论中小型企业财务管理存在的问题及对策5副本副本讲诉.docx

论中小型企业财务管理存在的问题及对策5副本副本讲诉.docx

《论中小型企业财务管理存在的问题及对策5副本副本讲诉.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《论中小型企业财务管理存在的问题及对策5副本副本讲诉.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

论中小型企业财务管理存在的问题及对策5副本副本讲诉

摘要

 财务管理是企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。

先进的财务管理能够促进企业的健康发展，提高企业的竞争能力。

中国加入世贸组织以来，我国中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。

中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。

由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。

本文就企业财务管理相关基本概念解析的基础上仔细分析了我国中企业的经营状况，并就其财务管理中存在的不足提出了相应的建议。

关键字：

财务管理；中小企业；问题；对策

Abstract

TheproblemsoffinancialmanagementofsmallandmediumsizedenterprisesandCountermeasures

Financialmanagementisthemostimportantpartofenterprisemanagement,goodoperationofenterprisescannotdowithoutgoodfinancialmanagement.Advancedfinancialmanagementtopromotethehealthydevelopmentofenterprises,improveenterprisecompetitionability.

中国加入世贸组织以来，我国中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。

中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。

由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。

本文就企业财务管理相关基本概念解析的基础上仔细分析了我国中企业的经营状况，并就其财务管理中存在的不足提出了相应的建议。

SincejoiningtheWTOChina,ourcountrysmallandmedium-sizedenterpriseencounteredhithertounknowndevelopmentopportunity,alsofacingtherigorouschallenge.Thecoreproblemofsmallandmediumsizedenterprisesisaquestionofsurvival,andthekeytomaintainingthesurvivalofsmallandmediumenterprisesinthefinancialmanagementofenterprises.Becauseofthesmallandmedium-sizedenterprisessmallinscale,capitalandtechnologyconstitutearelativelylow,theexternalmacroeconomicchangesontheimpactoffactorssuchastheexistence,andmarketeconomyanditsdevelopmentarenotsuitedtothesituationexistinginthefinancialmanagement,resultingindealingwiththefiercemarketcompetitionfacinggreatdifficulties.Inthispaper,analysisofenterprisefinancialmanagementbasedoncarefulanalysisofthebasicconceptsrelatedtoChineseenterprisesoperatingconditions,andthecorrespondingsuggestiontoitsfinancialmanagementdeficienciesisproposed.

Keywords:

smallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementproblemscountermeasures

目录

摘要

Abstract

一、绪论1

（一）选题的目的错误！

未定义书签。

（二）选题的意义错误！

未定义书签。

（三）国内外的研究现状和发展趋势错误！

未定义书签。

1、国内研究现状错误！

未定义书签。

2、国外研究现状….错误！

未定义书签。

3、发展趋势错误！

未定义书签。

二、我国中小企业财务管理的特点3

（一）中小企业的界定3

（二）我国中小企业财务管理的特点4

三、我国中小企业财务管理存在的问题5

（一）资金运营管理水平不高5

（二）筹资和投资不合理6

1、融资协调能力低下6

2、投资管理行为欠合理6

（三）财务管理方式不科学7

1、会计管理方式滞后7

2、成本管理观念陈旧7

（四）财务会计信息失真7

四、解决我国中小企业财务管理存在问题的对策8

（一）建立良好的外部环境，完善我国中小业融资体系8

（二）切实做好企业自身内部管理，建立有效的财务管理控制体系…………9

1、加强资金运营管理，强化财务控制9

2、提高融资协调能力，正确进行投资决策9

3、增强财务素质，制定科学的财务管理方式10

4、采取合理方法，治理财务会计信息失真12

5、结论……………………………………………………………………………..13致谢

参考文献

一、绪论

（一）选题的目的

随着我国的经济不断发展，企业在市场竞争过程中所遭遇的风险和挑战日益增多。

因此加强企业财务管理，有助于企业抵御市场经济风险，提升企业自身市场竞争力。

中小企业已成为国民经济的重要组成部分，而中小企业如何在市场上立足、发展及壮大，其财务管理目标的选择则是一个关键的因素，本文首先分析了中小企业财务管理存在的问题，后在此基础上提出了解决中小企业财务管理中存在问题的对策。

（二）选题的意义

我国中小企业是国民经济的重要组成部分，它在促进经济增长、激活市场竞争、创造就业机会等方方面面做出了重要贡献，在社会经济发展进程中位于十分重要的战略地位。

但由于中小企业资产规模小，抵御市场经济竞争风险能力不强，同时财务制度的不健全，财务管理模式的水平落后，又受到宏观经济环境的变化和体制的影响等因素，使得我国中小企业在应对激烈的市场竞争方面面临着巨大的困难。

其中财务管理的问题尤为凸显，制约和决定着中小企业发展，当前中小企业的财务管理普遍存在几方面的问题。

如何加强企业财务管理，控制经营风险，提升企业竞争能力成为了企业发展的重中之重。

（三）国内外的研究现状和发展趋势

1、国内研究现状

国内的学术专家们针对我国中小企业的特点进行了分析研究，例如徐国涛《中小企业财务管理存在的问题与对策》，秦少卿《化解中小企业财务管理困境的思考》及陈毅《中小企业财务管理工作的探索与思考》，文章都准确把握了我国中小企业存在的问题并有针对性的提出了相关对策。

2、国外研究现状

目前国外对中小企业的财务管理问题进行深入研究，世界上许多国家也都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案》等。

融资渠道和政策支持相对国内也更加规范和灵活，正因为此种原因，吸引了我国的很多中小企业去争取海外上市

3、发展趋势

关于中小企业财务管理中存在的问题及对策，国内外均有了细致的研究,我们应该在因企制宜的同时借鉴国际经验，集中支持中小企业的发展，使我国的中小企业在良好的宏观经济环境下得到长足的发展。

二、我国中小企业财务管理的特点

（一）中小企业的界定

我国中小企业的划分标准一般以独立核算的基层生产单位为对象，随经济的发展经历了几次的调整，正在不断完善中。

根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号），制定本规定。

将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

工业：

从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。

其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

建筑业：

营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。

其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

批发业：

从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。

其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

零售业：

从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。

其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；

住宿业和餐饮业：

从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。

其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；

（二）我国中小企业财务管理的特点

1、我国中小企业规模小，资金少，人员少，一般处于开创或成长阶段，财务管理理念多奉行简单化和节约化。

如对财务活动的预测、财务计划的编制，一般采用定性分析法和定额法等简单易行的方法；对财务活动的决策往往根据管理人员的经验进行判断决策；在财务管理的理念上着重考虑成本的节约。

2、财务管理目标多元化我国中小企业的业主往往同时就是经理，企业任何财务活动决策都由业主———经理人做出。

他们没有必要像大型企业的经理那样一切为了公司市场价值的提高，全力追求物质目标。

因此，我国中小企业的财务管理除了有物质方面的目标外，还有精神方面的目标，有时精神方面的目标在企业得财务管理决策中所发挥的作用甚至比物质目标还要大。

3、财务关系简单化我国多数中小企业的出资人，既是企业的所有者又是企业的经营者；企业的资金来源基本靠内源型融资方式取得，企业一方面，由于我少有大的债权人；企业除了与国家存在经济利益关系外，与他为数不多的企业，主要是通过市场交易产生的交易关系和经济利益关系等，财务关系的处理相对简单。

4、财务权责集中化我国中小企业的财务管理权往往集中在少数高层管理者手中，尤其是“家族型”企业。

项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的财务收支等财务管理活动都是由企业主要领导亲自审批的，财务管理权责比较集中。

5、财务运行结构单一化，我国中小企业财务管理活动涉及的时空范围狭窄，其资金流量和存量不大，因此，财务的组织规模相对较小，组织机构设置主张简单实用，而且综合管理职能突出；另一方面，我国中小企业中不乏“家族型”企业，企业高层管理者为了保持对财务的严格控制，设置的控制幅度较宽，组织层次则较少。

在这种组织架构下，我国中小企业财务管理人员的注意力主要集中“上司、活动、任务”方面，而非“顾客、流程、结果”。

三、我国中小企业财务管理存在的问题

（一）资金运营管理水平不高

良好的资金运营对保证企业长期、稳定、健康的可持续发展具有重大作用，对本身规模较小、资金有限的中小企业就更显重要。

但近年来，我国许多中小企业没有科学、合理的处理好这一问题，不断陷入经营性资金紧缺的困境。

在实践中,现金管理混乱，资金闲置或不足现象普遍；应收账款周转速度缓慢，资金回收困难，坏账现象时有发生；存货控制薄弱，周转周期长，大量占用资金，造成资金呆滞，资金回报率低下等等。

而这些情况主要表现为以下几点：

（1）对现金管理不严，造成资金闲置或不足。

许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。

有时出于谨慎，出现大量现金置留，未参加生产周转，造成资金利用率低下；有时企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，大量耗费资金，造成日常经营所急需资金短缺，陷入财务困境。

（2）应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。

在市场激烈竞争情况下，中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。

但由于应收账款管理水平不高，没有建立严格的信用标准、信用条件和收账政策，无科学合理的信用调查和评价方法、应收账款账龄分析法及有效的收账方法，缺乏有力的催收措施，资金周转失灵造成大量应收账款沉淀，从而使应收账款不能兑现或形成呆账以至于企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险。

（3）存货控制薄弱，造成资金呆滞。

很多中小企业对存货缺乏有效管理，“压储”是一种最常见的方法，但ABC分类法、经济订货量法等先进管理方法却并不多见，不合理的资金管理机制严重影响中小企业的运营及发展。

（4）重钱不重物，资产流失浪费严重。

不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

（二）筹资和投资不合理

1、融资协调能力低下

资金是任何一个企业的命脉，对于中小企业则更为致命，在历来的调查中“资金不足”始终被列为中小企业的第一问题。

90%以上的中小企业贷款服务需求得不到满足或只得到部分满足。

中小企业资金来源一般是合伙投资，资金大多数都是合伙人自己想办法筹集，这使得企业资金规模受到很大的限制。

从而造成企业融资难。

融资难的原因主要有：

（1）中小企业信用等级低，资信程度不高。

（2）中小企业财务公开性和透明度不高。

（3）证券市场门槛高。

（4）政府没有设立专门的中小企业的金融扶持机构。

（5）传统信贷观念影响银行贷款热情。

（6）缺乏金融中介机构和贷款担保机构。

2、投资管理行为欠合理

（1）不合理利用资金。

由于中小企业规模小，资金相对缺乏，主要以实业投资特别是对内投资为主，而且中小企业又缺乏控制投资风险的相关人员和经验，使投资的管理出现薄弱环节，经常出现盲目投资、重复投资和投资管理混乱等问题，导致对资金利用不合理，进而对资金投资的未来收益造成影响，最终形成中小企业的投资风险。

（2）利率升降引起的投资风险。

利率受国家宏观政策及市场等因素的影响，经常处于不稳定状态，从而引起投资企业的收益波动起伏，当银行利率下降时，企业投资报酬率上升；银行利率上调时，企业投资报酬率下降，从而给企业的投资带来风险，甚至造成损失。

（3）盲目投资、决策失误而产生的投资风险。

企业在投资过程中，由于事先没有对投资项目进行严格、科学的技术论证，或没有处理好管理水平低、资金困难等因素，致使企业利润下降或投资计划无法实施，从而使企业投资蒙受损失。

（4）购买力的变化也会带来投资风险。

这是由于通货膨胀造成投资企业的投资到期或中途出售时，所获现金的购买力下降而带来的。

在较高时期，由于物价上涨、货币贬值，使同等价值购买力减少。

企业如果在通胀时期进行投资，必须考虑通货膨胀对购买力、投资的影响。

（5）所处行业竞争而产生的投资风险。

随市场经济的发展，企业之间的竞争越来越激烈，其中包括产品的市场份额、市场占有率、客户满意度之间的竞争。

对于投资收益较好的产业，受利益驱动因素，会有更多的投资者投资该领域，致使该行业的投资收益率下降，相应的风险也随之增加。

企业在对某一行业或项目进行投资时，应对该投资项目的经济结构、成本结构进行科学论证，如果所投资的项目处于衰退期，则不适合投资，以避免投资风险的发生。

（三）财务管理方式不科学

1、会计管理方式滞后

在当前市场竞争日益激烈的情况下，企业财务管理者要想获得成功，必须要不失时机的改变财务管理的工作方式，使财务管理由计划经济体制下的手工模式向市场经济体制的现代化、信息化模式转变；企业的财务组织机构也要进行适当的调整，通过修订各种财务管理制度，明确权责关系，改变传统的财会合一的机构设置，适当加强组织的沟通与协作，搭建起财务、管理信息平台，并使财务管理能够主动地支持企业的再生产过程，贯穿于企业生产经营事前、事中、事后的全过程，为企业正确进行各项决策和防范风险控制创造良好的条件。

2、成本管理观念陈旧

目前我国企业普遍存在着成本管理观念陈旧，方法落后的现象，主要表现在成本管理的范围，管理的目的和管理的手段等方面。

很多企业仍将成本管理局限于企业内部，却忽视了对相关企业，相关领域成本的管理，成本管理的目的仅限于降低生产成本，很少从经济效益角度分析成本的效益，选择成本的核算方法也过于简单化，降低成本的手段也主要依靠节约方式，这些陈旧的成本管理观念和落后的管理方法已不能适合日益激烈的竞争环境。

（四）财务会计信息失真

财务会计信息失真的成因是多方面的，既有主观方面的因素，又有客观方面的因素。

只有内外联手，多管齐下，综合治理，逐步推进，才能达到标本兼治的目的。

我们认为，当前应着重抓好以下几个方面的工作：

（1）是继续加大贯彻实施新《会计法》的力度，完善与之相配套的法规规章。

这是有效治理会计信息失真的根本性措施，既管眼前，又管长远。

同时，切实强化执法检查，加大惩处力度，以增强法律震慑力。

（2）是积极借鉴国际先进经验，改进完善整治会计信息失真问题的制度措施。

“安然门”事件是为会计从业人员谱出的一曲悲歌。

我国应立足本国国情，积极借鉴国际会计界在治理会计信息失真方面的一些有效做法，完善制度措施，提高整治效果。

（3）是消除现行制度缺陷，尽快全面推行统一的《企业会计制度》。

新《企业会计制度》充分运用了谨慎性原则，对那些不符合会计要素定义，不符合会计要素确认和计量的内容进行修改，可以从制度上促进企业信息真实，尽可能地防止和避免企业虚盈实亏、短期行为等问题。

当前应积极创造条件，争取尽快在所有大中型企业中推广实施。

（4）是进一步增强创新意识，深化会计管理体制改革。

积极创新会计管理体制，逐步试行会计管理机构独立化、会计人员委派制度、会计事务代理制度和当事人负责制度等改革措施，削弱单位会计核算的自控性，强力监控或逐步切断会计人员与所在单位的利益关系，探讨建立新型的会计管理体制。

（5）是进一步深化企业改革，为规范会计行为、提高信息质量提供可靠的机制保障。

企业经理制度与会计信息失真有着直接联系。

新《会计法》把单位负责人摆在了治理会计信息失真的突出位置，抓住了问题的症结所在。

从所有者利益最大化出发，设计激励与约束相配合的经理制度是实施《会计法》的重要配套措施，可以从制度上避免或减少经理人员机会主义行为，增强其自律意识，进而提高财务会计信息质量。

现在回过头来重新加以审视，仅凭实施一部新《会计法》，确实难以全面根治会计信息失真问题。

要从根本上治愈这一痼疾，必须从虚假会计信息的产生机理出发，有的放矢地亡羊补牢。

四、解决我国中小企业财务管理存在问题的对策

（一）建立良好的外部环境，完善我国中小业融资体系

完善我国中小企业融资政策体系的建议：

1、正确认识政府在解决中小企业融资难问题中的功能定位；2、制定中小企业融资政策应充分发挥市场机制作用；3、设置统一的中小企业管理机构；4、构建促进中小企业发展的法律体系；5、大力发展服务中小企业的间接融资；6、积极推进中小企业直接融资；7、进一步发挥政府财政扶持作用；8、构建中小企业融资社会化服务体系。

当前，随着国际金融危机对我国影响逐步加深，我国出口增速减缓，经济下行压力加大，2008年上半年全国约6.7万家规模以上的中小企业倒闭，约十分之一的规模以上中小企业工业增加值增长率较上年同比减少15%，相当数量中小企业面临资金链断裂等困难，融资困难进一步加大，需要深入思考进行破解。

（二）切实做好企业自身内部管理，建立有效的财务管理控制体系

1、加强资金运营管理，强化财务控制

（1）提高认识，把强化资金管理作为推进现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事，各个职能部门要共同为企业资金的管理作出贡献。

（2）努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳效果。

为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。

其次，准确预测资金回收和支付的时间。

最后合理的进项资金分配流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。

（3）加强财产控制。

建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购，领用，销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。

对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把财产管理，记录，检查，核对等交由一人来完成。

要定期进行检查盘点，以揭露问题和促进管理的改革及责任的加强。

最后，要不定期的突击检查来督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏漏。

（4）加强对存货和应收账款的管理。

加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。

加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的应收管理方法，严格控制账龄。

对死账，呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

（5）保持财务资料完整。

现代化企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。

2、提高融资协调能力，正确进行投资决策

企业融资成功的基础在于成熟的企业管理制度、完善的公司治理机制、娴熟高效的管理团队，而关键在于企业能够向投资者展现企业的行来优势、综合实力、战略规划、发展目标、投资方向、业务前景、利润回报等关系投资者切身利益能够增强投资者信心引发资本追逐的方面。

（1）加强自身实力，获得更多融资

 第一、增大企业盈余空间，减少利润分配，提高企业流动资金数。

在经济形势良好，经营状况稳健期间，在投资者可以接受的条件下，加强企业盈余积累，减少利润的分配，争取更大的资金空间。

中小企业资金需求有其自身的特点：

单笔资金小、周转速度快、融资需求急。

因此，若企业有充足的资金留存，对项目的资金需求或应对突发事件都有较大的弹性，可以灵活地度过资金需求困境。

中小企业依靠内部融资，有利于降低财务风险，促进企业的稳健经营，形成良性循环发展。

第二、规范企业内部财务制度，，企业财务管理是企业管理中最重要的内容之一，而资金管理则是企业财务管理的核心内容，健全的企业财务管理制度是提高企业融资能力的重要前提。

提高财务人员的业务素质，严把资金进出关，财务一支笔审批制度，重大开支集体协商研究决定，严格按照《小企业会计制度》实施，最大限度的开源节流。

 第三、从思想上改变融资的观念，进一步拓宽融资的渠道。

市场经济条件下，企业融资是多渠道的。

当前中小企业还很不适应市场经济条件下融资发展的要求，一方面融资机制活，另一方面融资方式单一。

中小企业应改变过去完全依赖银行融资的思维方式，改变那种等、靠、要的融资行为，通过典当、租赁、商业信用等多种方式进行融资。

第四、用新的理念改变我们的贷款方式。

中小企业自身的信用水平较低，缺少或缺乏不动产抵押物，银行贷款面临的主要是信用风险，相比