委托贷款业务操作手册.docx
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委托贷款业务操作手册
委托贷款业务操作手册
中国农业银行临柜
委托贷款业务操作手册
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运营管理部
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2
1基本规定
1.1适用范围
本手册适用于中国农业银行委托贷款业务的柜面操作及风险控制（在CAS子系统中处理）。
业务范围包括定期结息、还本付息、利随本清等计息方式的委托贷款。
1。
2定义
委托贷款是指农业银行作为受托人，按照政府部门、企事业单位及个人等委托人的意愿，以农业银行的名义发放的贷款。
农业银行根据委托方指定的委托对象、用途、期限、利率、项目承办单位、受益人等，办理委托贷款业务。
1.3分类
委托贷款按是否需要进行资金募集可分为需要募集和不需要募集两类。
对于需要募集的委托贷款,可以设定募集范围和募集期限等要素。
每笔委托贷款的借款人只针对一人，而该笔贷款的委托人可以是一个，也可以有多个。
1.4岗位职责
（1）会计主管
1）负责依据贷款管理、核算的相关制度和办法审查信贷部门转来的借款凭证和相关贷款资料。
2）负责对贷款业务临柜操作的检查和指导。
3）负责对贷款业务会计核算中存在的问题落实整改.
（2）柜员
1）负责依据贷款管理、核算的相关办法审查贷款业务的各项贷款资料.
2）负责办理符合审批手续的贷款业务的具体操作.
3）负责对贷款业务临柜操作中存在的问题进行整改.
3
1。
5办理/操作条件（二选一）
无
1。
6基本要求
1。
6.1原则
（1）银行不承担风险原则。
农业银行发放委托贷款坚持“先存后贷，先拨后用”的原则，银行不垫付资金，只收取手续费,不承担任何形式的贷款风险。
（2）本息分配原则.委托贷款有多个资金委托人时，系统于归还本金、利息的日终按资金委托人的出资比例进行分配。
利息分配时，委托人利息分配记至分位，分位以下多余金额汇总后记入中间业务收入专用账户。
1。
6。
2基本规定
（1）委托贷款的形态。
对于到期未结清的委托贷款,系统于到期日的次日日终将贷款由正常状态调整为逾期状态，但不调整核算科目。
委托贷款在逾期状态下按合约中约定的逾期利率计算罚息。
（2）手续费
1）银行根据合同约定的手续费比例，在资金委托和贷款发放时对资金委托人和借款人分别按出资金额和借款金额收取手续费.
2）委托贷款逾期后，系统根据建立合约时设定的加罚息银行分配比例，计算加罚息（逾期利率高出正常利率的差额部分）。
（3）应收利息管理。
委托贷款产生的应收未收利息纳入表外应收未收利息核算管理。
（4）开办委托贷款业务，需经总行批准。
批准开办此项业务的行，应持总行批准文件,向当地人民银行备案.
4
（5）委托贷款的受理。
农业银行要对委托人资格、委托人委托资金来源和用途等基本情况进行审查，重点审查委托人资金来源是否是本行借款，委托资金来源和运用是否符合国家法律政策的规定，委托贷款利率是否符合人民银行的规定等.审查同意后方可与委托人签订委托贷款委托合同.
（6）委托人要根据委托贷款委托合同及时在农业银行开立委托贷款基金账户，将委托贷款资金存入该帐户.委托贷款的总额不得超过委托贷款基金存款总额。
委托贷款的期限必须在三个月以上（含三个月）.对发放委托贷款必须坚持“先存后贷,先拨后用”的原则。
（7）农业银行根据资金到位情况、委托方《委托贷款通知单》要求，及时与借款方签订委托贷款借款合同，明确各方的权利和义务,及时办理委托贷款的发放。
（8）委托方应按贷款余额的一定百分比按月向农业银行支付委托贷款发放手续费，其百分比最低不低于3‰。
付款方式由双方协商确定.
（9）农业银行对委托贷款业务要建立相应的台帐、会计科目，进行核算和反映。
（10）农业银行要严格监督借款人贷款使用,严禁挤占挪用;要协助委托人做好委托贷款本息收回工作，对委托人到期应收回的委托资金和应收利息，必须先收后划，不得垫付。
委托贷款的利率调整、提前收回和延期归还，均需凭委托方的书面通知以及借款人的同意认可方能办理.
2操作流程
2.1前期准备
2。
1。
1建立合约
（1）业务受理
信贷部门提交委托贷款合同、委托贷款通知单给柜台会计主管和柜员。
（2）资料审核
5
1）委托贷款合同中的资金委托人、银行的签章是否齐全，委托资金金额、委托手续费比例、加罚息银行分配比例是否填写齐全。
2）委托贷款通知单上是否有信贷部门负责人和信贷经办员签章并加盖信贷部门公章.委托贷款通知单与委托贷款合同号码、指定的借款人名称、借款金额、利率、期限等填列是否齐全.
3）柜员审核无误后，交会计主管审核.
（3）交易处理
1）柜员选择“8501建立合约”交易,按照委托贷款合同和通知单输入各要素。
2）输入说明
委托资金入账方式分为直接入账方式和冻结后入账方式两种。
增量基准金额是指客户办理资金委托时，超过资金募集起点的增量金额基数，增加的委托资金金额必须是增量基准金额的整数倍。
当委托资金需要募集时,放款日期必须大于募集结束日期.
（4）输出打印。
交易成功后，柜员打印记账凭证并加盖业务讫章。
（5）后续处理
委托贷款通知单作记账凭证附件，委托贷款合同专夹保管，同时将合约号、记账日期摘录在委托贷款合同上.
2。
1。
2资金委托
（1）业务受理
单位客户提交资金委托协议、支付凭证;个人客户提供资金委托协议、活期存折或银行卡（不包括贷记卡和准贷记卡）及本人有效身份证件。
（2）资料审核
6
1）柜员按“支付结算业务"的有关审核要求,对单位客户提交的支付凭证进行审核，并核对支付凭证上填列的金额是否与资金委托协议中的金额一致.
2）个人客户的资金委托协议是否注明委托金额、签章，签章人姓名是否与客户有效身份证件名称相符.
（3）交易处理。
柜员选择“8504资金委托”交易,输入委托贷款的合约号、支付账号和委托金额后提交.交易成功后，柜员打印记账凭证和客户回单.
（4）后续处理
1）单位客户的支付凭证、客户回单加盖业务讫章,支付凭证作记账凭证附件，客户回单交客户。
资金委托协议专夹保管。
2）个人客户记账凭证经客户签字确认，无误后，在记账凭证、客户回单加盖业务处理讫章，回单交客户。
资金委托协议专夹保管.
2.2放款
2.2。
1流程图
7
委托贷款放款临柜操作流程
步骤A—客户经理B—会计主管C-柜员D-授权主管
1
1提供放款资料主管审核
是否合规拒绝否2
是?
—结果反馈？
-资料审核？
—放款处理
3确定会计科目
放款操作4
2
5是否授权是主管授权
放款回执打印资料6
借款凭证7
2。
2.2操作说明
2.2.2.1资料审核
（1）客户经理向柜台提交借款合同、借款凭证等放款资料.
（2）会计主管审查放款资料。
借款凭证上借款人名称、用途、金额、利率、期限等要素是否齐全,是否与委托贷款借款合同的内容一致;第二联借款凭证上借款人、信贷经办员、信贷部门负责人的签章是否齐全；借款人是否在本行开立个人结算账户或单位结算账户。
8
（3）对符合发放审批手续借款凭证、贷款合同及审批表交柜员办理放款;对不符合要求的予以退回。
2.2。
2。
2放款处理
（1）会计主管审核无误后，确定会计科目，并在在借款凭证上批注。
将借款凭证交柜员放款。
（2）柜员选择有关放款交易（有关放款交易见临柜对公贷款业务操作手册），根据借款凭证输入相关要素放款。
系统自动收取借款人的借款手续费。
会计分录:
借:
委托贷款科目—XX借款人户
贷:
91/92
贷：
其他中间业务收入———手续费收入
（3）系统自动判断是否需要授权，需要授权时授权主管审查贷款是否真实、柜员操作是否正确，无误后进行业务授权。
2。
2。
2.3结果反馈
交易成功后,打印借款凭证。
借款凭证第一、三、五联加盖业务讫章和经办员员名章后，第一联及客户回单交借款人，第二联作债权凭证按不同科目、按到期日先后顺序专夹保管,第三联作记账凭证，借款凭证补充信息清单作记账凭证附件，第五联交客户经理由信贷部门保存。
2.3还款
2.3。
1流程图
9
委托贷款还款临柜操作流程
步骤A-客户/客户经理B-柜员C-授权主管
1
1提供还款资料资料审核
2是否合规拒绝否
是？
-资料审核
3还款操作
〉
2
4是否授权是主管授权
?
—还款处理〈
5还款回执打印资料
借款凭证6
?
—结果反馈
2。
3。
2操作说明
2。
3。
2。
1资料审核
（1）客户主动归还的，由客户客户提交还款凭证、支付凭证；信贷部门扣收的,
信贷部门提交还款凭证。
（2）柜员审查还款凭证。
柜员抽出原专夹保管的借款凭证第二联，审查以下内
容，对不符合规定的，应予以退回。
1）还款凭证内容填写的借款人名称、借款账号是否与借款凭证一致;
10
2）柜员对客户提交的支付凭证进行审核，并核对支付凭证金额与还款凭证金额是否一致；
（3）提前还款的，还款凭证上是否有信贷部门审批人、经办员签字。
2。
3.2.2还款处理
（1）柜员选择利息试算交易试算应归还的利息，然后选择还款交易，根据还款凭证录入有关要素还款。
会计分录：
借:
××存款科目——-××存款户
贷：
91/92过渡
借:
91/92过渡
贷:
委托贷款科目--XX贷款户
贷:
94——委托贷款利息分配专用户
或贷：
94-中间业务收入科目（加罚息分成部分）
借：
代理贷款应计利息科目
贷:
备查登记类借方余额科目
（2）主管授权。
系统自动判断是否需要授权，需要授权时授权主管审查贷款是否真实、柜员操作是否正确，无误后进行业务授权。
2.3.2.3结果反馈
还款成功，打印有关凭证。
支付凭证加盖业务讫章和经办员章,连同还款凭证第二联一并作“贷记过渡”交易记账凭证附件。
还款凭证上加盖转讫章和经办员章后，第一联作客户回单,第三联作记账凭证，第四联作还款回执交客户经理。
11
贷款结清后的，柜员将专夹保管的借款凭证第二联加盖“注销"标记，并作为还款凭证第三联附件;贷款未结清的，在借款凭证上摘录部分归还的日期、金额和结欠金额，借款凭证专夹保管。
2.4展期
2。
4.1流程图
委托贷款展期临柜操作流程
步骤A—客户经理B-会计主管C-柜员
1
1展期资料主管审核
2是否合规否
？
-资料审核
3是展期操作
？
—结果反馈?
-展期<
4展期回执打印资料
2。
4。
2操作说明
2.4.2.1资料审核
（1）客户经理提交由信贷部门批准同意贷展期的贷款展期申请书和借款展期协议.
（2）会计主管审查客户经理交来的延期资料，审查展期通知书上填写的内容齐全、展期通知书上盖有信贷部门公章和客户经理名章，并与专夹保管的贷款借据核对相符.无误后交柜民员办理展期，对不符合规定的，予以退回。
12
2。
4.2。
2业务处理
柜员在借据上批注“X年X月X日（交易日）延期至X年X月X日（延期到期日）”字样及签章。
展期时如贷款已转逾期，则要先通过“贷款冲正交易，对错误的形态转移进行冲正,把贷款形态冲正为正常,同时转逾期时已产生的利息记录，必须用利息冲正交易，把错误的利息记录也同时冲正,才可办理补展期.2.4。
2.3结果反馈
交易成功后,柜员打印记账凭证一式二联，签章后借款展期申请书和借款展期协议作一联记账凭证附件，并在借款凭证上批注“X年X月X日（交易日）展期至X年X月X日（展期到期日）”字样。
另一联记账凭证作展期回执交客户经理.2。
5核销
2。
5。
1流程图
13
委托贷款核销临柜操作流程
步骤A—客户经理B-柜员C—会计主管
1核销资料资料审核
否
2是否合规退回否是
3主管审批
4是否合规
?
—资料审核
5本金核销是
6利息核销
?
-结果反馈<？
—核销操作
7核销回执打印资料
2。
5。
2操作说明
2.5。
2。
1资料审核
（1）客户经理提交委托人（或法院）的委托贷款核销通知书。
（2）柜员抽出专夹保管的借款凭证第二联，审核以下内容:
1）核销通知书是否由委托人（或法院）签注同意核销意见及签章;有无信贷部
门审批意见及签章；
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2）核销通知书上填写的借款人名称、借款日期、借款金额是否与借款凭证内容一致，是否注明核销金额。
（3）柜员审核无误后，将核销通知书交会计主管审批，对不符要求的应退还客户经理。
（4）会计主管按委托贷款呆核销管理相关规定审查并在记账凭证和核销批文上分别批注“同意核销”字样并签章，将记账凭证交柜员处理，核销批文交回柜员；对不符合规定的，予以退回。
2.5。
2.2核销处理
（1）柜员凭已审批的记账凭证和批文，选择委托贷款核销交易核销呆账本金。
（2）如要核销利息,选择委托贷款利息核销交易核销。
2。
5。
2。
3结果反馈
交易成功,柜员套打两联记账凭证并加盖业务印章，一联作核销回执交客户经理，核销通知书加盖附件章作另一联记账凭证附件随当日凭证保存.借款凭证第二联批注“根据XX号核销文书核销"字样后，永久保管。
3操作环节风险点和控制措施
序风险环节责任人控制措施合规依据号
会计主管、柜员应贷款发放:
未审查发现是认真审核信贷部门否经有权人审批和有关人1会计主管、柜员传递的原始凭证和员签章及业务印章不全。
借据
贷款发放:
录入要素与借认真核对贷款合2柜员、授权主管款合同、借据不符.同、借据
贷款还款:
未严格审核发会计主管、柜员要3现还款凭证上存、贷款账会计主管、柜员认真审核号与借据不符
会计主管、柜员要贷款展期：
未严格审核发4会计主管、柜员认真审核现：
展期申请书和展期协
15
议内容不符,展期协议未
经有权人审批
4重点提示（可选项）
4。
1特殊处理
4.1。
1委托资金退还
（1）业务受理
信贷部门将委托人填写并审批同意的“委托资金变更申请书"提交给柜台。
（2）业务审核:
会计主管和柜员应审核:
1）委托资金变更申请书上信贷经办员、信贷部门负责人、主管行长、借款合同专用章的签章是否齐全。
2）委托资金变更申请书上的委托人的合约号、账户是否与原资金委托关系一致，部分退还后的留存金额是否满足合约规定的起点金额；
3）委托资金入账方式是否为直接入账，委托贷款是否尚未发放。
（3）交易处理
当委托人要求全部或部分撤消委托时执行此交易。
仅资金已入账时才能执行此交易。
资金入账方式为冻结后入账时，不能执行此交易。
委托人可以撤回委托资金，撤回时，将退还委托资金和手续费。
柜员选择“8507委托资金退还”交易，输入各要素，交易成功后，柜员打印记账凭证和客户回单，经客户签字确认后,加盖业务处理讫章，客户回单交客户。
（4）会计分录
借：
委托存款科目—XX委托资金专作账户
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贷:
XX单位（或个人）存款科目—XX存款人
贷:
94其他中间业务收入专户（红字）4。
2差错处理
（1）委托贷款发放前,当日发现建立合约时，部分要素的差错处理
1）当该合约下没有委托资金入账时，经会计主管审核后，柜员选择“8502合约修改”交易，对差错的要素进行修改,打印记账凭证，无误后，在原建立合约记账凭证上注明“XX要素修改为XX”字样.
2）当该合约下有委托资金入账时，委托资金入账方式、资金募集辖区控制标志、资金募集辖区管理行、募集起始日期要素正确，其他要素发现差错的，经会计主管审核后，柜员选择“8502合约修改”交易，对差错的要素进行修改，成功后，打印记账凭证，无误后在原建立合约记账凭证上注明“XX要素修改为XX”字样.
3）当日发现资金委托（直接入账）、委托资金退还、转账放款、转账还款、委托贷款展期、委托贷款核销的差错时，柜员选择“0199抹账”交易处理，具体手续详见第一部分第二章“日常业务处理"的第五节“日间特殊业务处理"的相关内容.对资金委托、委托资金退还交易进行抹账的，必须收回客户回单,需重新记账的，应通知客户重新办理资金委托和委托资金退还交易.
（2）隔日差错
1）资金委托差错
差错类型一:
委托贷款未发放前，发现资金委托发生差错的
当交易金额大于委托金额时,应通知客户并收回回单，经会计主管审批签章后，选择“8507委托资金退还”或“8510委托资金解冻”交易，退回、解冻差额部分.
当交易金额小于委托金额时,应通知客户，经会计主管审批签章后，选择“8504资金委托"交易，增加委托资金。
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差错类型二：
委托贷款已发放后，发现资金委托发生差错引起的放款差错
当资金委托记账金额（放款金额）大于实际委托金额时，先在相关子系统选择贷方红字冲正交易,将差额部分从借款人存款账户冲正到过渡户,再选择“8516放款冲正”交易进行冲正，冲正标志选择“红字"，然后选择“8515委托存款冲正”交易进行冲正，冲正标志选择“红字"，最后在相关子系统选择借方红字冲正交易，将差额资金冲回到资金委托人存款账户。
当资金委托记账金额（放款金额）小于实际委托金额时，先在相关子系统选择借方蓝字补正，将差额部分从资金委托人存款账户冲到过渡户，再选择“8515委托存款冲正”交易，冲正标志选择“蓝字”，后选择“8516放款冲正”，冲正标志选择“蓝字”，最后在相关子系统选择贷方蓝字补正交易，将差额金额记入借款人存款账户。
（2）还款差错引起本金分配差错
当还款记账金额大于应还款金额时,根据本笔贷款收回后的本息分配明细,在相关子系统选择贷方红字冲正交易,逐笔冲回原分配给资金委托人的差错金额到过渡户，再选择“8519本金分配红字冲正”、“8517还本冲正"交易,整笔冲回原错误的分配金额和还款金额，冲正标志选择“红字”，然后根据正确的还款金额选择“8517还本冲正”交易进行还款蓝字补正，冲正标志选择“蓝字”，并由系统日终对正确的还款金额重新进行分配。
当还款金额少于应还款金额时，先在相关子系统将需要补正的差额部分选择借方蓝字补正交易转入过渡户，再选择“8517还本冲正”交易,冲正标志选择“红字”整笔冲回原错误还款本金，再选择“8517还本冲正"交易，冲正标志选择“蓝字"补记账，对差额部分由系统日终进行本金分配.
对于本金差错引起的利息差错，柜员应根据差错类型选择相应的利息冲正和利息分配冲正交易进行冲正，确保账务正确。
（3）收回利息差错
18
差错类型一:
多收利息差错。
柜员根据利息分配明细，先在相关子系统选择贷方红字冲正交易，逐笔冲回已分配给资金委托人的原错误利息分配金额,有利息税扣缴的同时进行贷方红字冲正，再选择“8520利息分配红字冲正”和“7314利息冲正”交易对多收的利息进行冲正，冲正类型选择“红字冲账"，最后将多收的利息转入借款人存款账户。
差错类二：
少收利息差错。
柜员先在相关子系统将需要补正的差额部分选择借方蓝字补正交易将差额款项转入过渡户，再选择“7314利息冲正”交易，冲正类型选择“蓝字补账”，收回少收的利息，并于日终时由系统对补收的利息进行利息分配.
（4）隔日差错的具体处理手续详见临柜基础业务操作手册“日常业务处理”“特殊业务处理”的相关内容.
4。
3风险提示
（1）委托人、受托人、借款人三方未签订委托贷款合同的，不得办理委托贷款.
（2）委托贷款的展期、核销、结算账户变更等必须有委托人书面证明文件。
5.合规依据及相关手册（可选项）
5。
1外部文件
《中华人民共和国贷款通则》
5.2内部文件
（1）《中国农业银行贷款业务操作规程》（农银发〔2002〕172号）
（2）《ABIS资产子系统统培训教材》（2005年12月）
5。
3相关手册
临柜对公贷款业务操作手册
19
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