中南财大中级财务课件注会班.ppt

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2022/10/20,1,2,中南财经政法大学会计学院,CASH,Chapter2,货币资金,中南财经政法大学会计学院,2022/10/20,2,一、货币资金概述1.货币资金内容库存现金银行存款其他货币资金2.货币资金的管理与控制职责分工交易分开内部稽核定期轮岗,2货币资金,中南财经政法大学会计学院,2022/10/20,3,二、现金1.概述

（1）定义广义的现金：

库存现金、银行存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证存款、信用卡存款等狭义的现金：

库存现金

（2）账户设置库存现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账（3）核算要求每日终了，库存现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额,如果发生不相等的情况，该如何处理？

2货币资金,中南财经政法大学会计学院,2022/10/20,4,2.现金一般业务核算,2货币资金,中南财经政法大学会计学院,2022/10/20,5,3.现金清查核算,2货币资金,中南财经政法大学会计学院,2022/10/20,6,三、银行存款及其他货币资金1.概述

（1）银行账户分类基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户00银行账户的分类及规定.doc

（2）银行结算方式四票（银行汇票、银行本票、商业汇票和支票）三方式（汇兑、委托收款和托收承付）一卡（信用卡）一证（信用证）,2货币资金,中南财经政法大学会计学院,2022/10/20,7,2.银行结算方式

（1）银行汇票结算方式有效期：

1个月（超期作废、钱存户头）异地使用可以背书转让

（2）银行本票结算方式有效期：

2个月用于同城或同一票据交换区域的款项支付可以背书转让（3）商业汇票是一种期票（未到期不能收付）商业承兑汇票银行承兑汇票有效期：

最长不超过6个月可以申请贴现，可以背书转让,2货币资金,中南财经政法大学会计学院,2022/10/20,8,（4）支票现金支票（只能从银行提现）转账支票（只能从银行转账）普通支票（提现、转账均可，划线支票只能转账）有效期：

不超过10天用于同城结算或同一票据交换区域的款项支付不能签发空头支票，或与银行预留印签不符（5）汇兑用于异地结算电汇信汇（6）委托收款用于同城或异地结算不用于大额交易邮寄电报（7）托收承付用于异地结算先发货、后收款邮寄电报每笔金额起点10000元；新华书店系统每笔金额起点1000元,2货币资金,中南财经政法大学会计学院,2022/10/20,9,（8）信用卡用于同城或异地结算单位卡个人卡；金卡普通卡单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金允许善意透支，不得恶意透支（9）信用证用于国际贸易领域的结算有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的,2货币资金,中南财经政法大学会计学院,2022/10/20,10,银行结算方式的归纳,同城银行本票、支票异地银行汇票、汇兑、托收承付、信用证同城、异地均可商业汇票、委托收款、信用卡,各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。

2货币资金,中南财经政法大学会计学院,2022/10/20,11,3.其他货币资金外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用证保证金存款信用卡存款存出投资款,2货币资金,中南财经政法大学会计学院,2022/10/20,12,4.银行存款及其他货币资金的会计处理,2货币资金,中南财经政法大学会计学院,2022/10/20,13,银行存款余额调节表,年月日,5.未达账项的处理,“银行存款余额调节表”不是原始凭证，只是在对账时为了消除未达账项的影响而编制的，企业无需据此编制会计分录、调整账户记录。

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