企业概况.docx

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企业概况

鸡西矿业（集团）有限责任公司供水分公司

财务报表附注

2008年9月30日

一、公司的基本情况

鸡西矿业（集团）有限责任公司供水分公司（以下简称本公司）是2001年5月4日从原鸡西矿务局水电厂分离出来成立的，负责向矿业集团本部地区、部分市区和周边矿区的工业、商服及居民供水的企业。

隶属于鸡西矿业（集团）有限责任公司。

负责人：

巩兴厚，经济性质：

国有分支机构（非法人企业），企业地址：

鸡西市鸡冠区永波路3号，营业执照注册号：

230300100003681号（鸡西市工商行政管理局2003年4月9日核发），经营范围：

城市供水。

本公司供水水源取自团山子水库，公司现有一次净水厂、二次净水厂两座水厂。

一次净水厂一期工程设计处理水量1.6万立方米/日,二期工程设计处理水量4.35万立方米/日；二次净水厂设计日处理水量5万立方米/日,主要大型设备200D43X2型水泵一台,200D43X6型水泵四台。

本公司已经通过ISO9001国际质量管理体系认证，新投产的二次净水厂曝气-活性炭滤池具有东北三省较先进的净水工艺，水质指标均达到国家标准。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

三、重要会计政策、会计估计的说明

1、公司执行的会计准则和会计制度

本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

2、会计年度

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

5、现金及现金等价物的确定标准

（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；

（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

6、应收款项

本公司的坏账确认标准为：

对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏账。

本公司采用备抵法核算坏账损失。

坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。

坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。

按账龄分析与个别认定相结合的方法计提坏账准备，并计入当期损益。

坏账准备具体计提方法为：

按照各级账龄的应收款项期末余额和相应的比例计提。

计提比例如下：

应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法：

以应收债权为质押取得借款时，按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按照实际支付的手续费，借记“财务费用”科目，按照银行借款本金并考虑借款期限，贷记“短期借款”等科目。

将应收债权出售给银行等金融机构，不附有追索权的，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按照预计将发生的销售退回和销售折让（包括现金折扣）的金额，借记“其他应收款”科目，按出售应收债权已提取的坏账准备金额，借记“坏账准备”科目，按照应支付的相关手续费的金额，借记“财务费用”科目，按出售应收债权的账面余额，贷记“应收账款”科目，差额借（或贷）记“营业外支出（收入）”科目；附有追索权的，按照以应收债权为质押取得借款的会计处理原则进行处理。

应收债权贴现，比照应收债权出售的会计处理原则进行处理。

7、存货

本公司存货主要包括原材料。

存货取得时以实际成本计价（以计划成本核算，对存货的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本）。

存货发出时以计划成本核算，对存货的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

8、固定资产

本公司的固定资产指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。

固定资产按取得时的实际成本入账，以年限平均法计提折旧。

在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

在考虑减值准备的情况下，按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，分项确定并计提各期折旧。

固定资产后续支出的会计处理方法：

固定资产修理费用，直接计入当期费用。

固定资产改良支出计入固定资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。

如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则本公司应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。

固定资产装修费用，符合资本化原则的，在固定资产科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。

融资租入固定资产发生的后续支出，比照上述原则处理。

经营租入固定资产发生的后续支出，在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中年限较短的期间内，采用合理方法单独计提折旧。

对长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；或虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；或已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值及其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产全额计提减值准备。

年末公司对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。

9、在建工程

本公司的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的支出确定其工程成本，并在工程达到预定可使用状态时，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，待办理了竣工决算手续后再作调整。

与购建在建工程直接相关的借款利息支出、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额，在工程项目达到预定可使用状态前予以资本化，计入工程成本；在工程项目达到预定可使用状态后，计入当期损益。

年末本公司对在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产可收回金额低于账面价值的差额，分项提取在建工程减值准备，并计入当期损益。

10、无形资产

本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。

无形资产按取得时的实际成本入账，按法律的有效年限分期平均摊销，计入各摊销期损益。

存在下列一项或若干项情况时，将该无形资产的账面价值全部转入当期损益：

（1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值。

（2）某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益。

（3）其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。

存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产减值准备：

（1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响。

（2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复。

（3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值。

（4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

 年末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。

11、长期待摊费用

本公司的长期待摊费用是指已经支出、但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一年的各项费用，包括开办费等。

长期待摊费用除开办费在开始生产经营当月一次计入损益外，均在各项目的预计受益期间内平均摊销，计入各摊销期的损益。

12、借款费用

本公司借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。

除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。

本公司因购建固定资产而专门借入的款项发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额以及辅助费用，在同时具备资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始三个条件时予以资本化，计入该项固定资产的成本；当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，应停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用，于发生当期确认为费用。

对金额较小的辅助费用，于发生当期确认为费用。

每一会计期间借款费用资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积数。

13、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是企业承担的现时义务。

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债的计量方法：

以清偿该预计负债所需支出的最佳估计数计量。

如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：

（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。

确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

14、收入确认原则

本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。

本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款很可能流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认收入；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认收入的实现。

本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。

15、所得税的会计处理方法

本公司所得税采取集团企业合并（汇总）纳税方式缴纳。

四、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明

1、会计政策变更

无

2、会计估计变更

本公司本年度根据黑龙江龙煤集团有限责任公司《关于印发修订后固定资产目录的通知》及鸡西矿业（集团）有限责任公司便函规定调整固定资产折旧年限，调整后当期折旧费用较上年同期增加1,799,618.47元。

3、重大前期差错更正

无

五、财务报表主要项目注释

以下注释项目除非特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指2008年1月1日，“年末”指2008年9月30日，“上年”指2007年度，“本年”指2008年1-9月。

1、货币资金

2、应收账款

（1）账龄结构

（2）应收账款的类别

（3）鸡西煤矿专用设备厂因严重亏损不能清偿到期债务,被鸡西市中级人民法院宣告破产（鸡商破字（2007）第4号）,本公司采用个别认定法对其应收账款余额全额计提坏账准备.

3、预付款项

4、其他应收款

（1）账龄结构

（2）其他应收款的类别

5、存货

（1）存货的类别

6、固定资产

（1）固定资产类别

（2）本年增加的固定资产中，由在建工程转入的金额为156,555.00元。

（3）已提足折旧尚在使用、暂时闲置、本年报废的固定资产情况

（4）本年增加的累计折旧中，本年计提的折旧费用为4,513,597.03元。

7、在建工程

（续表）

8、无形资产

（1）无形资产的类别

9、应付职工薪酬

10、应付款项

（1）应付款项的类别

（2）三年以上应付账款情况

（3）三年以上其他应付款情况

11、其他流动负债

12、资本公积

13、未分配利润

（1）未分配利润增减变动情况

六、或有事项的说明

本公司无需要披露的重大或有事项。

七、资产负债表日后事项的说明

本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

八、非货币性资产交换和债务重组的说明

本公司无需要披露的非货币性资产交换和债务重组。

九、财务报表的批准

本年度财务报表已经公司总经理办公会批准。