4技术方案现金流量表的编制.ppt

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1Z101040技术方案现金流量表的编制,1Z101041技术方案现金流量表1Z101042技术方案现金流量表的构成要素,1Z101041技术方案现金流量表,技术方案现金流量表按其评价的角度不同分为投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。

一、投资现金流量表1.涵义投资现金流量表是将技术方案所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金的流入和流出。

2.计算的指标财务内部收益率；财务净现值；财务净现值率；投资回收期。

3.考察的目的技术方案的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。

现金流入,1.营业收入2.回收固定资产余值3.回收流动资金4.补贴收入,现金流出,1.建设投资2.流动资金3.经营成本4.营业税金及附加5.维持运营投资,二、资本金现金流量表1.涵义资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，编制的现金流量表。

2.计算的指标资本金内部收益率3.考察目的反映投资者权益投资的获利能力。

现金流入,1.营业收入2.回收固定资产余值3.回收流动资金4.补贴收入,现金流出,1.技术方案资本金2.经营成本3.营业税金及附加4.借款本金偿还5.借款利息支付6.维持运营投资7.所得税,在下列各项中，属于资本金财务现金流量表中现金流出的是（）。

A.折旧费B.摊销费C.应付账款D.所得税,D,属于资本金现金流量表中现金流出构成的是（）。

A建设投资B借款本金偿还C流动资金D调整所得税,B,三、投资各方现金流量表1.涵义投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算各方财务内部收益率。

2.计算的指标财务内部收益率。

3.考察的目的不对等的利益分配各方的财务内部收益率出现差异，计算、评估其均衡程度。

现金流入,1.实分利润2.资产处置收益分配3.技术转让或使用收入4.租赁费收入5.其他现金收入,现金流出,1.实缴资本2.租赁资产支出3.其他现金流出,四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映技术方案计算各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，反应分析技术方案的财务生存能力。

1Z101042技术方案现金流量表的构成要素,对于一般性技术方案经济效果评价来说，投资、经营成本、营业收入和税金等经济量本身既是经济指标，又是导出其他经济效果评价指标的依据，所以它们是构成技术方案现金流量的基本要素，也是进行工程经济分析最重要的基础数据。

一、营业收入

（一）营业收入技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。

即：

营业收入产品销售量产品单价或者：

营业收入服务量服务单价产品年销售量（服务量）的确定市场份额年产量：

投产期；达产期产品（服务）价格的选择预测价格+变动因素目标市场价格,

（二）补贴收入某些项目还应按有关规定估算企业可能得到与收益相关的政府补助，包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。

二、投资,技术方案资本金,

（一）建设投资固定资产原值计算折旧费；固定资产残余价值期末回收。

（二）建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及其他融资费用。

（三）流动资金（等于流动资产-流动负债）（运营期内长期占用并周转使用的.）寿命期末回收：

流动资金。

（四）技术方案资本金1.资本金的特点是指在技术方案总投资中，由投资者认缴的出资额，对技术方案来讲是非债务性资金；技术方案权益投资者整体可按出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得收回。

2.资本金的出资方式现金，实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权等作价出资。

工业产权和非专利技术作价出资比例不得超过资本金总额的20%，部分高新技术可达35%以上。

某技术方案建设期3年，生产经营期17年。

建设投资5500万元，流动资金500万元。

建设期第1年初贷款2000万元，年利率9，贷款期限5年，每年复利计息一次，到期一次还本付息。

该技术方案的总投资为（）万元。

A6000B6540C6590D7077,C,三、经营成本

（一）总成本总成本（生产要素估算法）,外购原材料,+外购燃料动力,+工资及福利费,+修理费,+其他费用,+摊销费,+利息支出,+折旧费,总成本费用,经营成本,

（二）经营成本经营成本是工程经济分析中经济评价的专用术语，用于技术方案经济效果评价的现金流量分析。

经营成本总成本费用折旧费摊销费利息支出据。

在工程经济分析中，下列各项中属于经营成本的有（）。

A.外购原材料、燃料费B.工资及福利费C.修理费D.折旧费E.利息支出,ABC,下列费用中，属于经营成本的是（）。

A折旧费B摊销费C利息支出D福利费项目经济评价时，若以总成本费用为基础计算经营成本，则应从总成本费用中扣除的费用项目有（）。

A折旧费用B销售费用C管理费用D摊销费用E利息支出,D,ADE,四、税金在项目财务评价中，涉及的税费主要有：

1.从销售收入中扣除的营业税金及附加和增值税。

营业税金及附加一般不包括增值税。

2.计入总成本费用的进口材料的关税、房产税、土地使用税、车船使用税和印花税等。

3.计入建设投资的关税和固定资产投资方向调节税。

4.从利润中扣除的所得税等。

属于财务现金流出：

税种；税基；税率；计税额等财务分析估算表中涉及的主要税种（营业税、企业所得税等8种）1.营业税（以营业收入为基数）价内税2.消费税（从量定率、从价定额等）3.资源税（开采特定矿产品或生产盐）4.土地增值税（四级超率累进税率）5.城市维护建设税和教育费附加以增值税、营业税和消费税为基数6.增值税（当期销项税款-当期进项税款）价外税7.关税（从价计征；从量计征）8.（企业）所得税应纳税所得额使用税率-减免税额-抵免税额,在下列财务现金流量表中，反映财务生存能力的是（）。

A.项目投资现金流量表B.项目资本金现金流量表C.投资各方现金流量表D.财务计划现金流量表在下列税金中，属于价外税的是（）。

A.营业税B.增值税C.关税D.企业所得税,B,D,在项目资本金现金流量表中，属于现金流出的有（）。

A.流动资金B.借款本金偿还C.借款利息支付D.固定资产余值E.息税前利润在项目投资中，可以在寿命期末收回有（）。

A.流动资金B.项目资本金C.无形资产价值D.固定资产余值E.建设期利息,AD,BC,25,在财务评价中，应计入经营成本的费用是（）。

A折旧费B摊销费C利息支出D修理费,答案：

D,D,27,已知某项目的年总成本费用为2000万元，年销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，年折旧费为200万元，年摊销费为50万元，年利息支出为100万元，则该项目的年经营成本为（）万元。

A、1750B、1650C、1350D、650,答案：

B,解析：

经营成本总成本费用折旧费摊销费利息支出=200020050100=1650,