资金收支办法2Word文档下载推荐.docx

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第二部分款项支付办法

5、公司的款项支付包括线上和线下两种模式。

线上模式是指通过公司综合管理信息系统进行支付审批和支付；

线下模式是指通过填写《支付审批单》《费用报销单》《差旅费报销单》等单据并按照公司《资金收支表单管理规定（暂行）》进行审批和支付。

6、公司综合管理信息系统“预算管理”和“项目管理”模块正常使用后，将仅采用线上模式，尽量不采用线下模式。

7、线上模式的第一大部分，是指费用报销、资本支付、营销支付和其他支付（投标保证金等单位往来款项，和员工备用金及借款）适用的“报销借支”流程。

7.1每位员工均可在“个人中心”或“预算管理”下进行“报销借支”。

7.1.1报销借支单的填写。

7.1.1.1点击“启动报销借支流程”，“申报人”为当前操作人，和日期一样，不可更改，这为以后查询个人报销提供了方便，每个人也只有查看自己的报销，经授权人员可查看本部门或所有人员报销单。

7.1.1.2“报销形式”可选择“现金”、“网银”或“归还借支”，选择网银支付时需在“说明”中注明本人账户名、开户行和账号。

“归还借支”是归还前期的备用金或“投标保证金”，即“原报销借支单”会列示出本人未归还的“其他支付”，选择归还某一笔或多笔借款。

7.1.1.3“支付类型”分为成本、管理费用、资本、营销和其他。

7.1.1.3.1成本是指设计、勘测项目报销项目预算费用时使用，选择“成本支付”时必须要选择“项目”。

这里的成本支付原则上不含总承包项目的直接成本支付（在“项目管理”模块进行，下面第8条介绍），间接费等成本需在此支付。

7.1.1.3.2管理费用支出是指公司总部或部门支付的无法立即归集到项目的费用，选择“管理费用支出”时“项目”自动选择“公司管理”。

7.1.1.3.3资本支出是购买固定资产和无形资产的支出，该类支出是以折旧摊销形式进入到每期的成本或费用中去的。

7.1.1.3.4营销支出是指前期项目所花费的无法归集到正式项目预算中去的费用，营销中心、国际业务中心和投资运营中心都可使用该类支出，能够划分到前期项目的要尽量下到前期项目中去，以核算真实的营销费用。

7.1.1.3.5其他支付是指除以上支付和成本项目支付见以外的“备用金借款”、投标保证金以及其他往来款项，归还借支时的资金在线下结算，线上只是选择，后在该预算单位内全额冲销。

工资、福利、打印费、集体购置的办公用品等监控费用也适用此“其他支付”。

备用金借款，需注明预计还款日期和用途。

投标保证金付款时需注明投标项目名称、招标代理单位信息（账户名、开户银行和账号，转账类型：

网银、电汇、汇票等）；

返还投标保证金时需注明项目名称、合作单位信息（账户名、开户银行和账号，转账类型：

网银、电汇、汇票等），以及招标代理单位返还投标保证金的时间。

7.1.1.4“责任部门”，若是设计勘测项目，会根据立项自动带出设计所，自动归集到生产技术中心等生产部门，管理部门尽量选择最低级部门，好统计各部门的真实费用，无法划归到各部门的中心领导和分管领导则选择中心即可，不可选择“公司领导”等个人职位，要选“单位”（已更新系统，其他个人职位不可选）。

7.1.1.5“开始时间”和“结束时间”要真实填写业务所属区间，如个人交通费是上半年则选择1月1日至6月30日，或者填写发票所属区间，出差则必须选择真实出差期间，发票也必须在该区间内。

出差目的地如实填写，每次出差要尽量集中在一起报销，以正确计算伙食补助。

7.1.1.6点击子表“添加”后即出现以上选择后所可能发生的科目列表，若为成本支出科目，则根据项目性质自动列示设计成本预算明细或勘测预算明细或总承包项目成本明细，若为公司管理费和营销支出，则列示管理费明细。

若为资本支出，则显示“资本支出”科目，若为其他支出，则显示“其他支出”科目。

严禁选择完子表科目后再回头选择支出类型或项目。

系统正在调整，审核单据时需重点关注。

只能添加最底级科目，且每个最底级科目只能在一个报销单中出现一次，因为后面要列示出该最底级科目和“可报销部门金额”（截止制单时预算单位可报销金额）或可报销项目金额，若为管理费，则是部门余额，若是成本，则显示项目余额。

7.1.1.7“金额”则填写发票中的“金额”，增值税专用发票要如实填写发票中的“税金”数，以方便进项抵扣。

7.1.2报销借支的线上流程

7.1.2.1部门管理费用制单后，提交到部门负责人处审核，然后提交到中心主任处审核，若为预算范围内（即“部门可报销金额”大于零）则提交到“单据审核”，若为预算范围外支出则需总经理最终批准后才能流转到“单据审核”。

7.1.2.2部门前期项目的营销费用，以及设计勘测类项目成本支出则先经由项目负责人签字后才能流转到部门负责人，总承包项目由项目经理直接流转到中心负责人。

同样，若是项目预算外支出，需由总经理最终批准。

7.1.2.3目前，资本支出和其他支出需经总经理批准后才能流转到财务。

预算系统逐步完善后，将试行有预算前提下简化手续。

7.1.2.4单据审核人员审核单据无误后制作会计凭证，会计凭证经复核后出纳付款。

具体审核办法见本办法第五部分。

7.1.3线上报销控制思路

7.1.3.1以上每个最底级科目的“金额”若小于可报销部门金额或项目支出小于可报销项目金额，则走简易流程由中心主任批准后即可报销。

否则需走复杂流程，需由总经理最终批准。

7.1.3.2可报销部门金额是个时期数，即从年初到报销当月的累计预算减去已支付和已在流程中的所有该科目报销总额；

设计、勘测等项目可报销项目金额是个累计概念，即项目部的该科目总额减去所有已支付或待支付费用；

总承包项目管理费与部门管理费控制思路相同，是个时期数，总承包项目需做年度项目管理费预算。

7.2期间预算的来源

7.2.1坚持以“中心（部门、委员会）为单位，以最底层科目为单位”的原则。

7.2.2预算编制和变更根据公司预算管理相关办法进行，由预算管理人员根据线下的审批结果导入到系统中。

7.2.3总承包项目管理费来源于审批后的项目预算。

7.3项目预算的来源

设计勘测等类项目的预算来自于审批后的项目预算，在“项目管理”模块中进行。

7.4报销借支的线下流程

7.4.1报销人网上填写报销单，同时根据右上角的“报销单编号”填写《原始单据粘贴单》，并粘贴原始单据。

7.4.2线上流程分简易和复杂两类，建议没有“可报销金额”的单独报销。

7.4.3原始单据粘贴齐整后线下邮寄或交到单据审核人员处，审核无误后进行会计制单，会计凭证经复核后出纳付款。

具体单据审核办法见本办法第五部分。

7.4.4线上流程流转到出纳并线下单据审核完毕后，报销人员可在固定报销日签字后领取现金或收到网银汇款。

7.4.4.1报销借支必须是本人在单据粘贴单上签字领取，签字即视为领取相应报销款。

7.4.4.2不得代为领取现金，若因代领现金造成的资金损失由报销人本人承担。

7.4.4.3网银所支付的账户，必须是报销人本人账户，必须在“说明”中注明。

7.4.4.4公司现金只用于零星支付，超过2000元的一般报销或超过10000元的备用金应使用网银支付。

7.4.4.5公司出纳人员原则上不存储超过5000元的现金。

会计科目中的“现金”余额也不得超过此数。

7.5项目备用金应专人、专户存储，业务人员从备用金保管人处领取现金，并经项目经理签字。

取得报销后归还，备用金保管人应建立备用金备查账，收到或归还现金必须有收条为证。

8、线上模式的第二大部分，是项目管理的相关流程。

8.1设计勘测类项目的预算审批

8.1.1设计类项目的预算由填表人发起，系统自动带入公司定额，经项目负责人审核后，经设计所同意后由分管领导批准。

8.1.2勘测类项目的预算由填表人发起，经项目负责人、专业总工、专业负责人和勘测部门负责人同意后，由分管领导批准。

8.1.3设计勘测类的项目预算发生以第7条“报销借支”为主，奖金的发放需走“项目管理”里的兑现流程。

由项目负责人发起，设计所（或相应部门）审批，项目所属中心负责人根据项目实际完成情况批准，经财务部门同意后交人力资源部门制定奖金表后交回出纳发放。

8.1.4出纳发放完毕后，相应奖金额即进入该项目实际预算发生额，可在“项目预算执行表”中“生成实时数据”后查看。

8.2总承包项目的预算审批

8.2.1总承包项目在项目策划阶段要进行“分部分项策划”，由项目造价人员填写并“导入”后“发布”。

8.2.2项目会计人员编制项目管理费预算，并分解至年、月，按年“导入”系统，需要经过项目负责人、中心负责人、风控中心和财务中心审核后，经总经理批准后生效。

8.2.3项目造价人员编制的收入成本支付计划预算，并按“合同收入”、“目标成本”、“计划成本”及“资金支付”分解至分部分项和年、月，按年“导入”系统，以上“8.2.2”审批过的项目管理费依总额列入。

审核程序同项目管理费，需要经过项目负责人、中心负责人、风控中心和财务中心审核后，经总经理批准后生效。

8.3总承包项目的实际成本

8.3.1结算

8.3.1.1项目分包、供应商结算由发起人填表，经过项目的相关部门负责人（材料结算由材料部门、分包结算由商务部门、机械费结算由设备管理部门）、项目分管商务副经理审核，经项目经理同意后生效。

8.3.1.2项目结算需落实到分部分项，若所有分部分项都在计划成本范围内，则项目经理批准；

8.3.1.3若有任何一个分部分项结算值超过前述策划时的计划成本，则需要提交到项目所属中心负责人批准。

8.3.1.4若有任何一个分部分项结算值超过前述策划时的目标成本，则需要提交到项目所属中心负责人预批准后最终由公司总经理批准。

8.3.1.3结算单被批准后，相关结算值即进入各该分部分项的实际成本。

8.3.2支付预测

8.3.2.1项目经过结算环节后，需要按月根据业主预计付款进行支付预测。

8.3.2.2由项目经理制表，经项目所属中心审核，经分管副总经理预批准后，总经理批准。

8.3.2.3支付预测只能选取已结算的单位进行支付，无结算值的单位不能进行支付预测。

8.3.3支付审批

8.3.3.1只能选取支付预测中的单位进行支付。

8.3.3.2支付审批由项目部相关人员填表，项目经理批准后，经风控中心和财务中心审核后支付。

8.3.3.3支付后进入项目实际资金支出，即可按期进行“四算对比”。

在项目的“预算管理”-“总表”中生成实际数据后实时查看。

第三部分费用列支规定

9、费用科目体系和控制办法

管理费中包括人力成本、运行费用和折旧摊销

9.1人力成本

9.1.1工资

9.1.1.1薪金：

核算公司发放给员工工资，包含岗位工资、绩效工资、加班费等。

9.1.1.2年终奖金：

核算公司每年发放的年终奖金，包括13月工资和高