税务会计学习及习题.docx
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税务会计学习及习题
《税务会计》课程
学习指南
2010年12月
目录
一、教学大纲……………………………………………………………………………1
第一部分前言……………………………………………………………………………1
第二部分教学内容………………………………………………………………………2
第三部分其他说明………………………………………………………………………6
二、模拟试题……………………………………………………………………………7
第一套题目……………………………………………………………………………7
第二套题目……………………………………………………………………………11
第三套题目……………………………………………………………………………15
第四套题目……………………………………………………………………………19
第五套题目……………………………………………………………………………22
三、参考答案……………………………………………………………………………25
第一套题目……………………………………………………………………………25
第二套题目……………………………………………………………………………28
第三套题目……………………………………………………………………………31
第四套题目……………………………………………………………………………33
第五套题目……………………………………………………………………………35
一、教学大纲
第一部分前言
一、课程简介
《税务会计》是会计学专业学科体系中的一门选修课程，该课程全面阐述了企业涉税事项的会计处理理论和方法。
通过本课程教学，使学生掌握税收的征税范围、计税依据、应纳税额的计算及与之相关的会计处理方法，使学生将税法与会计处理有机结合。
二、本课程与其他课程的关系
先修课程：
《会计学基础》
三、适用对象
本科、专升本（经济管理类非会计专业）
四、课程的教学目标和教学总体要求
1、教学目标
本课程的开设，旨在通过对税收会计基本理论、基本知识的学习，培养学生的专业技能和实务操作能力，以适应社会主义市场经济对专业人才的要求。
2、教学总体要求
要求学生熟悉各税种的纳税人、征税范围、计算依据、纳税申报等，掌握应纳税额的计算和会计处理方法，了解各种税收的优惠政策、税务会计与财务会计、管理会计的区别，税务会计的对象、目标和特点，税务会计的前提和原则。
五、课程类别
学科必修课
六、使用教材及主要参考书目
1、教材：
黎云凤主编，《税务会计》,电子工业出版社,2008年5月第二版
2、主要参考书目：
（1）盖地.《税务会计》立信会计出版社2006
（2）贺志东.《税务会计》电子工业出版社2007
（3）候立新.《税务会计与合理有效避税实务》企业管理出版社2006
（4）曾英姿.《税务会计实务》厦门大学出版社2007
（5）张孝光.《税务会计与税务筹划》人民大学出版社2007
七、课程的考核方式与成绩评定办法
1、考核方式
本课程应注重对学生能力的培养，其考核方式以闭卷考试为主，亦可采用开卷、论文、综合评分、课程设计、课程实验等多种方式进行。
（教师可以根据要求灵活掌握或进行适当调整）
2、成绩评定办法
本课程最终成绩评定采用百分制，可由期末考试和平时考查（包括出勤、作业、回答和讨论问题）两部分内容的考核成绩按7：
3或8：
2的比例进行确定，具体可由任课教师自行掌握。
第二部分教学内容
一、总学时分配
教学内容
讲课学时
理论
实践
第一章总论
2
第二章增值税会计
6
第三章消费税会计
4
第四章出口货物退（免）税会计
4
第五章营业税会计
4
第六章关税会计
4
第七章企业所得税会计
4
第八章个人所得税会计
4
第九章其他税种会计
4
第十章税收筹划
4
合计
40
二、教学内容及教学要求
第一章总论（2课时）
1、教学内容
第一节税务会计概述
第二节税收概述
2、教学基本要求
⑴、了解纳税会计的概念、纳税会计的各种凭证、纳税人的权利、义务与法律责任、纳税会计的任务；
⑵、理解纳税会计与财务会计的联系与区别，纳税会计的职能，纳税会计的目标；
⑶、掌握纳税会计核算基础和原则。
3、重点、难点
重点：
纳税会计核算基础和原则。
难点：
纳税会计核算原则。
第二章增值税会计（6学时）
1、教学内容
第一节增值税概述
第二节增值税的计算
第三节增值税的会计处理
第四节增值税的纳税申报
2、教学基本要求
（1）、了解增值税的含义和特点，了解增值税的纳税人、税率和征税范围、增值税专用发票的使用管理、增值税的纳税申报；
（2）、理解增值税的账项调整；
（3）、掌握增值税会计核算；
（4）、熟练掌握增值税应纳税额的计算。
3、重点、难点
重点：
增值税应纳税额的计算及会计核算
难点：
应纳税额的计算、增值税检查的账项调整
第三章消费税会计（4学时）
1、教学内容
第一节消费税概述
第二节消费税的计算
第三节消费税的会计处理
2、教学基本要求
（1）、了解消费税纳税人与扣缴义务人、征税范围、税率，了解消费税的申报与缴纳；
（2）、理解消费税检查的账务调整方法；
（3）、掌握消费税应纳税额的计算；
（4）、熟练掌握消费税的会计核算。
3、重点、难点
重点：
消费税应纳税额的计算及会计核算。
难点：
消费税检查的账务调整方法。
第四章出口货物退（免）税会计（4学时）
1、教学内容
第一节出口货物退（免）税概述
第二节出口货物退（免）税的计算
第三节出口货物退（免）税会计处理
第四节出口货物退（免）税的纳税申报
2、教学基本要求
（1）理解出口货物退免税概念及其管理、熟悉出口货物退免税的最新政策及规定。
（2）掌握出口货物退免税的计算方法。
（3）掌握出口货物退免税的会计处理。
3、重点、难点
重点：
出口货物退免税的计算及会计处理
难点：
出口货物退免税的计算方法
第五章营业税（4学时）
1、教学内容
第一节营业税概述
第二节营业税的计算
第三节营业税的会计处理
第四节营业税的纳税申报
2、教学基本要求
（1）、了解营业税的纳税人与扣缴义务人、征税对象及税率，了解营业税的申报与缴纳；
（2）、掌握营业税应纳税额的计算；
（3）、熟练掌握营业税的会计核算。
3、重点、难点
重点：
营业税应纳税额的计算及会计核算。
难点：
营业税的账务调整。
第六章关税会计（4学时）
1、教学内容
第一节关税概述
第二节关税的计算
第三节关税的会计处理
第四节关税的纳税申报
2、教学基本要求
（1）了解关税的概念及特点，关税的纳税申报；
（2）理解关税的纳税人及征税特点；
（3）掌握关税应纳税额的计算、进出口关税的会计核算。
3、重点、难点
重点：
关税应纳税额的计算、进出口关税的会计核算。
难点：
关税检查的账务调整。
第七章企业所得税会计（4学时）
1、教学内容
第一节企业所得税概述
第二节企业所得税的概述
第三节企业所得税的会计处理
第四节企业所得税的纳税申报
2、教学基本要求
（1）了解企业所得税的纳税人、征税对象及征税范围、税率，企业所得税的申报与缴纳；
（2）理解企业所得税计税依据的确定；
（3）掌握企业所得税应纳税额的计算；
（4）熟练掌握企业所得税的会计处理方法。
3、重点、难点
重点：
企业所得税应纳税额的计算及会计处理方法。
难点：
企业所得税检查的账务调整。
第八章个人所得税会计（4学时）
1、教学内容
第一节个人所得税概述
第二节个人所得税的计算
第三节个人所得税的会计处理
第四节个人所得税的纳税申报
2、教学基本要求
（1）了解个人所得税的纳税人、扣缴义务人、征税对象及减免税优惠，了解个人所得税的纳税申报和缴纳；
（2）理解不同税目的费用扣除标准；
（3）掌握应纳税额的计算、境外所得税款的扣除；
（4）掌握个人所得税的会计核算
3、重点、难点
重点：
应纳税额的计算、境外所得税款的扣除
难点：
应纳税额的计算
第九章其他税种会计（4学时）
1、教学内容
第一节城建税、教育费附加会计
第二节资源税会计
第三节行为税会计
第四节财产税会计
2、教学基本要求
了解各税种的税法知识，掌握这些税种的计算方法及会计处理，熟悉它们的纳税申报。
3、重点、难点
重点：
各税种的计算方法及会计处理。
难点：
各税种的计算方法。
第十章税收筹划（4学时）
1、教学内容
第一节税收筹划概述
第二节税收筹划实务
2、教学基本要求
解和掌握纳税筹划基本概念、原则、特点、作用及纳税筹划时应注意的问题；节税、避税、逃税三者之间的关系；纳税筹划的基本方式、纳税筹划平台和操作技术手段
3、重点、难点
重点：
纳税筹划、避税、节税和各种纳税筹划方式的涵义、正确区分避税与偷逃税、正确理解各种筹划方式之间的内在联系和区别、纳税筹划操作平台、技术手段的运用。
难点：
纳税筹划操作平台、技术手段的运用。
三、其他说明
1、本课程应注重介绍学科的最新发展，当教师以学科发展的最新成果对教学内容进行及时更新时，应视为符合本教学大纲的要求。
2、本课程教师可以根据具体的教材内容、学生情况对授课顺序及课时安排进行适当调整。
3、教学方式：
（1）、课堂面授（主要方式）
（2）、阅读自学（辅助方式）
（3）、案例讨论（辅助方式）
《税务会计》模拟试题
《税务会计》模拟试题
（一）
（考试时间：
120分钟;考试方式：
开卷）
得分
评卷人
一、名词解释（每小题3分，共15分）
1.进项税额
2.混合销售行为
3.小规模纳税人
4.增值税
5.消费税
得分
评卷人
二、单项选择题（每小题2分，共10分）
1．根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（ ）
A．将外购货物用于基建
B．将外购货物作为原材料投入生产
C．将外购货物无偿赠送他人
D．将外购货物租赁给他人使用
2．某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是（ ）A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．增值税和营业税
3.税收法律关系的要素是（ ）
A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面
D.税收法律关系的主体、内容、客体
4.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（ ）
A.依法办理税务登记
B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款
D.依法书面申请减免税
5．根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（ ）
A．房地产开发公司销售房产
B．煤气公司供应管道煤气
C．保险公司提供财产保险
D．某研究所转让专利权
得分
评卷人
三、多项选择题（每小题3分，共15分）
1．根据现行规定，应征收增值税的项目有（ ）
A．商品期货
B．贵金属期货
C．银行销售金银业务
D．典当业死当物品的销售
E．融资租赁业务中租赁的货物所有权转让给承租方
2．我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有（ ）
A．增值税
B．消费税
C．个人所得税
D．企业所得税
E．外商投资企业和外国企业所得税
3．个人所得税法的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（ ）
A．境内有无住所
B．境内工作时间
C．境内居住时间
D．是否我国公民
E．取得收入的工作地点
4．张某为北方某大学著名学者，其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有（ ）
A．国务院规定的政府特殊津贴
B．所在学校发给的特殊岗位津贴
C．撰写科普读物获得的稿酬
D．所在学校科技公司的红利收入
E．为科协培训班授课获得的讲课费
5．纳税人的以下行为中，情节严重时构成犯罪的有（ ）
A．虚开增值税专用发票
B．出售伪造的增值税专用发票
C．购买伪造的增值税专用发票
D．盗窃增值税专用发票
E．向税务机关以外的单位或个人购买增值税专用发票
得分
评卷人
四、判断题（每小题2分，共10分）
1.关税的纳税人是指进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人。
（）
2.营业税是以纳税人从事经营活动的营业额为纳税对象的税种。
（）
3.一般纳税人是指年应纳增值税销售额超过增值税税法规定的小规模纳税人标准的企业。
（ ）
4.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于财政部。
（ ）
5.一般情况下，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业征收预提所得税，其适用税率为15%。
（ ）
得分
评卷人
五、简答题（每小题10分，共20分）
1.试述偷税行为的法律责任。
2.增值税视同销售行为包括哪些。
得分
评卷人
六、综合题（每小题15分，共30分）
1.某外贸公司从国内某摩托车厂购入摩托车500辆，价款2500000元。
增值税425000元。
厂方已计算缴纳消费税税额250000元。
款项已付。
外贸公司将该批摩托车销往国外，并按规定申报办理消费税退税，退税款已收到。
编制有关会计分录（退税时只考虑消费税退税）。
2.某工业企业本期将某产品的商标权以1000000元转让给另一家企业，按5%的营业税税率计算应纳营业税50000元。
该商标权的账面余额为700000元，计提减值准备80000元。
编制相关会计分录。
《税务会计》模拟试题
（二）
（考试时间：
120分钟;考试方式：
开卷）
得分
评卷人
一、名词解释（每小题3分，共15分）
1.关税的纳税人
2.关税税则
3.营业税
4.进项税额
5.混合销售行为
得分
评卷人
二、单项选择题（每小题2分，共10分）
1.流转税法属于（ ）
A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收权限法
D.税收处罚法
2.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（ ）
A.机构所在地
B.经营业务所在地
C.住所地
D.购货所在地
3.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是（ ）
A.贵重首饰
B.珠宝玉石
C.啤酒
D.摩托车
4.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是（ ）
A.烟类商品
B.白酒类商品
C.小轿车类商品
D.石油类商品
5.在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（ ）
A．与纳税人生产经营有关的业务招待费
B．纳税人直接向受赠人的捐赠
C．税收滞纳金
D．对外担保支出
得分
评卷人
三、多项选择题（每小题3分，共15分）
1.我国现行税法中采用的税率形式有（ ）
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
E.定额税率
2.根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有（ ）
A.报纸
B.鲜奶蛋糕
C.方便面
D.化肥
E.农药
3.根据消费税法律制度规定，征收消费税的商品有（ ）
A.数码相机
B.金银首饰
C.电脑
D.汽油
E.柴油
4.根据我国税收法律制度规定，现行由财政机关征收的税收有（ ）
A.契税
B.耕地占用税
C.房产税
D.筵席税
E.固定资产投资方向调节税
5.在计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目有（）
A.按国家规定交纳的职工养老保险费
B.按国家规定交纳的职工失业保险费
C.按国家规定投保的医疗保险费
D.按国家规定投保的工伤保险费
E.按国家规定为特定职工投保的人身安全保险费
得分
评卷人
四、判断题（每小题2分，共10分）
1．根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项有将外购货物作为原材料投入生产。
（ ）
2.税收法律关系的本质是税收法律关系的要素. （ ）
3.根据增值税法律制度规定，煤气公司供应管道煤气是应征收增值税的事项 （ ）
4.增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物的金额、应税劳务销售额计算税款并实现税款抵扣制的一种流转税。
（ ）
5.小规模纳税人指年销售额在规定标准以下，会计核算不健全，不能按规定报送有关纳税资料的增值税纳税人。
（ ）
得分
评卷人
五、简答题（每小题10分，共20分）
1．简述小规模纳税人缴纳增值税的特点。
2．简述我国企业所得税法中“税收抵免”制度的特点。
得分
评卷人
六、综合题（每小题15分，共30分）
1.某房地产开发企业，本期竣工住宅楼一栋，建筑成本共计320万元，该省规定成本利润率为6%。
本期出售商品房1800平方米，商品房价款共计324万元（其中64.8万元已于上年预收）。
（建筑业营业税税率为3%，销售建筑物营业税税率为5%）编制相关分录。
2.某自营出口的生产企业4月份进项税额80万元，销项税额40万元，进项税额转出5万元，5月15日办理退税35万元，免抵税额25万元。
编制相关会计分录。
《税务会计》模拟试题（三）
（考试时间：
120分钟;考试方式：
开卷）
得分
评卷人
一、名词解释（每小题3分，共15分）
1.增值税
2.消费税
3.一般纳税人
4.销项税额
5.关税纳税范围
得分
评卷人
二、单项选择题（每小题2分，共10分）
1.一般情况下，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业征收预提所得税，其适用税率为（ ）
A.10%
B.15%
C.20%
D.24%
2..根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的情形是（ ）
A.在中国境内有住所，但目前未居住
B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
C.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
D.在中国境内有住所，但连续十年未居住
3.某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是（ ）
A.退休金2000元
B.从事技术咨询，获得咨询费850元
C.出版专著，获得稿酬8000元
D.购买家用电器，参加抽奖获得价值300元自行车一辆
4.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（ ）
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.城市维护建设税
5.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（ ）
A.甲城市
B.乙城市
C.丙城市
D.甲城市或丙城市
得分
评卷人
三、多项选择题（每小题3分，共15分）
1．我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有（ ）
A．增值税
B．消费税
C．个人所得税
D．企业所得税
E．外商投资企业和外国企业所得税
2．纳税人的以下行为中，情节严重时构成犯罪的有（ ）
A．虚开增值税专用发票
B．出售伪造的增值税专用发票
C．购买伪造的增值税专用发票
D．盗窃增值税专用发票
E．向税务机关以外的单位或个人购买增值税专用发票
3.根据我国税收法律制度规定，现行由财政机关征收的税收有（ ）
A.契税
B.耕地占用税
C.房产税
D.筵席税
E.固定资产投资方向调节税
4.在计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目有（）
A.按国家规定交纳的职工养老保险费
B.按国家规定交纳的职工失业保险费
C.按国家规定投保的医疗保险费
D.按国家规定投保的工伤保险费
E.按国家规定为特定职工投保的人身安全保险费
5．根据现行规定，应征收增值税的项目有（ ）
A．商品期货
B．贵金属期货
C．银行销售金银业务
D．典当业死当物品的销售
E．融资租赁业务中租赁的货物所有权转让给承租方
得分
评卷人
四、判断题（每小题2分，共10分）
1.营业税是以纳税人从事经营活动的营业额为纳税对象的税种。
（ ）
2.小规模纳税人指年销售额在规定标准以下，会计核算不健全，不能按规定报送有关纳税资料的增值税纳税人。
（ ）
3.进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者所负担的增值税额。
（ ）
4.关税税则又称海关税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。
（ ）
5.根据消费税法律制度规定，摩托车是采用从量定额征收消费税的商品。
（ ）
得分
评卷人
五、简答题（每小题10分，共20分）
1.简述流转税的特征。
2．简述小规模纳税人缴纳增值税的特点。
得分
评卷人
六、综合题（每小题15分，共30分）
1.某外贸公司进口一批小汽车，每辆进口完税价格7万元人民币，共进口150辆，关税税率为200%，消费税税率为8%，计算应纳消费税及增值税并编制相关会计分录。
2.某企业生产摩托车，10月份以1000辆对外投资，双方协议作价为4000000元（不含增值税），每辆实际成本2000元，计算应交增值税，应交消费税，并做出会计分录。
（摩托车汽缸容量以250毫升以上的来算，税率10%）
《税务会计》模拟试题（四）
（考试时间：
120分钟;考试方式：
开卷）
得分
评卷人
一、名词解释（每小题3分，共15分）
1.消费税
2.一般纳税人
3.进项税额
4.资源税
5.公益性捐赠
得分
评卷人
二、单项选择题（每小题2分，共10分）
1.根据现行内外资企业所得税法律制度规定，内外资企业纳税人在缴纳所得税前允许扣除的项目中，两者规定相同的事项是（ ）
A.公益捐赠在税前的扣除标准
B.工资费用在税前的列支标准
C.境外所得已纳税款的扣除方法
D.税收优惠项目
2.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于（ ）
A.国务院
B.海关
C.财政部
D.国家税务总局
3.邮政部门销售集邮邮票（ ）
A.按销售货物征收增值税
B.按邮电
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