6教材第九章至第十章.ppt

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戚敏生,培训内容简介,第九章库存盘点及账务管理第十章体积计量交接业务流程,第九章库存盘点及账务管理,第一节库存盘点库存盘点是对一个时期油品经营、库存情况进行全面清点，确定库存油品实际数量，核实油品溢耗数量。

库存油品盘点计量至少每月进行一次。

盘点时间应与财务商品账结账时间相一致。

组成由主管经理、业务、财务、审计及储运人员参加的盘点领导小组。

库存盘点,一、库存盘点计量要求1、盘点时应全面逐罐测量，按品种计算实际库存；2、计量测试原始数据齐全，计算准确；3、对于非动转油罐，尽量在内外温差趋于平衡时进行；4、库存盘点计量时应停止收发油作业；5、盘点计量后，计算实际库存量，填,库存盘点,写盘点记录可按油库、加油站库存油品计量登记表格式单独设置；二、盘点对账1、计量保管账要与财务商品账、业务保管账等统一截止时间。

并以财务商品账结账时间为统一对账截止时间；2、库存盘点必须核对账目。

主要核对库存量、溢耗量、各种业务因素量及账外其它用途油品数量；,库存盘点,3、确保账账相符，账实一致；

（1）账账相符商品账期末账面库存+到货未入账数量-入账未到货数量+客存+代储-运输损耗=保管账库存数量

（2）账实相符保管账库存数量减保管损耗应与计量账库存相符。

4、填报库存商品盘点表。

账务管理,第二节账务管理一、账务设置1、油品保管总账：

是管理库存商品出入库数量变化的综合体现，它反映库存商品在进、销、存过程中数量变化的总体现；2、库存保管账：

是库（站）库存商品出入库数量的综合体现；,账务管理,3、散装油品计量保管账：

又称油罐动态分户账，一般按油品设动态总账，按油罐设动态分户账。

它反映单个油罐作业前后动转量及损耗量。

同时可根据油罐罐存数量确定油罐空容量。

二、库存保管账记载1、油品保管总账：

记账凭证是以入库凭单和付油日报表作为记账依据，入库以实,账务管理,收数据为保管入库量。

保管总账可根据各地实际定期记载；2、库存保管账：

油库按每天购进油品入库凭单，加油站则以每天油品调拔单作入库凭证，出库则以当天付出油品日报表为记账依据。

库存保管账要做日清，一天一记；3、散装油品计量保管账记账依据：

（1）对无收发作业的油罐，油品计量出,账务管理,现数据变化时，其记账依据为非动转油罐计量记录；

（2）油罐收油时，除按动转前后计量记录计算动转量外，还应以入库凭证实收量或库内油品转移（移罐）输出罐输转量为依据，并以此计算泵卸损耗或输转损耗；（3）油罐付油时，应按发油罐营业开始与截止时计量数据计算发油动转量，同时按付油日报表付出总量或库内油品转移,账务管理,（移罐）输出罐输转量为记账依据。

散装油品计量保管账要反映各溢耗环节，账面数据要平衡，记账格式必须有日清、月结、累计。

记账日期以实际发生日期为准。

三、账务管理要求1、各种油品记录（计量记录、付油记录、对账记录）、报表（收发存日报表、库存商品盘点表）、凭证（入库凭单、调拔凭,账务管理,单、内用油提货单）是账务管理基础，记账依据。

因此要求数据真实、项目齐全，数字清晰、填制人签章。

2、对于内部用油、业务往来用油应在每月盘点日汇总，适时核销，不允许跨年度处理。

3、为掌握各单位库存油品情况，加强计量管理，要开展油品管理监督稽查。

监督稽,账务管理,查人员由财会（或审计）人员、业务统计人员、计量管理监督人员组成。

对所属企业的油库、加油站及经营网点油品经营过程中的数量及账目管理情况进行检查、监督。

稽查内容主要有：

（1）油品在进、销、存过程中数量管理传递手续是否健全、严密；

（2）油品在各流转环节的损耗管理是,账务管理,否符合有关要求；（3）库存商品账务管理是否规范；（4）库（站）账实盘点及账目核对，是否做到账实相符，账账相符。

第十章体积计量交接业务流程,一、总则为贯彻落实中国石油天然气股份有限公司炼油与销售分公司加油站实行体积计量交接实施细则（以下简称细则），推进成品油经营过程中体积计量交接工作，实现油库与加油站之间油品计量交接方式的平稳转换，确保加油站体积计量交接顺利实施，根据中国石油黑龙江销售公司成品油,体积计量交接业务流程,计量监督管理规定（试行）及中国石油黑龙江销售公司计量室管理细则（试行）有关内容，结合黑龙江销售公司计量工作实际，特制定本中国石油黑龙江销售公司实行体积计量交接的业务流程（以下简称流程）。

本流程适用于省公司所属油库（包括控股、参股及租赁）和省公司负责管理的加油站（包括控股、参股和租赁加油站）,体积计量交接业务流程,之间的成品油计量交接管理。

其他类型加油站计量交接可参照执行。

二、实施体积计量交接相关部门职责划分1、各配送中心计量监督管理领导小组负责本辖区内加油站体积计量交接工作的实施、指导、协调、监督和考核。

2、配送中心的计量室具体负责细则及流程的贯彻实施。

负责体积计量交接技术方案的制订和实施。

指导、督促所,体积计量交接业务流程,属县经营部的实施工作。

3、配送中心的业务部门负责按细则及流程要求，开据销售票据（或调拨单）、传递有关业务表报、进行有关的折算及商品保管帐的处理。

指导、督促所属县经营部的业务环节的实施工作。

4、配送中心的财务部门负责按细则及流程要求，进行财务商品帐的处理和有关票据的传递。

指导、督促所属县经营部,体积计量交接业务流程,的业务环节的实施工作。

5、配送中心加油站管理部门参与加油站库存商品盘点。

6、油库、加油站应按照细则及流程要求，在配送中心有关部门指导监督下，调整业务流程，确保体积交接工作开展。

7、上述部门其他职责执行中国石油黑龙江销售公司成品油计量监督管理,体积计量交接业务流程,规定（试行）。

三、油库体积交接计量业务流程

（一）进货流程1、油库油品进货时与炼厂仍按质量进行计量交接。

2、计量流程

（1）测量油高（水高）、视温度、视密度、油品温度，计算后确认油品质量。

（2）铁路进货填记铁路罐车收发油,体积计量交接业务流程,品计量单，水运填记油船（驳）收发油品计量单，公路填记汽车罐车收发油品计量单。

（3）实收数与原发数之差作为运输损耗，并填记商品收货（入库）凭证交各相关部门。

（二）储存流程1、油库油品储存期间仍按质量进行计量。

体积计量交接业务流程,2、油库日常盘库仍测量油高（水高）、视温度、视密度、油品温度，计算出油品质量，填记库存油品计量登记表。

3、油库动转罐每日作业前后要进行计量，计算出动转量，并与收发油品数据核对，非动转油罐每三日计量一次，对于卧式油罐至少每五日一次。

（三）付出流程,体积计量交接业务流程,1、系统内单位

（1）业务部门以体积单位（升）开据调拨单，开据的体积是指标准参比条件下（101.325kPa、20）的体积V20。

（2）油库按照调拨单的体积量付油，填记付油记录。

（3）使用容积式流量计手动付油的油库，通过油品的规定密度（将当地政府部门核定批准的加油站付油折算密度作为规,体积计量交接业务流程,定密度）视为标准密度和测出的油品温度，查GB1885-1998石油计量表60B得出体积修正系数VCF，将V20换算到付油温度下的体积Vt，即付油体积Vt=V20/VCF。

每日付油前测量付油罐油品温度作为当日上午的付油温度，中午测量付油罐油品温度作为当日下午的付油温度，油罐中油品温度测量执行GB8927-88石油和液体石油产品温度测量法标准。

体积计量交接业务流程,（4）使用容积式流量计微机自动付油的油库，温度实现了自动补偿。

油量的计算通过油量计算软件完成，是标准参比条件下空气中的油品重量，要对油量计算软件进行必要的调整，既能计算出标准体积V20，又能计算出质量，通过设置就可以准确按销售票据（或调拨单）付油。

（5）使用质量流量计付油的油库，都是微机自动付油，应对油量计算软件进行,体积计量交接业务流程,调整，将规定密度视为标准密度，通过输入规定密度计算发油量（千克），计算公式如下：

m=V20（1.1）/1000式中：

m油品在空气中的质量（质量流量计付油量，kg）V20油品在标准参比条件下的体积（销售票据或调拨单开据的体积数，L）,体积计量交接业务流程,油品规定密度（kg/m3）1.1空气浮力修正值（kg/m3）。

2、系统外单位可以仍按目前质量方式进行油品计量交接。

待条件成熟后，在实行体积计量交接。

3、差量率运用为保证加油站的正常经营，规定从油库到加油站的综合差量指标，该差量指标包括运输和零售损耗以及加油站由于进油、付油温,体积计量交接业务流程,度不同产生的差量，差量率为0.4%。

差量可以在油库每次付油时补给，即实际付油量为销售票据（或调拨单）的数量加上规定的差量，V油库付出数（即加油站实收数）=Vt+Vt0.4%或V油库付出数（加油站实收数）=V20（1+0.4%）/VCF）。

实施差量补给的加油站不应再申报并处理损耗。

体积计量交接业务流程,也可以在油库每次付油时不予考虑差量，由公司统一掌握各加油站油品溢耗，依据盘点情况进行处理。

四、加油站体积计量交接业务流程

（一）进货流程1、从系统内油库进货

（1）加油站持业务部门以体积V20开据调拨单，到油库提油。

（2）加油站以从油库拉回的经过换算的,体积计量交接业务流程,实际体积Vt和由规定密度（作为标准密度）、油品温度查得的VCF，换算出标准体积V20进行验收，填记汽车罐车收发油品计量单（或加油站库存油品计量登记表）。

实收数与原发数之差作为运输损耗。

2、从系统外进货

（1）从炼厂或系统外油库进货到加油站的油品，仍按质量进货，进行油品调拨，加油站按V20验收。

体积计量交接业务流程,

（2）加油站以测得的实际体积Vt和由实际标准密度、油品温度查得的VCF，换算出标准体积V20进行验收，填记汽车罐车收发油品计量单（或加油站库存油品计量登记表）。

（3）由于油品实际密度和规定密度不同引起的油品溢耗以库存方式在加油站储存，由公司统一处理。

（二）库存计量流程,体积计量交接业务流程,加油站日常盘存按标准体积V20进行，通过测量罐内油品Vt，和由实际标准密度、油品温度查得的VCF，换算出标准体积，并以标准体积V20下帐，填记加油站库存油品计量登记表。

（三）付出计量流程加油站以付出体积Vt进行零售，计价单位为元/升，价格是按照当地政府技术监督部门核定的规定密度换算确定的，结,体积计量交接业务流程,帐时加油站以实际付出体积Vt和在规定密度下查表得出的VCF换算成V20，填记销售报表，报业务部门。

五、相关业务流程

（一）业务账目处理流程油库将每日实际付油数量票据返回业务部门，业务部门按实际销售票据体积数（升）乘规定密度（考虑空气浮力修正）换算为重量（千克）入业务商品保管帐，业务部门同,体积计量交接业务流程,时将换算为重量的付油数量提供给财务部门。

换算公式为：

m=V20（1.1）/1000式中：

m油品在空气中的质量（业务商品保管帐入帐数量，kg）V20油品在标准参比条件下的体积（实际付油标准体积数，L）规定密度（kg/m3）1.1空气浮力修正值（kg/m3）,体积计量交接业务流程,

（二）财务帐目处理流程财务部门按照业务部门提供的以标准体积和规定密度换算成重量后的油库付油数量入财务销售帐，月末对油库（加油站）进行盘点后，对以标准体积乘以实际标准密度换算成重量后的油库溢耗，财务部门按照库存盘盈（亏）进行帐务处理。

计算公式如下：

体积计量交接业务流程,m=V20（201.1）/1000式中：

m油品在空气中的质量（盘库盈亏量，kg）V20油品在标准参比条件下的体积（盘库盈亏的标准体积数，L）20油品标准密度（kg/m3）1.1空气浮力修正值（kg/m3）,体积计量交接业务流程,（三）盘点流程1、盘点工作由计量室牵头，业务、财务等部门参加，油库、加油站配合。

2、系统内各配送中心、县经营部应每月对油库和加油站进行一次库存商品盘点，盘点时间应与财务商品帐结帐时间一致。

3、油库以质量单位（千克）进行盘点。

4、加油站先以体积方式进行盘点，然,体积计量交接业务流程,后将体积量转换到质量。

具体是加油站的实际库存以标准体积V20、实际标准密度20并换算为重量。

5、业务、财务