固定资产编号操作指导书.docx

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固定资产编号操作指导书

固定资产编号操作指导书

1目的

明确资产及分类判定原则，规范编号申请操作，确保资产编号的正确性。

2适用范围

适用于本公司一般采购物品的固定资产编号。

3操作指引

3.1固定资产判定标准

3.1.1通用标准

•购买或获取目的为自用，而非出售

•单价不低于2000元

•使用年限超过一年

•有实物形态

•具有单独的使用功能

•使用过程中保持原有的实物形态

3.1.2特殊情况

3..1..2.1资产配件

•可读写光驱、磁带机、光盘刻录机属于外置型，如价值不低于2000元时，无论是否单独申购均须单独编号。

•其他单独申购的资产的配件或附件，不论价值大小都不编号，统一作为挂帐资产，如配件与主资产在同一订单中采购，则视为同一资产（只给主资产编号，配件注明挂帐）

3..1..2.2装修项目的家私

•装修项目的开放式工作间按采购订单的订单行编号，同一订单行的开放式工作间，无论数量多少，只编一个资产编号。

•与开放式工作间在同一合同采购的其他资产，如价值大于2000元且能单独使用的资产，需单独编号（如沙发、会议桌等）；

•与开放式工作间配套的柜子、椅子，单位价值在人民币2000元以下，与开放工作间同一资产编号。

3.1.2.3装饰品、艺术品、工艺品、体育用品（不包括体育器材）、文具等，即使单价不低于2000元，但属于易耗品，不属于固定资产，不编资产号；

3.2固定资产编号规则

资产编号位数固定十一位，第一位固定为M，第二、三位为分类段，第四位到第七位为资产购买时间段，第八到第十一位为序列号段。

分类段购买时间段序列号段

3.2.1资产分类段规则

3..2..1.1资产大类分类规定

•房屋建筑物“1”

•机器设备“2”

•电子设备“3”

•运输设备“4”

•其他设备“5”

•无形资产“6”

•长期待摊费用“7”

•在建工程“8”

3.2.1.2资产小类分类规定

A、房屋建筑物

生产经营用房屋建筑物编号为“11”，指直接用于办公、生产、存储等经营的房屋建筑物；

非生产经营用房屋建筑物编号为“12”，指非直接用于生产经营的房屋建筑物；

B、机器设备

•生产设备编号为“21”，是指用于制造、测试、检验、保存等工艺及过程的设备；

•动力设备编号为“22”，提供动力能源的设备；

•模具夹具类编号为“26”；

•其他机器设备编号为“29”，包括除以上几类外的所有机器设备；

C、电子设备：

•计算机类编号为“31”；

•输入输出设备编号为“32”；

•通信设备编号为“33”；

•计量仪器编号为“36”；

•其他电子设备编号为“39”，不属于以上五种情况的电子设备。

D、运输设备

•客车编号为“41”；

•货车（包括人货车）编号为“42”等；

•厂内运输设备编号为“43”，如行车、叉车（电动、柴油、液压）、电瓶车（观光游览用）、手推车、周转车等。

E、其他设备类（主要为家私类）

•厨具设备编号为“51”；

•办公家私编号为“52”；

•工具器具编号为“53”；

•生产用器械编号为“54”；

•本类设备其余编号为“59”

F、无形资产

•专利权编号为“61”；

•非专利技术编号为“62”；

•土地使用权编号为“63”；

•商标权编号为“64”；

•商誉编号为“65”；

•软件编号为“66”，包括有介质和无介质的软件：

USD＄≥15000、或￥≥125000。

•本类其余编号为“69”。

G、长期待摊费用

•装修费编号为“71”；

•租赁固定资产改良支出编号为“72”；

•固定资产大修理支出编号为“73”；

•本类其余编号为“79”。

H、在建工程

•房屋、建筑物类编号为“81”；

•机器设备类编号为“82”

•电子设备类编号为“83”

其他设备类编号为“89”

3.2.2购买时间段

由年份的后两位和两位月份组成，共四位。

3.2.3序列号段

每月都从“0001”开始编号（不分资产类别，连续编号），每月滚动一次。

3.3资产编号申请

3.3.1进入NOTES系统“ENPC物流管理系统”，双击“资产编号”，进入资产编号界面。

3.3.2单击“创建文件”工具条进入“资产编号”，选择需编号资产所属的“资产大类”和“资产小类”，检查系统默认购买时间段的正确性。

3.3.3根据入库单将需编号物品的“资产名称”、“合同号”、“物品编码”、“规格型号”、“到货数量”、“附件”等信息录入编号系统。

3.3.4检查根据入库单检查编号大、小类、编号时间段及物品信息的正确性后，点击“申请资产编号”按钮，则系统自动给出编号，将编号填在入库单“资产编号”栏，点击“保存关闭文档”工具条，退出资产编号系统。

4文件批准ApprovalRecord

部门

FUNCTION

姓名

PRINTEDNAME

签名

SIGNATURE

日期

DATE

拟制PREPAREDBY

审核REVIEWEDBY

会核REVIEWEDBY

批准APPROVAL

附：

固定资产明细分类清单

1、房屋建筑物类：

生产经营用房屋建筑物：

如办公用房、生产用房等；

非生产经营用房屋建筑物：

如公司食堂、托儿所、员工宿舍等；

2、机器设备类：

生产设备：

组装线、插件线、丝印机、（过板机、翻板机）、回流焊、贴片机、上板机、下板机、点胶机、自动货柜、老化房、帖标机、自动下线机、丝网印刷机、数控液压折弯机、总装插框作业工装板流水线、FT自动测试线、数控冲床、空式机、回流炉、空气压缩机、电源板测试线、选择性涂敷机、万级无尘室、试验箱、屏蔽室、恒温恒湿箱、生产流水线、ICT设备、波峰焊设备等；

动力设备：

如发电机、发动机组、高压柜、配电柜、锅炉等；

模具夹具类：

如透明塑料面板模具、工装夹具等各种模具夹具；

其他机器设备：

如中央空调、电梯、大型房屋附属设备等；

3、电子设备：

计算机类：

如计算机、便携机、服务器、工作站、工控机、小型机等；

输入输出设备：

如打印机、传真机、复印件、绘图仪、扫描仪、刻录机、投影仪、电子显示屏、脱机式条码采集器等；

通信设备：

如手机、（测试手机除外）等；

计量仪器：

如示波器、误码仪、频谱分析仪、抖动分析仪、频率计、功率计、函数发生器、模拟呼叫器、时间间隔分析仪、VXI机箱、规程分析仪、温湿度计、SDH测试仪、逻辑分析仪、万用表、网络测试仪、数字移动通讯测试仪、电缆测试仪、带阻滤波器、测试手机等（注：

计量仪器的范围由计量室确定）；

其他电子设备：

包括计算机辅助设备、音响设备、生活用品、开发用品、网络设备（会议电视系统、电话会议系统、音频会议终端、电话会议终端等）、空调、洗衣机、冰箱、电视机、UPS电源、相机、摄像机、紫外灯、无线教学系统、电子白板、评估板、仿真器、可编程控制器、打孔装订机、文件装订机、MODEM（外置）、集线器、考勤机、路由器、热水器等。

4、运输设备

客车：

如轿车、面包车、吉普车、客车等；

货车（包括人货车）：

如大卡车、人货两用车等。

厂内运输类：

如液压叉车、电动叉车、行车、周转车、手推车、生产流水线等；

5、其他设备类（主要为家私类）

厨具设备：

如烘干机、风机、送碗车、炉灶、蒸柜、电热汤池柜、打荷台、汤桶、电烙饼机、电热锅、雪柜、饭煲、和面机、饺子机、压面机、消毒柜、打蛋机、沙网柜、发酵机、电拷箱、送饭车、洗菜池等；

办公设备：

保密柜、会议桌、沙发、大班台、屏风家具、独立经理工作位、真皮座椅子、文件柜、开放式工作间等；

工具器具：

小锡炉、电批、射钉枪、焊台、拔放台、压线钳、防静电除锡器、插针维修工具、手压端子枪、电烙铁、预热台、打线枪、液压钳、离子风机、封口机等；

生产用器械：

IC拆除器、IC吸放台、SMT专用接驳台、半自动焊机、包装机、补焊线、补焊烟管道系统、成型机、冲压机、传输机、传送带、磁盘拷贝机、打包机、单柱液压机、电动机、电批扭力测试仪、电容储能式螺柱焊机、堆高机、多功能工具机、翻板机、防静电除锡器、分析机、封装机、烘箱、后端接驳线、检验工作站、局部喷流拆焊机、冷却台、冷却线体、铆接设备、皮带接驳线、气动剪脚机、气动径向型散装元件切脚机、气压增力缸式压装设备、前端接驳线、切套管机、全自动端子机、台式压力机、探针台、推板机、脱皮机、吸锡系统、吸烟仪、压接、氩弧焊机、转板机构、装卸桥调节板、剥皮机、清洗机等。

本类设备其余：

如货架、试验台、备件柜、机柜、流动学校（集装相）、乒乓球桌等。

6、无形资产

1无形资产是指不具有实物形态的非货币性资产，如专利权、非专利技术、商标

权、土地使用权、商誉等。

（单价≥12.5万元的软件资产也属无形资产，资产编

号统一使用软件类资产编号“M66”开头）

专利权：

是指政府对发明者在某一产品的造型、配方、结构、制造工艺或程序的发明创造上给予其制造、使用、和出售等方面的专门权利；

非专利技术：

一般情况下，它是指公众不知道的，在生产和经济活动的实践中已采用了的，在国内外不享有法律保护的各种技术知识和经验。

包括设计、计算、建筑、各种设施和制成品的准备与科学研究，有经验的技术人员所利用的方法、方式和技能，制造过程的制定和实施等。

土地使用权：

是指国家准许某一企业在一定期间内对国有土地享有开发、利用、经营的权利。

商标权：

商标是用来辨认特定的商品或劳务的标记，商标权是指专门在某类指定的商品或产品上使用特定的名称或图案的权利。

软件：

包括有介质和无介质的软件；

商誉：

通常是指一家企业由于所处地理位置优越，或由于信誉好而获得了客户的信任，或由于组织得当、生产经营效益高，或由于技术先进、掌握了生产诀窍等原因而形成的无形价值。

本类其它:

不属于以上范围的无形资产.

7、长期待摊费用

长期待摊费用是指不能全部计入当年损益、应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良及大修理支出等。

装修费：

指对于自建或租入的房屋建筑物进行装修，一次发生金额在50万元以上的费用；

租入固定资产改良支出：

指对租入固定资产进行改良、改造工程，金额在50万元以上，且租赁期在1年以上的费用支出；

固定资产大修理支出：

指对于自有固定资产进行大修理，一次发生金额在50万元以上的费用支出。

本类其它:

不属于以上范围的长期待摊费用.

8、在建工程

在建工程是指正在建造尚未投入使用的固定资产。

在建工程的核算对象包括发包工程、待安装工程和自制设备。

根据合同或生产的需要，只要为固定资产投资项目发生的支出，均为在建工程，具体包括：

公司基建管理部门发生的费用支出；

为在建工程项目融资而发生的利息支出和汇兑损益；

工程项目的实际支出。

如公司自建的房屋建筑物、委托外单位加工需通过设计制作、调测、安装、验收阶段的机器设备、电子设备、运输设备、其他设备等。

一、特殊情况编号规则

1、资产配件（包括内置式、外置式）

•可读写光驱、磁带机、光盘刻录机属于外置型的，如价值不低于2000元，须单独编资产编号，其它资产配件或附件不论价值大小，都不编号，统一作为挂帐资产。

2、开放式工作间

•开放式工作间按采购订单的订单行编号，同一订单行的开放式工作间，无论数量多少，只编一个资产编号。

•与开放式工作间在同一合同采购的资产，如价值大于2000元且能单独使用的资产，需单独编号（如沙发、会议桌等）；

•与开放式工作间配套的柜子、椅子，不般价值在2000元以下，不单独编号管理。

3、装饰品、艺术品、工艺品、体育用品（不包括体育器材）、文具等，即使单价不低于2000元，但属于易碎品，故不属于资产，不给资产编号；

二、考勤机与考勤机柜

1、单独采购的考勤机或带机柜的考勤机按电子设备其它类编号；

2、单独采购的机柜按其他设备其余编号。

附开放式工作间采购部下单规则：

1、如采购50套开放式工作间，名称可定为

开放式工作间50套（括号内具体注明每个工作间的构成，如屏风2个等）

作用：

这样做一方面可以利于收货，另一方面，便于指导资产管理员根据资产核算处录入的资产信息盘点资产实物，而资产核算处是严格按订单信息录入资产信息的。

2、采购开放式工作间的配件时

开放式工作间配件（括号内注明具体构成）或者每个配件为一行，单独列示各配件的价格。

作用：

便于财务人员分析物品性质，计入相关的会计科目。

3、与开放式工作间一起购买的其他可单独使用的物品，如可单独使用的办公桌、办公椅应单独列示，不与开放式工作间一起列示。

作用：

便于财务人员分析物品性质，计入相关的会议科目。