财务核算总结及规划.docx

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2017年度财务核算总结及规划

一、2017年会计核算的总体目标：

依据国家有关财务制度、会计准则及企业相关规定进行会计核算。

保证核算工作中资金管理安全、采购结算及时准确、资产及存货管理安全及账实相符、对账管理账实相符账账相符、信息化的推进与核算紧密衔接、核算与经营业务紧密连接信息互通数据共享、确保核算数据真实准确、完善制度建设及时查漏补缺、核算人员自身学习意识的提高、组织核算人员的业务培训等目标。

二、2017年核算具体目标及措施

（一）核算与经营管理紧密结合

1.管理制度建设。

核算中发现的问题及时反馈，及时颁布规章制度，查漏补缺逐步完善制度建设。

制度一旦成文颁布后，严格执行。

2.与经营管理紧密联系，信息互通，数据共享，两地之间单据之间的传递及时。

根据核算的信息主动提供行之有效切实可行的建议和办法。

3.核算人员融入经营业务中。

核算人员定期去车间熟悉生产环节和业务，熟悉各环节之间的衔接和流转，把握整个流程紧抓关键点。

加强和门店销售业务及人员的连接和沟通，如与门店管理人员的交流和巡店盘点的形式。

（二）核算组织内部的要求

1.各岗位核算人员严格要求按时完成日常会计记录和会计核算工作，日清月结。

2.加强公司的资金管理。

包括支付货款的审核，预付账款的跟踪及清理，合理有计划的安排使用资金。

重点加强采购款的对账和审核，杜绝重复付款的现象。

资金入账及时日清月结，及时盘点，不定期抽盘确保账实相符，账账相符。

3.采购管理。

采购结算5单齐全才可结算，保证物资采购证件齐全、入库及时，避免未入库先领用的情况出现。

做采购分析，监督与供应商对账情况。

4.对账管理。

每月往来账款分析及清理，及时对账收集对账单。

联营门店对账和欠款的加盟门店，要求取得对方盖章或者签字确认的对账单。

5.加强资产管理。

门店及厂区的资产管理执行资产责任到人，不定期抽查外租冷库、原、辅、包及劳保、门店物资库等抽查盘点，核实是否账实相符，对盘亏及缺少物资责任到仓管或者门店店长，一旦出现资产损失加重对责任人的处罚力度。

加强闲置置产的管理，确保公司的资产安全。

6.组织培训。

加强培养核算人员的学习意识。

内部培训：

组织学习公司的各项制度、结合公司的业务与一线业务人员探讨交流、参加集团组织的各项专题培训等。

外部培训：

为加强核算人员业务素质的提升。

计划购买中华会计网校会计实务系统培训课程，组织核算人员晚上学习讨论。

找合适的专业培训机构组织培训。

三、总结2016年核算的现状及存在的问题及解决措施：

回顾2016年在核算工作信息化的进程中引入海信系统，开发了很多报表给核算工作带来了便利，然而同时作为刚起步阶段，也的确还有很多的工作需要做，针对目前海信系统结合会计核算的工作，主要几个方面急需完善和解决。

其次是往来账款管理问题，尤其是采购预付款中两笔预付款未收到货物且无法收回的情况（乡窝人、赵屯成达）。

这也为2017年的核算工作敲响警钟，2017年核算会加强预付款的管理和追踪，确定清收时间和责任人，及时追踪及早发现赶紧处理，杜绝有呆坏账出现的情况。

再者是资金的管理及安全性问题。

2017年会着重单据传递管理加强付款审核，资金入账及时日清月结，及时盘点，不定期抽盘。

具体问题如下：

1、海信系统对目前核算工作的影响

（1）海信系统信息维护和更新不及时，包括新品信息维护、交割及成本价格、门店未按片区划分、报表开发等。

建议：

希望信息部确定人员落实信息维护工作，减少沟通时间和精力，顺利完成每月核算工作，为核算准确及时并上一个新的台阶。

海信系统的后续报表的开发以及与NC的数据衔接工作应尽快走上日程，让核算工作实现既快又准的目标。

（2）海信系统有待解决和NC的数据对接，简化工作过程和节省人力和时间。

主要有；销售收入数据及不能直接导入，还需人工输入NC，也暂不能核对真实的收入情况；产成品的出入库数据、门店物料的收发尚未引进海信系统中操作。

（3）山林会员卡上线至今海信系统只有消费及发卡记录，缺失各会员卡余额表，无法核对nc与海信系统会员卡余额是否账账相符。

2、预付款项支付后的追踪及后续工作的问题

在清理往来账款时发现，以前年度支付的预付款项长期未销账且无人跟踪，有的经办人已经离职，有的缺少发票或者合同而未销账，也有采购人员业务交接为由拒绝追踪等情况（如陈静静负责的营口久吉祥）。

解决办法：

建立制度，要求申请预付款项时附“预付款跟踪表”，确定一个清理时间和责任人，及时跟踪和追责，按月清理。

3、原料采购往来对账中，扣款对方不认导致挂账无法处理

在全额预付款后，原料检测未达标产生扣款，而对方不认导致挂账不能清理的情况。

有：

1.澳洋富德（上海）国际贸易有限公司的进口鸡爪扣款6388元；2、江苏万润肉类加工有限公司水分扣款8259.3元。

解决措施：

对供应商进项筛选，与经营管理层沟通，实行采购人员责任制，列入采购人员的考核，损失严重的直接对采购负责人员进项处罚。

4、核算数据准确性问题。

包括：

盘点数据准确、数据传递准确、新岗位人员数据稽查准确。

解决措施；2017年加强数据稽查力度，及时核对各项数据的准确性。

实行岗位之间的数据审核、复审或者多审等。