平行结转分步法案例模板Word文档下载推荐.docx

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1396

3196.5

875.5

5467.5

装配车间

1952

3122.5

2052

7126.5

PS:

“辅助生产成本”、“制造费用”账户月初余额均为零。

（二）2008年10月产量统计表

表2-4-2产量统计表单位：

件

月初在产

品数量

本月投产量

（或收入）

本月完工量

（或发出）

月末在产品数量

100

800

150

700

250

200

650

在型铸锻造车间，当产品刚开始加工时投入60%的原材料，加工到50%时再投入剩下材料，月末在产品中，加工到40%的在产品有60件，加工到70%的在产品有40件，生产完的569铸件直接转入加工车间继续加工。

在加工车间，当产品刚开始加工时投入80%的原材料，加工到60%时再投入剩下材料，月末在产品中都已加工到50%，生产完的569零部件直接转入后车间继续加工。

在装配车间，所需原材料在生产开始时投入，月末在产品中加工程度均为50%。

（三）2008年10月发生的与产品成本有关的经济业务见表2-4-3至2-4-9所示。

表2-4-3材料费用分配汇总表

2008年10月单位：

元

车间、部门

原料及主要材料

其他材料

基本生产车间生产产品

196000

54000

250000

51000

29000

80000

11600

3400

15000

基本生产车间组织管理

51170

15250

16505

机修车间

26440

行政管理部门

1256

合计

313276

142345

455621

表2-4-4工资及福利费分配表

2008年10月单位：

工资

福利费

基本生产车间生产工人

100000

14000

114000

50000

7000

57000

11200

91200

基本生产车间管理人员

21800

3052

24852

27000

3780

30780

44000

6160

50160

98726

13821.64

112547.64

471526

66013.64

537539.64

注：

福利费按工资的14%提取。

表2-4-5折旧费用分配表

9月固定资产折旧额

9月增加固定资产折旧额

9月减少固定资产折旧额

本月固定资产

折旧额

基本生产车间

6110

350

490

5970

3250

3500

3120

280

3200

3000

120

3623

466

4089

19103

1466

690

19879

表2-4-6水电费分配表

水费

电费

金额

987

873

1860

765

473

1238

733

484

1217

456

344

698

597

1295

3639

2771

6410

表2-4-7待摊费用摊销计算表

财产保险费

报刊杂志费

基本生

产车间

465

322

787

232

432

243

167

410

136

126

262

423

888

1499

1280

2779

表2-4-8其他费用表

办公费

差旅费

其他费

359

1269

189

1817

958

181

1389

265

963

171.25

1399.25

392

850

300.5

1542.5

1320

396

2181

1731

5360

1237.75

8328.75

其他费用以银行存款支付，其结算凭证从略。

表2-4-9辅助生产车间提供的劳务量

小时

数量

962

450

463

444

2319

【实训步骤1】采用平行结转分步法核算产品成本。

具体包括填制记账凭证和登记有关明细账（本题以“产品成本计算单”代替“基本生产成本”明细账,产品成本计算单上应登记月初余额）。

格式如下。

1.根据材料费用分配汇总表（表2-4-3），填制记账凭证，登记有关明细账。

分录1：

2.根据工资及福利费分配表（表2-4-4），填制记账凭证，登记有关明细账。

分录2：

3.根据折旧费用分配表（表2-4-5），填制记账凭证，登记有关明细账。

分录3：

4.根据水电费分配表（表2-4-6），填制记账凭证，登记有关明细账。

分录4：

5.根据待摊费用摊销计算表（表2-4-7），填制记账凭证，登记有关明细账。

分录5：

6.根据其他费用表（表2-4-8），填制记账凭证，登记有关明细账。

分录6：

7.根据辅助生产费用分配表（表2-4-11），填制记账凭证，登记有关明细账。

分录7：

8.结转型铸锻造车间制造费用，填制记账凭证，登记有关明细账。

分录8：

9.结转加工车间制造费用，填制记账凭证，登记有关明细账。

分录9：

10.结转装配车间制造费用，填制记账凭证，登记有关明细账。

分录10：

11.编制产品成本汇总计算表，结转完工入库产品成本，填制记账凭证，登记有关明细账。

分录11：

表2-4-10辅助生产成本明细账

车间：

分录编号

摘要

表2-4-11辅助生产费用分配表

单价

表2-4-12制造费用明细账

单位：

表2-4-13制造费用明细账单位：

编号

表2-4-14制造费用明细账单位：

表7-15型铸锻造车间产品成本计算单

月初（广义）在产品成本

本月发生生产费用

最终产成品数量

月末广义在产品约当量

单位产成品成本份额

650件产成品成本份额

月末（广义）在产品成本

产品名称：

569设备2008年10月完工量：

650件单位：

表7-16加工车间产品成本计算单