会计基础复习大题.ppt

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重点复习银行存款余额调节表,银行存款的清查清查方法：

与银行“对账单”核对。

清查手续：

若存在“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”。

未达账项：

对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的款项。

2022/10/20,2,未达账项的四种情况举例,2022/10/20,3,银行存款余额调节表,2.2010年11月企业银行存款日记账月末余额为10000元，银行对账单余额为16000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：

（1）银行代企业支付水电费1000元，而企业未收到付款通知；

（2）企业开出现金支票6000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；（3）银行代企业收回货款2000元并登记入账，但企业未收到收款通知；（4）企业收到转账支票一张，计1000元，已登记入账，而银行尚未入账。

计算：

编制银行存款余额调节表调节后的余额是（）元。

银行存款余额调节表2010年10月30日,3.某企业8月31日银行存款日记账余额为120000元,银行对账单余额为124000元，经核对，发现存在以下未达账项：

（1）银行代企业支付水电费3000元，未及时通知企业；

（2）企业开出转账支票1000元，但尚未到银行办理转账手续；（3）银行收到企业的委托收款5000元，未通知企业；（4）企业委托开户银行代收款3000元，银行已收到入账，企业尚未入账；（5）企业将销售收到的一张2000元现金支票送存银行，银行未及时记账。

要求：

请根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表2010年8月31日,3.某企业2010年6月30日的银行存款日记账余额为234500元，银行对账单余额为226500元，经逐笔核对，发现有如下未达账：

（1）29日，企业送存现金10000元，银行尚未入账；

（2）28日，企业开出转账支票付款15000元，持票人尚未到银行办转账手续；（3）29日，企业委托银行收取货款26000元，银行已入账，但企业未收到收账通知；（4）30日，银行划付电费5000元，但付款通知未送达企业；（5）30日，企业开出支票支付劳务费3000元并入账，但持票人未到银行办理手续；（6）30日，企业将收到客户开出的支票20000元送存银行并入账，但银行未入账；（7）30日，企业委托银行收取货款13000元，银行已入账，但企业未收到收账通知；（8）30日，银行划付利息30000元，企业未收到付款通知。

通过银行存款余额调节表进行调节之后的余额为（）元。

4.某企业2010年10月末资产总额为1080000元，负债总额为780000元。

11月份发生的经济业务事项如下：

（1）从银行提取现金20000元

（2）收回应收账款200000元，存入银行（3）以银行存款500000元，归入到期的银行借款（4）收到投资者投入的设备一台，评估确认的价值为800000元（5）开出商业承兑汇票180000元，购进一台设备（6）开出支票50000元，偿还应付账款（7）购入材料10000元，增值税进项税额1700元，货款尚未支付,（8）预收利华公司购货款20000元，款已存入银行（9）以现金50000元支付职工工资（10）按合同规定支付投资者利润80000元要求：

（1）分析经济业务发生后对资金增减变化的影响，导致资产增加的有（）项，导致负债和所有者权益增加的有（）项，导致资产减少的有（）项，导致负债和所有者权益减少的是（）。

（2）计算11月末资产总额为（）元、负债总额为（）元、所有者权益总额为（）元。

一、综合题（共50分）,1某单位2008年10月的经济业务如下：

（1）收到某单位归还欠货款50000元存入银行

（2）从银行提取现金30000元，以备零星开支。

（3）生产A产品领用甲材料800公斤，单价20元。

（4）购进甲材料1000公斤，单价20元，购进乙材料500公斤，单价4元，全部款项已存款支付，材料末到。

（5）销售A产品500件，单位售价100元，销项增值税8500元，款项已收。

（6）银行存款支付广告费20000元。

（7）开出支票一张金额2500元，购买办公用品。

（8）收到银行结息通知书，本季度短期借款利息5600元，经查前两个已预提3500元。

（9）结转本月销售A产品的成本2300元。

（10）分配本月工资费用30000元，其中生产工人工资15000元，车间管理人员工资5000元。

企业管理人员工资6000元，销售人员工资4000元。

（11）收到投资投入的资金50000元，已存入银行。

（12）上缴本月所得税3000元。

（13）借入六个月期短期借款60000元，存入帐户。

要求：

根据业务编制会计分录。

重点复习资产负债表,资产负债表的编制方法：

1、根据总账科目余额填列；如交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬、实收资本、资本公积金、盈余公积等根据总账账户期末余额填列。

2、根据明细账科目余额计算填列；如应收账款期末余额=应收借方余额+预收借方余额预付账款期末余额=预付借方余额+应付借方余额应付账款期末余额=应付贷方余额+预付贷方余额预收账款期末余额=预收贷方余额+应收贷方余额,资产负债表的编制方法：

3、根据总账科目余额分析计算填列；如货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金4、根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列；如固定资产-累计折旧-固定资产减值准备长期借款扣除一年内到期债务5、综合运用上述方法分析填列。

存货=原材料+库存商品+生产成本+材料采购+半成品+材料成本差异-存货跌价准备,2022/10/20,15,2022/10/20,16,2022/10/20,17,2022/10/20,18,一、某企业1月30日资产负债表账户余额如下甲公司年末总资产比年初总资产多45000元，年末流动资产是年末流动负债的3.5倍。

二.某企业是一般纳税人企业，2010年1月31日的账户余额如下：

（1）总分类账户余额单位：

元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金5000短期借款200000银行存款100000应付账款46800应收账款117000应缴税费100000其他应收款6000应付利息7000原材料360000应付职工薪酬200000低值易耗品60000长期借款100000预付账款1200累计折旧1500000固定资产5000000实收资本3000000本年利润495400合计5649200合计5649200,

（2）有关明细账余额应付账款A公司（借方）3000元B公司（贷方）49800元应收账款C公司（借方）122000元D公司（贷方）5000元计算：

该企业资产负债表中的货币资金是（）元、存货是（）元、应收账款是（）元、应付账款是（）元、预收账款是（）元、预付账款是（）元。

三、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：

余额试算平衡表,补充资料：

1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。

2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。

3.应收账款有关明细账期末余额情况为：

应收账款A公司贷方余额5000应收账款B公司借方余额414004.应付账款有关明细账期末余额情况为：

应付账款C公司贷方余额39500应付账款D公司借方余额81005.预收账款有关明细账期末余额情况为：

预收账款E公司贷方余额7200F公司借方余额3000要求：

请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。

要求：

请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数,

（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；

（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（4）存货（）元；（12）长期借款（）元；（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；（6）固定资产（）元；（14）所有者权益合计（）元；（7）非流动资产合计（）元；（8）资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元,资料：

海飞公司20年12月31日资产负债表如图表所示：

海飞公司资产负债表,要求：

上表分类中有些差错，试为该公司编制一张正确的资产负债表（本题6分）。

资产负债表编制单位：

年月日单位：

元,【业务核算题2009上半年】中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下：

余额试算平衡表补充资料：

（1）应收账款有关明细账期末余额情况为：

应收账款长城公司借方余额98000应收账款海天公司贷方余额12540

（2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元。

（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：

应付账款白云公司借方余额5000应付账款-文创公司贷方余额98000（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：

预收账款-方元公司借方余额2000预收账款-华裕公司贷方余额12000（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元。

要求：

请代中海公司完成下列资产负债表的编制。