第三章税收法律制度练习题doc.docx

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第三章税收法律制度练习题doc

2019第三章税收法律制度练习题1

第三章税收法律制度练习题

第一节税法概述

一、单项选择题

1、（多）税收与其他财政收入相比所具有的特征是（）。

A．强制性B．群众性C．无偿性D．固定性

2、税收属于（）范畴。

A、生产

B、分配

C、消费

D、政治

3、（多）税收部门规章制定的部门可以是（）。

A、省、自治区、直辖市的人民政府

B、国家税务总局

C、海关总署

D、财政部

4、《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（）。

A.税收法律

B.税收授权立法

C.税收部门规章

D.税收地方性法规

5、以下不属于我国税收法律关系中义务主体的是（）

A、财政机关

B、法人

C、自然人

D、其他组织

6、（多）以下属于我国税收法律关系中征税主体的是（）。

A、税务机关

B、工商行政管理机关

C、财政机关

D、海关

7、最终负担国家征收税款的法人和自然人称之为（）。

A、征税人

B、负税人

C、扣缴义务人

D、权利人

8、（多）税收法律关系的客体包括应税的（）。

A、货币

B、实物

C、行为

D、法人

9、（判）征税对象包括实物、货币、收益额和行为等。

（）

10、（多）流转税的征税对象是（）

A、货物销售收入

B、生产经营所得

C、劳务收入

D、应税行为

11、（）是征税对象的具体化。

A、税目

B、税率

C、计税依据

D、征税对象

12、我国税法要素中，用来明确征税的具体范围、确定征税对象适用不同税率的要素是（）。

A．税目B．计税依据C．征税对象D．税率

13、（）是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。

A、税率

B、税目

C、征税对象

D、纳税人

14、（多）我国采用累进税率的有（）。

A、增值税

B、个人所得税

C、土地增值税

D、资源税

15、以下不采用比例税率的是（）。

A、个人所得税

B、增值税

C、营业税

D、企业所得税

16、（多）我国现行税制中采用的累进税率有（）。

A．全额累进税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．超倍累进税率

17、我国目前采用超率累进税率的是（）。

A、土地增值税

B、个人所得税

C、企业所得税

D、消费税

18、按现行增值税的纳税环节，其采用的方式是（）。

A、一次课征

B、复合课征

C、多次课征

D、从量课征

19、（判）纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳的最后时间限制，是税收强制性、固定性在时间上的体现。

（）

20.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，分别核定纳税人的具体（）。

A.纳税时间

B.纳税期限

C.纳税日期

D.纳税限额

21、（判）免税是对应纳税额少征一部分税款，减税是对应纳税额全部免征。

（）

22、通过缩小计税依据来实现减免税的形式属于（）。

A.税额式减免

B.税基式减免

C.税率式减免

D.税种式减免

23、（多）我国减免税的具体形式有（）。

A、税基式减免

B、税率式减免

C、税种式减免

D、税额式减免

24．（判）税率式减免，是指通过降低税率来实现减免税的一种形式，具体包括核定减征率、归入低税率和规定零税率等。

（）

25、（判）起征点是指对税法规定的征税对象中免予征税的数额，免征额部分不征税，只就超过的部分征税。

（）

26、（多）下列属于流转税的是（）

A、营业税

B、消费税

C、增值税

D、车船使用税

E、关税

27、按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于（）。

A.资源税类

B.所得税类

C.财产税类

D.特定行为税类

第二节增值税

1、（判）对一个商品的全过程而言，增值税的征税对象就是商品实现消费时的最后销售额。

（）

2、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A．提供通信服务B．提供金融服务C．提供加工劳务D．提供旅游服务

3、以下应税劳务中，应征收增值税的有（）。

A、组装产品

B、装修房屋

C、运输服务

D、房产中介

4、下列不属于增值税征税范围的是（）

A、销售液化气

B、进口汽车

C、受托加工

D、出口销售

5、（多）下列各项中，应缴纳增值税的有（）

A、电力公司销售电力

B、天然气公司销售天然气

C、房产公司销售房产

D、卷烟厂销售卷烟生产技术

6、（多）以下各项中，（）属于增值税征税范围。

A.销售代销货物

B.进口货物

C.将委托加工的货物用于非应税项目

D.将自产货物分配给投资者

7、（多）根据《增值税暂行条例》规定，单位和个体经营者的下列行为中，（）视同销售货物。

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.将货物移送设在同一县（市）的其他机构

D.购进货物无偿赠送个人

8、（判）某市超市公司设有多家连锁经营店，并实行统一核算。

某日，甲连锁经营店将一批货物移送至外市乙连锁经营店用于销售。

甲连锁经营店的行为视同销售，应征收增值税。

（）

9、（多）单位或个人经营者的下列业务中，视同销售货物计算缴纳增值税的有（）。

A.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个人经营者

B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

C.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

D.将自产、委托加工的货物用于个人消费

10、既销售货物又提供非增值税劳务的价款是同时向一个购买方取得的，称为（）。

A、兼营非应税劳务

B、混合销售

C、视同销售

D、分期销售

11、纳税人是为从事货物的生产、批发、零售的纳税人，要根据其年销售货物销售额是否超过年货物销售额（含加工、修了修配收入）非应税劳务营业额合计数的（）来判断。

A．25%B．40%C．50%D．60%

12、（多）下列各项中，属于增值税混合的销售征税范围的是（）。

A.销售家具并负责运输

B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话

C.销售家用电器并负责安装

D.邮政局出售集邮商品

13．（判）根据有关规定，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，缴纳增值税，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。

（）

14、（多）下列行为应缴纳增值税的有（）。

A、商场销售商品的同时，提供廉价的送货服务

B、照相馆提供照相服务的同时，以成本价销售相册

C、建材公司销售建材的同时，为购买建材的顾客提供低廉的装璜设计服务

D、培训中心提供培训服务的同时，销售配套教材

15、（判）对于纳人兼营非应税劳务的，应分开核算，不能分开核算或不能准确分开核算的，其销售货物和非应税劳务一并征收增值税。

（）

16、（多）在我国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。

A．个体经营者B．行政事业单位C．军事单位D．社会团体

17、（多）增值税的纳税人包括（）。

A、行政事业单位

B、各类企业

C、个人

D、社会团体

18、（判）划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是纳税人经营规模的大小。

（）

19（多）下列纳税人不可以认定为一般纳税人的是（）

A、凡年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位

B、个体经营者

C、不经常发生增值税应税行为的企业

D、非企业性单位

20、（多）关于小规模纳税人认定，不正确的是（）

A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

B、从事货物生产或提供应税劳务为主兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额超过30万元的

D、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

21、（判）从事图书、报纸、杂志销售的纳税人按低税率10%计征增值税。

（）

22、（多）下列各项中，增值税一般纳税人适用13%税率的是（）。

A．煤气B．居民用煤制品C．报纸D．饺子皮

23、关于增值税的税率，以下各项中错误的（）。

A.纳税人销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的，按17%的基本税率计征

B.纳税人销售图书、报纸的按13%的低税率及计征

C.纳税人销售化肥、农药的，按10%的低税率计征

D.自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收税率为3%

24、（判）一般纳税人进口农药、农机、农膜和农机零配件的，按13%的低税率计征增值税。

（）

25、在计算增值税销项税额时，对于一般销售方式而言，销售额为（）。

A．纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额

B.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款、价外费用以及向购买方收取的销项税额

C.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用以及向购买方收取的销项税额

D.纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和向购买方收取的销项税额，但不包括价外费用

26、（多）增值税系价外税，一般纳税生产企业销售货物或提供应税劳务取得的销售额中包括从购买方（）

A、收取的运费收入

B、收取的价款

C、收取的手续费

D、收取的销项税额

27、（判）某家电销售公司为销售的空调提供上门安装调试服务。

本月销售额为30万元，收取的安装费为1万元。

该公司应将安装费并入销售额，一并征收增值税。

（）

28、（多）增值税计算中，有关特殊销售方式下销售额的确定，以下各项中表述正确的有（）。

A.采取以旧换新方式销售货物的（金银饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价

B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出

C.现金折扣销售，可按折扣后的金额作为销售额计算增值税

D.以物易物双方都应作为购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到货物按有关规定核算购货额并计算进项税额

29.（判）纳税人还本销售方式销售货物，应以货物的销售价格减除还本支出后的余额作为销售额计征增值税。

（）

30、某电器厂为增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式销售电器，开具普通发票收取货款共60万元。

旧电器作价12万元。

按照规定增值税计税销售额为（）万元。

A.48

B.41.03

C.60

D.51.25

31、（判）根据现行增值税制度的规定，增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和10%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。

（）

32、（判）在开具增值税专用发票的情况下，购买方收取的销项税额就是销售方支付的进项税额。

（）

33、（判）对丢失专用发票“发票联”或“抵扣联”的，不得抵扣其进项税款。

必须从对方取得存根联复印件后，经税务部门批准方可作扣税凭证。

（）

34、（判）对丢失增值税专用发票相关联次的，若从对方取得存根联复印件并加盖相关印章，可作为扣税凭证。

（）

35、纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣（）。

A.应纳税额

B.进项税额

C.扣除税额

D.销售税额

36、（多）根据我国有关规定，下列项目中进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A．因自然灾害毁损的购进货物B．企业被盗窃的产成品所耗用的购进货物

C．自用的应征消费税的汽车D．免税项目耗用的外购原材料

37、（判）在增值税的缴纳过程中，如企业当期购进货物较多，出现当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的情况，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。

（）

38、增值税纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票的，纳税人必须自发票开具之日起（）内到税务机关认证。

A、30日

B、60日

C