重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试题.docx

重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试题.docx

《重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试题.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：

公司治理原则考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

A：

有关新员工工资支付率的未发现的错误

B：

不正确的工资扣除项目

C：

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

D：

无法提供给员工增加养老金计划的机会

2.某组织正组建一个内部审计部门。

由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。

下列那些陈述是正确的？

A：

由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；

B：

由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；

C：

由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；

D：

由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。

3.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。

如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。

则完全产能销售水平为

A：

＄2，500，000

B：

＄10，000，000

C：

＄1，600，000

D：

＄2，000，000

4.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？

A：

投诉的总数

B：

与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

C：

与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

D：

消除所有这些电脑投诉需要的成本

5.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是

A：

错误的库存缺货报告

B：

签收已注销订单

C：

签收未订购商品

D：

签收重复运单

6.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现

A：

未发现的新员工工资率错误。

B：

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

C：

不正确的工资扣除项目。

D：

无法为员工提供参加养老金计划的机会。

7.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。

下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为

A：

与经营经理讨论；

B：

检查贸易订单；

C：

与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；

D：

检查机构报送政府机构的函件。

8.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。

该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。

在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。

2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。

4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。

5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。

6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。

7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。

8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。

审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。

9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。

10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。

最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。

11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入

A：

没有

B：

一项

C：

两项

D：

三项

9.机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。

如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。

假定不用测定持有成本和定货成本。

请你拟出最佳的存货水平。

以下那种方法最适合应用

A：

作业研究法；

B：

属性列表法；

C：

价值分析法；

D：

头脑风暴法。

10.以下哪项要素包含在控制环境中

A：

组织构架、管理理念和规划；

B：

诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；

C：

员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；

D：

风险评估、职责安排以及人力资源实务。

11.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该

A：

按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：

向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：

不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：

仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

12.个人电脑程序的密码用来阻止

A：

不精确的数据处理；

B：

对计算机的非法进入；

C：

对数据文件的不完整更新；

D：

非法的使用软件。

13.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。

为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

A：

与项目参加者讨论对项目的满意度；

B：

评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

C：

与人事部门经理讨论对项目的满意度；

D：

评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

14.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

15.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出

A：

仅仅按工作时间支付报酬给员工

B：

员工是真实的雇员

C：

按适当的比例支付报酬给员工

D：

人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

16.“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。

”根据这一陈述，以下那项不必要

A：

合理限度的检查和证实行为。

B：

广泛的检查行为。

C：

对存在遵循性的合理保证。

D：

对重大违规可能性的考虑。

17.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？

A：

优先股。

B：

应缴税金。

C：

应付债券。

D：

普通股。

18.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

A：

数据文件备份程序的有效性会降低。

B：

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：

个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D：

任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

19.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标

A：

解决冲突

B：

讨论审计发现

C：

确认对未来审计的关注

D：

确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

20.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是

A：

减少数据网络的流量

B：

缩短开发和维护新的商业应用软件的时间

C：

数据及其处理过程的集中化

D：

降低诊断用户故障的复杂性

21.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是

A：

依据定期的评估确定

B：

由董事会决定

C：

根据经济指数例如消费价格指数自动调整

D：

等于单个资产的账面价值

22.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。

该项目已经执行了10年．却从未被评估。

提供项目数据的组织生成数据不全。

这是，审计师应当

A：

继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见

B：

随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性

C：

不再进行分析

D：

推迟分析过程，直到取得全面的数据

23.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

B：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

C：

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

24.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。

II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。

III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

A：

仅有I

B：

仅有I和II

C：

仅有II和III

D：

I，II和III

25.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出

A：

仅仅按工作时间支付报酬给员工

B：

员工是真实的雇员

C：

按适当的比例支付报酬给员工

D：

人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

26.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。

在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。

副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。

相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性

A：

虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。

B：

增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。

C：

如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。

D：

为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。

27.下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：

写审计报告的时间可以缩短

B：

期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：

期间报告可以是非正式的

D：

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

28.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

A：

成本数据与目前的市场行情比较

B：

对经纪人持有的证券进行函证

C：

运用权益法重新计算投资的账面价值

D：

计算溢价或折价的摊销

29.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。

高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。

以下哪项表述最为恰当

A：

新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；

B：

高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

C：

高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；

D：

高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

30.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？

A：

审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

B：

与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

C：

审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

D：

以上都是。

31.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该

A：

按要求向管理