可以采用未来适用法或追溯调整法

二、多项选择题（共10题,每小题2分,共20分）：

1．小企业的长期待摊费用包括下列（）。

A、已提足折旧的固定资产的改建支出

B、经营租入固定资产的改建支出

C、固定资产的大修理支出

D、固定资产的日常修理支出；

2．下列有关长期待摊费用的摊销，正确的有（）。

A、经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

B、固定资产的大修理支出，按照固定资产大修理间隔年限分月摊销

C、其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于5年

D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

3.小企业应当采用（）确定发出存货的实际成本。

计价方法一经选用，不得随意变更。

A、个别计价法B、后进先出法C、加权平均法D、先进先出法

4.小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的销售费用包括（）。

A、业务招待费B、销售人员的职工薪酬C、销售商品维修费

D、业务宣传费

5.政府补助是指（）。

A、企业从政府有偿取得非货币性资产B、小企业从政府无偿取得货币性资产

C、政府作为小企业所有者投入的资本D、小企业从政府无偿取得非货币性资产

6.小企业的财务报表至少应当包括（）。

A、资产负债表B、利润表C、所有者权益变动表D、附注

7.甲企业2013年购入生产用设备并投入使用，价款30万元，进项税额5.1万元。

甲企业以银行存款支付20万元，余款以商业承兑汇票承付。

对于该项经济业务的会计处理，正确的有（）

A、借记“固定资产”科目35.1万元B、借记“固定资产”科目30万元

C、贷记“应付票据”科目15.1万元D、贷记“银行存款”科目20万元

8.下列业务应计入营业外收入的是（）。

A、取得的政府补助收入B、银行存款利息收入

C、收到的捐赠款D、出售原材料取得的收入

9.某小企业2013年5月1日资产总额300万元,负债总额200万元。

2013年5月资产增加50万元,资产减少40万元;

所有者权益增加60万元,所有者权益减少30万元关于2013年5月31日几个指标的表述,正确的有（）。

A、资产总额310万B、权益总额310万元

C、负债总额190万元D、所有者权益总额130万元

10.下列业务应计入营业外支出的有（）。

A、盘亏存货发生的损失B、坏账损失C、捐赠支出

D、处置长期股权投资发生的损失

三、判断题（共20题,每小题1分,共20分）

1.企业可根据自身情况，选择执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》，或以一个准则为主，同时选择另外一个准则的有关原则。

（）

2.利润表中的“营业税金及附加”项目,反映企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、所得税等税金和教育费附加。

（）

3.执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项《小企业会计准则》未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。

4．符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行《小企业会计准则》。

（）

5．符合《小企业会计准则》适用范围的小企业，必须执行《小企业会计准则》。

6．集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，集团内小企业可以执行《小企业会计准则》。

7．小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。

8．已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业，因经营规模或企业性质发生变化，可以转为执行《小企业会计准则》。

9．外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；

难以合理分配的，应当全部作为无形资产。

10．小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。

11.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本。

12.盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用。

13.投资者投入固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定。

14.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。

增值税出口退税不属于政府补助。

15.增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。

16.小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。

17.小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。

18.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。

19.2013年12月31日，嘉瑞公司“长期借款”账户贷方余额520000元，其中的200000元将于2014年7月1日到期。

嘉瑞公司2013年12月31日的资产负债表中，“长期借款”项目的“期末余额”应为320000元。

（）

20.已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；

但提前报废的固定资产,应补提折旧。

四、计算题（共20题,每小题1分,共20分,）：

1.2013年4月1日，B公司因生产经营的临时性需要从银行取得借款120000万元，借款期限9个月，借款年利率为4%，利息按季结算，企业按季计提利息费用的会计分录（）

A、借：

财务费用　　1200

贷：

短期借款　　1200

B、借：

管理费用　　1200

应付利息　　1200　　

C、借：

应付利息　　1200

D、借：

银行存款　　1200

2.甲公司2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为短期投资，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。

2013年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。

2014年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。

2014年3月21日，收到现金股利。

2014年4月16日，将该股票全部处置，每股5.2元，交易费用为5万元。

企业处置该投资应确认的投资收益为（）。

A、5万B、10万C、15万D、20万

3.A企业2013年1月1日购入B企业2013年1月1日发行的五年期债券，票面利率12%，面值100元，A企业以105元的价格购入800张，另支付相关税费2000元，该债券每年付息一次。

2013年年末，该债券的账面价值为（）元。

A、84800B、86000C、80000D、87200

4.C公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为210000元，增值税额为35700元。

C公司后来将这批原材料的10%用于生产免征增值税的产品。

为生产免征增值税产品而领用原材料时，“应交税费”的正确会计处理是（）

A、借记“应交税费---应交增值税（进项税额转出）”