精细化管理材料实行单船成本核算定稿.docx

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精细化管理材料实行单船成本核算定稿

实行单船成本核算，推动管理精细化

——船舶工程处精细化管理交流材料

船舶工程处（下简称“船处”）是三公司水工项目建设的主力军之一,主要任务是承担公司码头项目施工的沉桩、水上安装及构件运输工作,完成公司下达的指令性生产计划。

船处目前在册船舶33艘,在用船舶23艘，其中工程船5艘，拖轮5艘,驳船13艘。

现有船舶中仅有3艘拖轮、2艘1750T方驳为2008年以后新造船舶，老龄化现象严重，施工工艺及生产能力与兄弟单位和市场同行业相比差距较大，船舶修理及折旧费用、各项材料开支给船处每年的成本控制带来了巨大压力。

2008年以来国内水工市场萎缩，在公司水工任务不足的情况下，船处每年都能够完成公司下达的各项经济指标，这与船处长年坚持实行单船成本核算管理密不可分。

船处在2009年3月出版的《船处管理文件汇编》中对单船成本管理进行了规定：

通过成本预测、决策、计划、核算、控制、分析和考核等成本管理各环节，抓住单船材料成本这个中心环节,以目标成本为控制点，贯穿于成本管理的全过程，达到提高船处经济效益的目的。

船处单船成本核算管理早在90年代初期就已实施，做法是将各船前三年的平均成本消耗数,作为下一年该船的成本管理目标进行考核.近年来,为适应生产管理的新变化,船处将单船成本管理的指标与考核进行了完善：

打桩船以打桩根数确定成本目标、搅拌船以每方砼确定成本目标,拖轮则是以航行里程确定成本目标，砼船则是以船型确定成本目标。

减去单船人工费及折旧费等不可控成本，重点加强对设备修理、油料采购等可控成本的控制与考核。

每年年底对成本目标标准测算，作为下一年度的成本考核目标.

单船成本管理虽以可控成本为重点，但其囊括了船舶计划修理、扩大自修、油料供应、材料采购、安全生产作业、船舶合理调度等各项管理工作，需要船处机关各组室与各船密切配合才能做好。

为了使单船成本管理更好的实施，船处建立健全组织体系，成立了以船处主任为组长的单船成本管理领导小组,机关各部门密切协作，在船处内部按分级归口管理原则，实行单船成本管理责任制。

在每年初的船处职代会上与核算船舶签订《单船核算经济责任书》,并对船存物资、燃料、备配件等进行清点核对，协助建立单船核算台账，针对具体事项提出具体要求。

同时，设立船舶成本管理效益奖，每年底，对各船的成本管理情况进行考核兑现和考评,将考核奖金发放列入船处的二次分配方案，核算时按照贡献大小向业务骨干倾斜.通过宣传、发动及效益奖的及时兑现，提高船处职工成本管理的意识,调动大家成本管理的积极性，也推动了船处的各项日常管理工作。

一、做好日常维修保养,坚持船舶扩大自修制度。

船舶在使用过程中，长时间处于恶劣腐蚀环境中，必然会出现侵蚀和破坏，为确保船舶处于良好的技术和适航状态,就必须由船员对船舶各类设备进行日常维护或排除各种故障，为了使维修费用压缩到最低限度，在施工、航行期间进行船舶维修保养是船舶管理的基础性工作，船舶维修保养工作抓的好与差，直接关系到船舶的寿命和人员生命的安全，关系到施工任务的完成,关系到利润的高低与否。

保养得好，维修成本低,船舶性能好,船舶的利用率就高，固定成本支出就会降低。

为了把此项工作真正落实好，船处按照“清洁、紧固、润滑、调整、防腐”十字方针，坚持督促、检查、考核。

到港检查、外港巡回检查相结合,及时发现问题，及时解决.船处每月进行一次综合考核,每季一次季度红旗设备评比，并将考核情况及评比情况及时在船处内部刊物《弄潮》登出，公开透明的考核机制形成了各船你追我赶的局面.公司船机部实行不定期现场检查，年底进行基层单位设备大联查，通过这些手段，使船员养成了良好的日常维修保养习惯。

由于日常维修保养工作到位，船舶故障率下降,船舶完好率得到保障，极少发生由于设备故障原因而影响生产的正常运转。

2006年开始，局有限公司开展船容船貌管理活动,趁此项活动,加大宣传力度，统一了船舶形象标识，设备管理上了新台阶，各船无论是机舱还是甲板都整齐、整洁、明亮，老旧船舶焕然一新。

在船舶维修方面，坚持扩大自修是单船成本管理工作的一个重要组成部分，船处从97年推行扩大自修以来，算下来已有10个年头，当时公司、船处资金状况困难,生产相对不饱满，为了节约修费、保证船舶设备性能完好、锻炼队伍，做到“忙时能战，闲时不散”，在充分分析船处技术能力的前提下，做出了船舶修理实行“扩大自修、进坞不进厂"的决策。

开始先在拖轮中试点，经过这几年的摸索,修理船舶逐渐推广到驳船、以及工程船。

“扩大自修，进坞不进厂"具体办法愈来愈完善。

船舶自修是一项既苦又累的工作,以前船舶修理都是由船厂完成，船员只负责监修责任,把这些以前该厂修的工作由船员自修完成，在该项制度刚推行时，船员有一定的抵触情绪，船处领导重视该项工作，不断完善扩大自修制度，2008年船处提高了扩大自修的提成比例，调动了船员修理的积极性,用制度来推行该项工作,统一认识，使该项工作在船处坚持到今。

2008年度船处计划修理船舶13条，实际采用扩大自修模式修理的船舶为13条，船处实际修理费用开支近乎减半。

“三航桩6号"打桩船是船处组织施工生产的龙头船舶,在施工成本中，所发生的材料费主要是燃料费、修理配件、钢丝绳、打桩替打等，材料费控制的关键是日常的维修保养费用和施工过程中材料费用。

在材料使用过程中，船处采用新技术、新材料、新工艺以达到节约的目的，尽量在工程中创造条件、采用合理的工程方法节约材料费.比如打桩替打,是打桩船打桩过程中的主要耗费材料，在设计打桩替打的过程中尽量考虑其综合功能，以适应各种类型的桩型或尽量多的适应不同的打桩锤，对报废的替打又加以充分利用、反复使用，从而达到降低成本的目的。

2008年桩6在靖江工地沉桩时D128锤损坏，派员修理时发现下气缸开裂，裂缝深度达到3-5公分，长度达8公分，如继续使用下去，裂缝肯定会扩大，从而引起下气缸报废，过去出现这种情况都会送到协作厂家修理，厂家往往会建议更换下气缸，而更换一只新的D128锤下气缸费用在40万左右，即使采取缸体修补，修理费用也要超过15万。

在认真讨论和研究后，机务部门大胆采用了当时较为先进的金属修补技术,成功修复D128锤的锤体裂缝，通过两年多的使用，D128锤体原裂缝处未发现异常,而修理费用仅为1.6万元，大大降低了修理成本,节省费用在10万元以上，并且为船处在今后工作中遇到类似问题做出了有益的尝试.

三航桩9的液压绞车采用的是日本IHI公司生产的HK型油马达，经过2008年的改造后,绞车拉力提升，但速度明显下降，严重影响到该船的沉桩效率。

设备部门经过分析后认为影响绞车速度的操纵阀箱是单速阀箱，如果把它更换成三速阀箱的话，将会大幅提升液压马达速度，从而极大的提高桩9工作效率。

如果用日本原装进口的操纵阀箱价格约在20万元一台，四台阀箱全部更换则费用将达到80万,国内仅有武汉船用机械有限公司独家生产替代产品，价格每台在10万元左右，四台费用要40万左右，但质量比日本原装的要差很多.为解决这一难题，设备部门经过多方联系和查找,咨询到上海某家企业有符合桩9要求的二手日本产操作阀箱，经过多次与厂家的协商和谈判,确定费用为2.8万元一台,相比使用武汉厂家的替代品可以节省费用28万元，且质量也得到了保证。

日本产操纵阀箱的更换技术要求比较高，以往都要找厂家的专业人员更换，每台更换费用在5000元以上，船处设备部门在充分论证后决定自行更换，节省成本近2万元.

在扩大自修的基础上，船处还开拓思路,通过自行设计新设备降本增效。

以往公司在水工建设遇到吊打桩时，都会租借兄弟公司的吊笼，租赁费按天结算且费用高，而且往往会受到租期影响,带来很多不必要的麻烦.为了节省租赁费用，改变租赁吊笼难题,船处机务组决定自己设计加工一套新吊笼，在原租用吊笼结构基础上进行了改良设计，委托外单位加工，并派人到厂家现场了解吊笼的制作工艺及过程。

在2010年10月的太仓石化码头桩7承打4根￠800PHC管桩时第一次使用自行设计的吊笼，一次成功，填补了三公司无吊笼设备的空白。

2011年5、6月份又先后在南京铜井码头,张家港顺利完成吊打桩任务,进一步验证吊笼设计的成功。

这次吊笼的全部加工费用仅为20万元，这标志着我们不再需要依附于他人，借此可以节约大量的租赁费用，更值得一提的是，过去租借的吊笼只能使用D100柴油锤，船处自制的吊笼除装配D100锤外,还可以装配D128、D138锤.吊笼设备研发成功,不仅为公司今后的吊笼沉桩工程节约了一大笔费用,而且可以根据不同的沉桩要求，在桩型、锤型上有了更大的选择余地。

二、按规范执行，凭规律办事，做到物资管理精细化

“你们的物资管理台账做的很仔细很认真,我没有多少要查的。

”这是贯标内审小组组长高维民在2010年船处贯标内审时对物资人员说的一句话。

贯彻标准，说起来简单，但要完全按照标准要求长期去做，则不是件简单事。

1、按规范执行，从物资需求到实际使用精细化

物资部门要求各条船舶原则上每月都要上报一份物资需求单，需求单内容要求规范详细,如有特殊情况先采购来不及上报需求通知的必须在次月的需求通知单上进行补报，否则将根据船处《管理文件汇编》的有关规定进行考核。

物资需求单到机务部门后机务相关人员将根据具体需求内容编制物资采购计划，采购员必须依据采购计划中的内容进行采购，库管按照送货清单进行物资清点后进库，并在送货清单上签字，供应商必须依据送货清单上的内容开具发票.物资出库前船舶负责人必须在领料单上签字,物资上船后，各船舶每月都要填写主要物资备件消耗清单上报机务部门，并依据备件消耗清单内容做出下一月的物资需求清单，如此周而复始，月月循环.

为了到达更精细化的管理要求，采购员每月都将每一张物资供应凭单上的具体内容按一定顺序录入电脑进行信息化管理，哪一个零配件哪一个月具体用到了哪一条船，哪一条船用什么零配件、什么型号、生产厂家、联系人、联系电话等等这些具体信息都有据可查，大大提高采购效率.

2、凭规律办事，从数据分析到前瞻采购精细化

在船处每季一次的经济活动分析会上，采购员都会对本季度采购的大宗物资进行分项分析,如柴油的单价、数量、采购总额等同比是多少，环比是多少，找出差距的具体原因，并提出有建设性的意见，以便能够紧跟当季的经济形势，及时调整采购计划。

物资采购并不是进行简单的货比三家，现在的市场价格变化大，质量参差不齐，鱼目混珠,常常把握不住节奏，有时就会造成不必要的浪费，要想真正做到货比三家，必须从数据入手,分析所购物资特别是大宗物资的价格走势,对其在不同时期的价格变化趋势要了解熟悉，做到有的放矢，节省成本。

船处的燃油消耗占到了船处材料总消耗的70％左右，如何降低燃油的采购成本是降本的重中之重。

2008年3月，船处首次根据价格趋势以5980元/吨的买断价格一次性购入0号柴油200吨（免费储存在供应商油库），到2008年9月份，该批油料陆续用完,而当时的柴油价格已经飞涨至7600元/吨，仅此一项就可节省成本20万元以上。

2009年12月，船处再次以6180元/吨的价格购入0号柴油近200吨，以9800元/吨的价格购入镀锌钢丝绳近30吨。

事后证明,当时的决定是正确的，2010年的柴油价格均价在6600元/吨以上，镀锌钢丝绳的均价在10800元/吨以上，通过对大宗材料的价格跟踪分析,果断买入，成效显而易见。

三、合理调度，安全生产

自2007年起燃油价格持续走高，为能够有效开展节能减排，让船舶这个“油老虎”节食瘦身，减轻燃油价格飞涨给船处成本管理带来的压力,船处经常在调度会、成本分析会等会议中提出，要求生产调度部门在执行公司调度令的同时，要想方设法做好船舶的合理调度，对相关船舶实行“经济航速”.具体措施如下：

1、采用经济航速，给船舶节能。

船舶调度工作主要是通过船舶调度员的合理计划和安排,指导、协助和监督船舶完成生产任务,如何让调度更加合理则大有学问。

当船舶航次任务确定之后，其运输成本的高低和航次效益的好坏在很大程度上取决于调度工作。

接到公司调度令后,船处调度员都会精心计算、策划，在满足安全生产的同时,尽可能让自家拖轮跑得次数越少越好，驳船装构件数越多越好，到港落驳等都会及时与项目部沟通安排好。

机驳3001是一条由局有限公司调拔船处来的船舶，该船在全速航行时功率为1103千瓦，油耗为242公斤/时，而该船的装载能力为管桩38根,经测算，其耗能远高于产值。

也就是说该船跑的越快,趟数越多，企业的亏损就越大。

因此,调度部门要求该船在不影响安全的前提条件下,航行中要进行限速，实行经济航速。

采用经济航速后,该船航行时的功率为523千瓦，油耗为168公斤/时，每小时可节约用油74公斤。

采用经济航速后，2011年上半年仅机驳3001就为船处节约费用19万余元。

2、给每条船配备生活用小型发电机，节约用油从点滴做起。

在没配备生活用小型发电机前，各船舶所用的发电机都是工作发电机，虽然这种发电机发电量大，但是油耗也高，每小时大约为7。

6-11。

4公斤,且每条船所用的型号均不同，对维修保养、备件采购等工作带来了相当大的麻烦。

为进一步落实节能减排工作要求,船处对各船舶进行了统一规划,根据船型不同对船舶分别配备了三种（S195、L28、4BT3。

9）生活用小型发电机，这项工作完成后6条千吨驳、3条牢锚船生活发电机平均用油由原来的4.28公斤/时降至1.1公斤/时，拖905、1007生活发电机平均用油由原来的7。

6公斤/时、11.4公斤/时降至2。

6公斤/时每小时，桩6船生活发电机用油由原来的17.2公斤/时降至4。

6公斤/时,桩9船生活发电机用油由原来的5公斤/时降至4.6公斤/时，砼7、8两条船生活发电机平均用油由原来的20公斤/时降至4.6公斤/时。

以每条船每月工作22天、每天发机5小时计算,驳船每月可节约用油847公斤，905、1007每月可节油281.6公斤,五条工程船每月可节油963.6公斤，按市场价8000元/吨测算，船处每月可节约成本近1。

7万元。

3、充分利用潮水，为船舶航行推波助澜。

船处调度在加强船舶节能减排的同时,注重对长江潮汐的利用，在船舶航行途中尽量避免水流洪峰，实现与水流错时而行。

2011年6月30日由三航拖1012、905、桩9组成的大型船队，由张家港长航至南京,当船队航行至长江镇江段时，恰遇水流洪峰，前进阻力加大。

当时船队的航速每小时不足2公里，以此航速测算，如果继续行驶至南京需要50小时（镇江至南京里程为100公里）,两条拖轮合计油耗为273.7公斤/时。

长江镇江段江面狭窄、水流湍急，如果船队行驶速度无法加快，会使拖轮对整个船队的操控难度加大。

这种情况下继续夜航会出现许多意想不到的危险,在此情况下，调度员立即与主拖船船长商量，决定就近选择锚地锚泊，待第二天水流缓和些再走。

船队第二天航行时速达到了每小时5公里左右，结果仅用20小时船队就回到了基地。

虽然此次航行任务天数由原来的2天变为3天，但实际航行时间却大大缩短，而油耗仅为前者的1/3,节省费用3.65万元。

4、加强外租船舶的结算,为企业减负。

船处在水工任务繁忙时，船处外租船舶最多达到四五十条，本着为企业负责的态度，船处调度部门加强对外租船舶的结算。

首先在合同签订时根据当时的市场运价与燃油价格合理的调整合同金额；其次根据船处的业务量灵活的签订合同期限，做到业务繁忙时能用,业务清闲时能退；最后本着双赢的目标，统计好外租船舶的实际运输量与运输时间，为最后的合同结算提供有力的数据。

船处《管理文件汇编》收纳了船处日常管理中需执行的45条制度，涉及安全的管理制度有7项，2011年经修改完善增加了2项有关安全的规章制度,都是适用于船处船舶安全生产的各个环节。

从制度入手进行安全管理,强化、落实安全生产责任制。

为提高船、驾长的安全责任意识，每年在船处职代会,船处行政方与船、驾长签订《安全责任书》。

2007年船处开始，在签订安全责任书的基础上实行《船、驾长安全风险保证金制度》。

以年度为考核期，拖轮、自航船、工程船船长每月自愿交纳400元，驳船驾长每月200元，在每年年初以现金形式一次性交到船处财务。

同时还有详细的船驾长安全风险保证金发放考核细则。

安全风险保证金考核兑现分：

全额扣除,半额扣除，等额返还。

按照一年下来的单船（月度）安全生产考核等情况，于下一年初经综合考核后兑现。

经过几年的运作效果非常明显，充分调动了船驾长的工作积极性和高度关注安全的工作热情，船驾长离船在家休息也会每天电话和船上人员联系，询问当天的安全生产情况,提醒需要注意的事项以及一些安全防范措施。

肩负重要生产任务时,很多船驾长即使家中有事，也不会轻易请假离船,船驾长作为船舶安全生产第一责任人的安全责任得到了真正的落实和体现。

船处领导及有关管理人员现场蹲点制度也是船处一贯以来始终坚持的做法。

遇到特殊时节、特殊工程、难点工程,船处均有领导或者有关管理人员在现场船舶上蹲点，进行现场船舶生产的安排协调指挥,安全工作的检查督促提醒等等。

比如海门东灶港海上工程，因是船处首次到海上施工,在开工和沉桩作业时候现场都派人蹲点，及时排除险情；桩六两次赴柬埔寨施工，班子成员都派人随船蹲点。

今年5月桩6去湖北松滋打桩的命令以后，船处召集有关人员召开了两次策划会,分析讨论了长途调遣航行及施工过程中可能会出现的问题以及对策措施。

航行过程由范广海副主任随桩6船随行，一直到桩6正常打桩后才返回南京。

在桩6松滋打桩即将结束，面临汛期调遣,周建明主任和顾伯聪副主任专程赶赴现场召开下水回宁的航次会，由顾伯聪随桩6下水，负责协调指挥检查督促提醒航行安全。

领导干部现场蹲点制度在船处得到了很好的执行和落实，也取得了很好的经济安全效益和社会效益。

四、厉行节约，降低管理成本

厉行节约,完善生活、办公用品等各项管理制度，严格控制各项间接管理费用支出。

历年来,船处的间接费都在公司规定的可控范围以内.

1、为了给船舶生产提供良好的保障,船处对各项生活用品、船舶各项家用电器的管理使用做出规定。

根据各项生活用品、家用电器的使用寿命和船处船舶的多年实际使用情况，测算使用年限，若在使用年限内发生修理或新配现象，按比例考核分摊到船.其中，最高第二年就发生的,考核分摊高达50％以上，使用多年接近使用年限的最低分摊5％左右，超过使用年限的不再考核。

此规定同样适用于船处机关办公室的空调、电脑等设备，如因未到使用年限损坏更换，也要分摊考核到相关管理人员。

每月考核会上将生活电器设备修理情况考核到船，一次分摊考核从几元到几百元，每年的分摊考核合计达数千元，严格执行制度，得到船员的理解,并且在使用中大家都能自觉爱惜公物,能修理的尽量不去更新。

2、厉行节约从细处做起，包括节约每一张纸。

纸张有计划的批量购买，货比三家，并严格控制使用。

各部门需要复印材料达10张以上的，必须有书面申请交相关领导审批,复印机由综合组专人负责，不得私自复印。

船处内部报表、假条、评分表等表格尽量统一格式缩小比例在一张纸上排版超过2份，资料打印、复印能够正反使用纸张的,绝不允许单面使用，尤其是船处每月的值班表，都会收集旧纸反面复印。

3、差旅费按照公司规定执行，严格审核路程的合理性，造册登记建立年度探亲和赶船出差路费报销台帐.合理安排出车,精心服务到船，遵照车辆使用规定，严格执行加油卡制度。

船处领导每月需要去现场各船或船上紧急需要备件处理故障,必须派车去现场施工船舶时，根据人事掌握的人员休假信息，安排相关船员跟车去船，即方便船员节约个人赶船费用又利于船舶工作。

机关人员出差到现场或船员因公赶船的，根据人员是否达到车辆满载的数量决定派车与否，尽量让出车费用低于差旅费用，保证车辆出行的效率；出差人员少且情况不是紧急时，不论管理人员或船处领导都自己坐车抵达现场。

五、坚持定期成本分析，提高管理水平

船处开展经济活动分析已有多年，经不断改进后已基本形成了较为完善的分析体系。

保证按季度召开船处经济活动分析会,分析的项目有生产统计分析、预算收入统计分析、财务收入及成本统计分析、单船成本分析、船机修理统计分析、材料采购及消耗统计分析、安技费及劳动保护成本统计分析、行政可控间接费统计分析、人力资源配备及培训统计分析、劳动工资及职工收入统计分析等十个项目，报表设计从最初的几张报表，到现在的21张报表，能够全面反映出船处当期产值及成本变化情况.为了保证统计分析规范、连贯、一致性,要求分析人的数据录入必须准确可靠，并以此为基础，着重分析数据变化原因，找出问题，拿出措施。

为提高分析人的积极性，鼓励大家重视成本分析工作,每次经济活动分析会结束后，与会人员根据参与分析人员的分析资料是否准确齐全、分析是否透彻、是否提出了改进措施、陈述时长控制是否合适等因素进行评比，最终对得分前三名进行现金奖励。

通过开展经济活动分析，船处管理人员能够及时了解自家“家底"，对各自所负责的成本项目进行有效管理和控制。

如：

在分析单船成本时，会对单船成本超标船舶用红线标出预警，认真分析超标原因，及时将情况反馈回船，以便有效控制。

船、驾长对本船的材料消耗也都心中有数，甚至每领一付手套、领一团棉纱，都会精打细算，在使用绞车钢丝绳的时候,船员能根据实际情况主动地进行掉头使用,延长钢丝绳使用期限，还主动将废旧钢丝绳作为替打垫层，大大减少了钢丝绳的用量。

财务部会在年底的分析会上，将下年底的五项可控费用估算分解到各部门,如超出计划目标会及时给予提醒；在外租船舶成本分析时生产调度部门以交通部水运司颁发的《94定额》为测算标准，现场调度过程中重点关注外租船舶完成的实物工作量与外租船规模的匹配，充分用好外租船舶，提高外租船舶的使用效率，认真核算租赁盈亏，合理使用外租船舶为船处完成年度产值指标做出了巨大贡献。

单船成本核算在船处推行至今，通过多年来的努力，职工的成本意识、节约意识逐步提高。

以往，船员的心态多是“保证船舶正常施工，完成船处调度下达的任务即可",对提高效益、控制成本则认为与己无关，对当家理财更是漠不关心。

通过不断深入地宣传和单船核算的逐步推行，广大职工对降低成本、提高效益和盈利能力、提高收入的关系有了充分的认识，成本意识得到强化，主人翁责任感日益增强,广大职工开始由被动核算变主动核算、自觉核算和全员核算。

日常生产中，大家集思广益，积极献言献策，在研究提高生产率和时间利用率的有力措施方面发挥自己的聪明才智，分析控制成本、降低能耗的有效途径,按时上报生产报表和费用报表,及时做好对账工作，对本船的成本费用和经济效益有了动态的了解，学会了算效益账,懂得了查找不足、吸取教训、总结经验、改进提高。

单船成本管理是一项整体的、全员的、全过程的动态管理活动，是保证船处实现效益最大化的基本前提之一，船处在推行过程中,加强成本预算控制，建立起较为完善的单船成本管理制度,抓好单船成本管理过程中的各个环节，提高全员的成本意识，正确处理好与成本相关的各方关系，把单船成本管理贯穿在船处成本形成的全过程，有效地降低了成本，为船处完成各项经济指标提供了保障。