税收理论与实务第二次形考国开湖南参考资料Word下载.docx

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资本性支出则不得扣除。

第5题

在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人，为居民纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务

第6题

企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。

“对”。

第7题

企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第8题

按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。

第9题

杨教授编著教材一本，2012年3月出版，获得稿酬8000元。

2014年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税1204元。

第10题

个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。

第11题

完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际价格，即货价

第12题

外国政府、国际组织、国际友人无偿赠送我国的物质，可免征进口关税。

第13题

由于当事人违反规定造成少交关税的，海关可在1年内追征，数额较大的，可3年追征。

第14题

企业的收入总额，不包括企业以非货币形式取得的收入。

第15题

企业所得税法中所称的亏损，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度亏损。

第16题

企业的租金收入，按照承租人支付租金的日期确认收入的实现。

第17题

企业转让财产所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

第18题

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当参照财务、会计处理办法计算。

第19题

居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；

超过抵免限额的部分，可以无限期地用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补

第20题

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以免征企业所得税。

第21题

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年营业利润15%的部分，准予扣除。

第22题

企业的各项资产，应以重置成本为计税基础。

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15%的部分，准予扣除。

第23题

居民纳税人从中国境内、境外取得所得，应当分别计算应纳个人所得税税额

第24题

企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

所以，“必要费用”是指每月800元与按合同规定的上交的费用之和。

第25题

一中国公民同时在两个单位任职，从a单位每月取得工薪收入1100元，从b单位每月取得工薪收入800元。

该公民每月应纳个人所得税额85元。

第26题

企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。

但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。

第27题

在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。

第28题

个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。

第29题

对中国科学院院士和中国工程院院士津贴免征个人所得税。

第30题

个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

第31题

下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

a.消费税

b.企业所得税

c.印花税

企业所得税

第32题

进出口企业货物完税放行后,如发现少征或漏征关税税款,海关应自缴纳税款或货物放行之日起（）内,向收发货人或他们的代理人补征。

a.3年

b.1年

c.2年

d.5年

1年

第33题

关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。

a.从量税

b.滑准税

c.从价税

d.复合税

滑准税

第34题

下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

a.年终加薪

b.个人保险所获赔款

c.拍卖本人文字作品原稿的收入

d.从投资管理公司取得的派息分红

个人保险所获赔款

第35题

某高校教师与民办学校签约，为其教授3门课程，其讲课费应纳个人所得税（）。

a.合计全部收入一并计算

b.按每个月取得的收入计算

c.平均每个月收入计算

d.按三门课程分别计算

按每个月取得的收入计算

第36题

《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

a.全国人民代表大会

b.财政部

c.国务院

d.人大授权国务院

全国人民代表大会

第37题

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按（）的税率征收企业所得税。

a.12%

b.20%

c.15%

d.10%

15%

第38题

按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税.（）

a.外商投资企业

b.合伙企业

c.私营企业

d.国有企业

合伙企业

第39题

我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

a.比例税率

b.超额累进税率

c.超率累进税率

d.定额税率

超额累进税率

第40题

李先生2014年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。

a.1500元

b.0元

c.4500元

d.3000元

3000元

第41题

税法规定：

个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠是，捐赠额不得超过其应纳税所得额的（）

a.3%

b.15%

c.10%

d.30%

30%

第42题

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

a.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

b.企业所得税应分月或者分季预缴

c.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

d.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

第43题

下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（）。

a.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得

b.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得

c.居民企业来源于境外的所得

d.非居民企业来源于中国境内的所得

非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得

第44题

企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除（）。

a.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收人的5%

b.按实际发生的5Q%扣除但不能超过当年营业收人的5%

按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收人的1o%

c.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

d.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收人的5%

按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收人的5%

第45题

我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。

（）

a.限定条件准予扣除

b.无条件扣除

c.不允许扣除

d.准予扣除

限定条件准予扣除

第46题

企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是（）。

a.公益性捐赠

b.职工福利费

c.赞助费支出

d.广告宣传费

赞助费支出

第47题

根据企业所得税法的规定，企业分为（）。

a.本国企业

b.外国企业

c.非居民企业

d.居民企业

居民企业

第48题

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

其中包括（）。

a.企业的损失

b.企业生产的成本

c.企业的税金

d.赞助支出

企业生产的成本,企业的税金,企业的损失

第49题

下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）。

a.非专利技术

b.著作权

c.稿酬

d.专利权

专利权,著作权,非专利技术

第50题

下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（）。

a.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

b.国债和国家发行的金融债券利息

c.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

d.保险赔款

省级人民政府、国务院