《审计学》习题.docx

《审计学》习题.docx

《《审计学》习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《审计学》习题.docx（21页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

《审计学》习题

《审计学》习题

一、单项选择题

1、注册会计师审计起源于（）。

A．意大利合伙企业制度B英国的股份制企业制度

C法国的合伙企业制度D美国股份企业制度

2、标志着注册会计师职业诞生的事件是（）。

A1721年的英国“南海公司事件”B1853年爱丁堡会计师协会的成立

C1845年英国修改公司法D1887年美国注册会计师公会的成立

3、下列表述不正确的是（）。

A注册会计师审计是商品经济发展到一阶段的产物

B注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离

C注册会计师审计随着商品经济的发展而发展

D注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离

4、审计最基本的职能是（）。

A经济评价B经济监督C经济鉴证D经济预测

5、中国的最高审计机关——审计署成立于（）

A1978年B1983年C1985年1988年

6、世界上第一部内部审计专著是（），正是由于该专著的出版，标志着内部审计学的诞生和确立。

A索耶出版的《现代内部审计实务》

B布瑞克出版的《内部审计—程序的性质、职能和方法》

C肯特出版的《经营审计》

D瑟斯顿出版的《内部审计》

7、审计的主体是（）

A被审计单位B专职机构和人员C资产评估事务所D政府财政部门

8、审计最本质的特征是（）。

A独立性B客观性C公正性D科学性

9、注册会计师审计意见的合法性是指被审计单位会计报表（）。

A符合财务会计方面的法律法规的规定

B符合国家颁布的《企业会计准则》和相关会计制度的规定

C符合我国财会领域中的各种管理制度的规定

D符合《审计准则》和相关审计制度的规定

10、注册会计师审计的目的，是指注册会计师对被审计单位的财务报表及其相关资料进行审计并发表审计意见，审计意见的内容有（）。

A会计资料及其他有关资料的真实性、合法性

B会计报表的合法性、公允性

C财务状况、经营成果及资金变动情况

D经济活动及反映经济活动的会计资料

11、独立性最强的审计是（）。

A注册会计师审计B政府审计C经济责任审计D经济效益审计

12、下列审计中，属于强制性审计的是（）。

A内部审计B政府审计C经济效益审计D社会审计

13、注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不应包括（）。

A担任常年会计顾问B对企业会计制度的选择和运用提供建议

C代为编制会计报表D验证企业的资本

14、下列提法中，表述正确的是（）。

A政府审计是独立性最强的审计

B内部审计在审计内容，审计方法等方面与外部审计具有一致性

C注册会计师的审计意见应合理保证会计报表的可靠程度

D会计报表的合法性是报表是有人最为关心的

15、注册会计师所执行的审计业务，应当是（）。

A解决被审计单位在法律上的纠纷

B提高被审计单位的经济效益

C纠正被审计单位会计处理中存在的差错与弊端

D出具审计报告及相应报告

16、注册会计师从事的下列各项工作中，（）是审计业务。

A参与企业管理，起草投资协议书

B参与企业内部控制制度的制度并提出相关的建议

C审计企业简要会计报表

D参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表

17、注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）。

A管理咨询，投资咨询B验资

C代理记账，税务代理D资产评估

18、设立有限责任会计师事务所需要有10名以上符合国家规定条件的专职从业人员，而其中的注册会计师不得少于（）名。

A5B4C2D没有明确的规定

19、我国实施的国家审计从审计机构组织模式来看，属于（）。

A独立模式B行政模式C司法模式D立法模式

20、下列各项中，（）不是国家审计的特点？

A审计监督的强制性B审计工作的相对独立性

C审计范围的广泛性D解决问题的及时性、针对性

21、内部审计的业务范围不应包括（）。

A专项资金审计

B经济效益审计

C经济责任审计

D财政、财务收支审计

22、被审计单位管理当局（）的认定只与资产负债表的组成要素有关。

A存在或发生B完整性C权力和义务D估价或分摊

23、“发生”认定与“完整性”认定，分别主要与（）有关。

A会计报表的组成要素的高估和低估

B会计报表的组成要素的低估和高估

C会计报表的组成要素的缩小错误和夸大错误

D会计报表的组成要素的错误和舞弊

24、注册会计师根据企业管理当局关于“存在或发生”的认定确定的审计目标是（）。

A真实性B完整性C估价D分类

25、“估价或分摊”认定不涉及的内容是（）。

A总值估价B调整项目C净值估价D计算的精确性

5、甲公司将2006年的营业收入列入2005年度的会计报表，则其2005年度会计报表存在错误的认定是（）。

A总体合理性B估价或分摊C存在或发生D完整性

26、如果被审计单位的存货受到限制，而被审计单位管理当局为将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误的是（）。

A存在或发生B权力或义务C估价或分摊D表达与披露

27、根据我国审计准则的要求，注册会计师审计的总目标是对被审计单位（）表示意见。

A经营活动

B会计报表

C财务状况

D财务报表的合法性、公允性表示意见

28、在审计过程中，审计人员应围绕（）收集证据。

A总体审计目标B具体审计目标C审计范围D审计目的

二、多项选择题

1、注册会计师审计的产生于发展有其自身的规律，即（）。

A注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物

B注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物

C注册会计师审计随着商品经济的发展而发展

D注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点

2、审计目的的合规性是指被审计单位的会计报表的编制是否遵循了（）。

A企业会计准则B企业内部控制制度

C企业会计制度D企业财务会计报告条例

3、20世纪初至30年代初，是注册会计师审计发展的第二个阶段，该阶段通常被称为（）。

A资产负债表审计阶段B信用审计阶段

C美国式审计D英国式审计

4、19世纪中叶至20世纪初，注册会计师审计的特点主要是（）。

A审计的主要目的是查错防弊，保护企业财产的安全和完整

B审计的方法是详细审计

C审计报告的使用人主要是企业的股东

D审计有任意转为法定

5、审计业务中涉及的关系人主要有（）。

A会计报表等资料的提供者

B审计机构及审计人员

C已审计的会计信息的使用者

D被审计单位的管理层、投资者、债权人、股东等

6、按审计主体不同，审计划分为（）。

A国家审计B注册会计师审计C内部审计D经济效益审计

7、按照审计技术的不同，审计可划分为（）

A账项基础审计B报表基础审计C制度基础审计D风险基础审计

8、按性质内容分类，可将审计依据划分为（）。

A法律、法规B规章制度C预算、计划、合同D业务规范、技术经济标准

9、我国注册会计师的业务范围包括（）。

A会计咨询和会计服务

B办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务

C会计监督和会计服务

D办理法律、行政法规规定的其他审计业务

10、我国注册会计师事务所的组织形式主要有（）。

A个人独资会计师事务所

B普通合伙制会计师事务所

C有限责任公司制会计师事务所

D有限责任合伙制会计师事务所

11、申请成为注册者，如果有下列情形之一的，受理申请的注册会计师协会不予注册（）。

A不具有完全民事行为能力

B因受刑事处罚、自刑法执行完毕之日起自申请注册之日止不满5年的

C受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满5年的

D国务院财政部门规定的其他不予注册的情形

12、对于已取得注册会计师资格证书的人来说，如果注册后出现如下情况之一的，将被撤销注册资格（）。

A完全丧失民事行为能力的

B受刑事处罚的

C自行停止执行注册会计师业务满1年的

D在财务、会计、审计等经济活动中犯有错误被处分的

13、注册会计师从事的审计业五包括（）。

A审查企业会计报表，出具审计报告

B验证企业资本，出具验资报告

C研究和评价企业的内部控制制度，出具管理建议书

D为企业代编会计报表

14、从世界范围来看，国家审计机构的组织模式主要有（）。

A行政模式B立法模式C司法模式D独立模式

15、国家审计机关从事的财政收支审计的主要内容包括（）。

A专项资金审计B本级预算执行审计

C下级政府预算执行情况和决算审计D其他财政收支审计

16、内部审计的特点有（）。

A审计工作独立性较差B审计范围的限定性

C审计服务的内向性D审计监督的强制性

17、注册会计师在进行年度报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可利用内审的工作成果，这是因为（）。

A内审是注册会计师审计的基础，二者不存在从属关系

B内审是被审计单位内部控制制度的重要组成部分

C内审和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性

D利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率

18、甲公司会计报表中列示“存货1000000”，并无其他限制性说明，则说明了以下明示性的认定中的（）。

A存货是存在的B存货已经发生

C存货正确余额是1000000D存货原始成本是1000000

19、东方公司的资产负债表报告存货如下：

流动资产：

存货2000000。

则东方公司的管理当局告诉你（）。

A存货的账面余额是2000000B存货的使用不受限制

C不存在没有入账的属于东方公司的存货D存货是存在的

20、完整性认定主要与下列（）项目的低估有关。

A应付账款B应收账款C应付票据D应收票据

21、注册会计师判断被审计单位的会计报表的编制是否合法的依据有（）。

A《企业会计准则》B国家其他财务法规

C国家其他会计法规D独立审计准则

22、一般来说，审计具体目标必须根据被审计单位管理当局的（）来确定。

A审计范围B审计总目标C被审计单位管理当局的认定D独立审计准则

23、有关金额在财务报表中的列示是否恰当，取决于该金额的确定（）。

A在数学上或文书处理上有无错误

B是否遵守了《企业财务准则》

C是否遵守了一般公认审计准则

D是否遵守了一般公认会计准则

三、判断题

1、社会审计发展的资产负债表阶段，审计主要目的是通过对资产负债表数据的审查判断企业的盈利状况。

（）

2、会计报表的合法性是指会计报表的编制遵循了企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定。

（）

3、审计对象可概括为被审计单位的经济活动。

（）

4、审计的独立性就是指参与审计业务的人员与被审计单位没有任何的关系（）

5、审计依据就是审计证据。

（）

6、会计咨询、会计服务与审计业务的不同点之一是前者不需要出具审计报告。

（）

7、在我国，会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员。

（）

8、会计咨询、会计服务业务属于非法定业务，其具有服务性质，所有中介机构、甚至个人都可以承办。

（）

9、注册会计师必须取得会计师事务所的授权后方可以个人名义承接审计业务。

（）

10、在我国，审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。

（）

11、参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作2年以上的，可以申请注册成为注册会计师。

（）

12、合伙设立的会计师事务所债务由合伙人按照出资比例承担无限责任。

（）

13、国家审计和注册会计师审计相对于审计客体而言，二者都是外部审计，都具有较强的独立性。

（）

14、内部审计和注册会计师审计都关注被审计单位内部控制制度的健全性和有效性，在审计工作上也是完全一致的。

（）

15、注册会计师利用内部审计的工作成果，可以提高审计效率，降低审计成本，节约审计时间。

（）

16、存在或发生认定主要与会计报表组成要素的夸大错误有关。

（）

17、完整性认定所要解决的问题是，管理当局是否把那些不应包括的项目挤入了会计报表，并不涉及所报告的金额是否正确。

（）

18、总体合理性测试的目的在于帮助审计人员评价账户余额中是否有重要错报。

（）

19、尽管审计总目标以审计业务内容的发展为依据不断变化，但对被审计单位执行会计报表审计始终是注册会计师审计的主要职责。

（）

20、如果注册会计师发现有一笔应付账款为入账，则说明管理当局违反了“存在或发生”的认定要求。

（）

21、在审计过程中，注册会计师总是围绕着审计总目标来收集和评价审计证据。

（）

22、被审计单位于2006年12月30日给大华公司发出商品50万元，2007年1月5日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则其违反了“完整性”认定。

（）

23、公允性是指被审计单位会计报表是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。

（）

四、名词解释

1、审计

2、审计依据

3、审计组织体系

4、注册会计师审计

5、国家审计

6、内部审计

7、审计目标

8、认定

五、问答题

1、西方注册会计师审计的发展大致经历了哪几个阶段，每一阶段各有何特点？

2、简述我国审计发展经历的几个阶段。

3、简述审计目标的演变。

4、分别简述国家审计、内部审计及注册会计师审计的目标。

5、注册会计师审计的具体目标有哪些。

六、案例分析

国家审计起源

——西周的萌芽时期

案例背景：

周朝，是由商朝的属国经周氏族在长期的诸部族战争中发展强盛、在武朝时举兵伐商建立的，位于今陕西渭水中游以北地区。

西周建立后，在政治上实行“分土封候”制度，周王将在战争中夺来的土地和奴隶赐给诸侯、大夫等各级贵族，诸侯在把其中的大部分赏赐给卿大夫。

形成了“天子－诸侯－卿大夫”的宝塔式奴隶制统治结构。

西周的主要生产资料是土地，土地所有制属于奴隶主贵族国家占有制。

西周的农业、手工业、商业同时得以发展，建立起来以农业生产为主体的社会经济体系。

随着西周时代的社会政治、经济的进步和发展，经济关系日益复杂，统治者驾驭经济和实施统治的难度增加，形成了强化财政收支核算和监控的需要。

统治者意识到要维护其统治地位，有必要配备官员或设立一种机构来对国家财政收支活动及记录实施严格的监督和控制，为此，委派了精明、可靠的官吏开始从事对财政收支的监管工作。

据《周礼》记载，西周在天子（周王）之下设天官（冢宰）、地官（司徒）、春官（宗伯）、夏官（司马）、秋官（司寇）、冬官（司空）六官。

天官为长，辅佐周王总理国务大事，独揽财计大权，掌管财政支出、会计核算、审计监督。

天官之下设小宰和司会，司会掌管会计，小宰掌管财物、财政筹划及支出、政治经济监察，小宰之下设宰夫行使外部审计之权。

其审计方式即定期或不定期对王朝的各财务保管部门就地稽查，实地审核财务出入，稽查官吏政绩，监管整个王朝的财政收支情况。

每届旬、月、年终要求王朝财务保管部门将一切账册和会计报告送呈宰夫，由其勾考、检验。

案例要求：

1、分析西周时期国家审计初步形成的政治经济背景及其必然性。

2、分析西周时期国家审计的基本特点。

3、谈谈西周时期的审计对后世国家审计发展的深远意义及影响。

答案

一、单项选择题

1、A2、B3、D4、B5、B6、B7、B8、A9、B10、B11、A12、B13、D　14、B　15、D　16、C17、B　18、A19、B20、D21、A22、C23、A24、A25、B26、C27、D28、D29、B

二、多项选择题

1、BCD2、ACD　3、ABC4、ABCD　５、ABCD　６、ABC　７、ACD　８、ABCD9、ABCD10、BC　11、ABCD12、ABC13、AB　14、ABCD15、BCD16、AC17、BCD18、ABC　　19、ABCD　20、AC　21、ABC22、BC23、AD

三、判断题

１、×２、√３、√４、×５、×6、×7、×8、×9、×10、√11、√12、×13、14、×15、√16、√　　17、×　　18、√　　19、√　　20、×　　21、×　　22、×　　23、×

四、名词解释

1、审计：

审计是由国家授权或接受委托的专职机构或人员，依照国家法规、审计准则和会计准则，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，签证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

2、审计依据：

审计依据是审计人员在评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。

3、审计组织体系：

审计组织体系又称审计组织形式或审计模式，是指由担负不同审计任务的审计机构、审计人员和审计规范等审计组织之间形成的相互联系、相互补充的一个有机整体。

我国的审计组织体系由政府审计、内部审计和社会审计共同构成。

4、注册会计师审计：

注册会计师审计又称独立审计、民间审计，有人也把其称为社会审计。

独立审计是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。

5、国家审计：

国家审计又称为政府审计，是指国家审计机关对中央和地方政府及其各部门、国家金融机构、全民所有制企事业单位以及其他国有资产单位的财政、财务收支的真实性、公允性，运用公共资源的经济性、效益性、效果性，以及提供公共服务的质量所实施的审计。

6、内部审计：

内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

7、审计目标：

审计目标是指人们通过审计实践活动所期望达到的理想境界或最终结果。

8、认定：

认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。

五、问答题

1、西方注册会计师审计的发展大致经历了四个阶段：

（1）第一个阶段是19世纪中叶至20世纪初，通常称为详细审计阶段。

这一阶段注册会计师审计的特点主要是：

注册会计师审计由任意审计转为法定审计；审计的目的是查错防弊，保护企业财产的安全和完整；审计的方法是对会计账目进行逐笔审计；审计报告的使用人主要为企业股东。

（2）第二个阶段是20世纪初至20世纪30年代初，通常称为资产负债表审计阶段或信用审计阶段。

这一阶段注册会计师审计的特点主要是：

审计对象由会计账目扩大到资产负债表；审计的主要目的是通过对资产负债表数据的审查判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审计；审计报告的使用人除企业股东外，还突出了债权人。

（3）第三个阶段是20世纪30至40年代，通常称为会计报表审计阶段。

这一阶段注册会计师审计的特点主要是：

审计对象转为以资产负债表和利润表为中心的全部会计报表及相关财务资料；审计的主要目的是对会计报表发表审计意见，着重强调鉴证，查错防弊转为次要目的；审计范围扩大到测试相关的内部控制制度；审计方法广泛采用抽样审计；审计报告的使用人扩大到股东、债权人、潜在的投资者、证券交易机构、政府和社会公众；审计准则的拟定工作已经起步，审计开始向标准化、规范化迈进；注册会计师资格考试和认证制度开始推行。

（4）第四个阶段是20世纪40年代至今，通常称为现代审计阶段。

这一阶段注册会计师审计的特点主要是：

审计机构不断发展，开始呈现出集中化的趋势；审计技术不断完善，抽样审计方法普遍运用，制度基础审计方法得到推广，计算机辅助审计技术被广泛采用；审计准则进一步完善，审计理论体系已经建立；注册会计师业务扩大，管理咨询业务发展迅速；注册会计师审计不断走向规范化、国际化的发展轨道。

2、简述我国审计发展经历的几个阶段。

我国是世界上较早产生国家审计的国家之—，审计发展经历了一个漫长的过程，大体上可分为六个阶段：

（1）西周初期的初步形成阶段：

早在3000多年前的西周时期，我国就有了审计的萌芽。

西周初期国家在天官下设司会和宰夫之职，司会为计官之长，主天下之大计，可用说司会是我国内部审计的雏形。

我国国家审计的起源，基于西周的宰夫，宰夫负责政府的审计工作，是独立于财计部门之外的官职，实际上是我国政府审计的雏形。

（2）秦汉时期的确立阶段：

秦汉时期是我国历史上进入大统—的中央集权时期，典章制度比较完备，财政监督也更加具体化，审计制度在这一时期最终获得确立，主要表现在以下三个方面：

一是初步形成了统一的审计模式。

二是“上计制度”日臻完善。

三是审计地位提高，职权扩大。

（3）隋唐至宋日臻健全阶段：

隋唐时期是我国封建社会的鼎盛时期，社会经济的进一步发展，对经济管理提出了更高的要求，给审计工作带来了长足的发展。

隋唐以后，中央集权不断加强，官僚系统进一步完善，审计制度也随之日臻健全。

宋朝是我国封建社会经济持续发展的时期，从审计发展的历史来看，是一个极其重要的朝代。

宋代设立审计司或审计院，是我国审计机构定名之始，“审计”这个名词正式出现，一直延用到现在。

（4）元明清停滞不前阶段：

元明清各个朝代，君主专制日益强化，审计虽有发展，但总体上是停滞不前。

元朝取消“比部”，独立的审计机构即告消亡。

明朝初期设“比部”，不久即取消。

清承明制，审计制度出现了倒退。

（5）中华民国不断演进阶段：

民国时期，是中国审计的改良时期。

1912年北洋政府在国务院下设“审计处”，各省设立了“审计分处”，1914年将“审计处”改为“审计院”，同年颁布《审计法》及《审计实施细则》等法规。

1929年随着《公司法》、《税法》和《破产法》的颁布实施，对注册会计师事业的发展起到了推动作用。

（6）新中国振兴阶段：

党的十一届三中全会以后，我国开始恢复审计工作，并进入规范化、法制化的发展时期。

如：

1980年财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，标志着我国注册会计师制度的正式恢复。

1983年我国成立了最高审计机关—审计署。

1986年7月，国务院发布了《中华人民共和国注册会计师条例》，首次确立了注册会计师的法律地位。

1993年10月31日，全国人大颁布了《中华人民共和国注册会计师法》，1994年10月颁布了《中华人民共和国审计法》，从法律上进一步确立了注册会计师审计和国家审计的法律地位。

这一系列政策的施行，极大地推动了注册会计师行业的规范发展，为我国注册会计师行业与国际惯例接轨奠定了良好的基础。

3、会计师事务所的组织形式有哪些？

各有何优缺点？

会计师事务所是注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业务的机构。

综观世界各国注册会计师行业的发展，可以看出会计师事务所的组织形式主要有如下四种：

（1）个人独资会计师事务所：

是由具有注册会计师执业资格的个人独立开办，自主经营，承担无限责任的一种组织形式。

这种形式的事务所的优点是容易设立，执业灵活，对开办者要求不高；缺点是承担风险能力较弱，缺乏发展后劲。

（2）普通合伙制会计师事务所：

是由两位或两位以上符合条件的注册会计师共