会计科目核算内容.docx

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会计科目核算内容

会计科目核算内容

营业外收入核算内容大总结

1.无法查明原因的现金溢余〔注意：

不是冲减管理费用〕

2.固定资产盘盈〔固定资产章节〕

3.处置固定资产净收益〔固定资产章节〕

4.出售无形资产净收益〔无形资产章节〕

5.非货币易收益〔非货币易章节〕

6.罚款收入〔收入章节〕

7.教育费附加返还款〔流动负债章节〕

8.租赁出租人收回租赁资产价值低于余值收取的价值损失补偿金〔租赁章节〕

9.未支付的或有支出〔超过原营业外支出的局部计入资本公积〕〔债务重组章节〕

10.应收债权收益〔应收预付款项章节〕

11.逾期未退包装物加收的押金〔存货章节〕

12.生产经营期间工程完工后工程物资盘盈

13.生产经营期间工程完工后单项工程或者单位工程报废净收益

14.小企业返还增值税〔企业：

补贴收入〕

15.损失小于预计负债的差额

财务费用核算内容大总结〔15条〕

1.一般的利息收支

2.外币汇兑损益

3.金融机构手续费

4.或有收益〔债务重组章节〕

5.未确认费用摊销〔租赁章节〕

6.售后回购差价摊销〔收入章节〕

7.按物价指数计算的或有租金〔租赁章节〕

8.银行结售汇，购入外汇买卖价与折合汇率差额〔货币资金章节〕

9.享受的现金折扣〔应收预付款项章节〕

10.债券溢折价费用化局部〔借款费用章节，负债章节〕

11.可赎回转换债券利息补偿金费用化局部〔负债章节〕

12.关联交易资金使用费〔关联方关系章节〕

13.定期存款利息收入

14.募集设立股份的资本筹集费溢价不够冲减局部

15.债券发行费用大于冻结利息收入局部〔资本化除外〕

营业外支出核算内容大总结〔25点〕

1.损失大于预计负债的差额〔或有事项章节〕

2.固定资产改进支出超过可收回金额局部

3.未摊完的固定资产装修费用〔固定资产章节〕

4.固定资产盘亏〔固定资产章节〕

5.处置固定资产净损失〔固定资产章节〕

6.出售无形资产净损失〔无形资产章节〕

7.非货币易损失〔非货币易章节〕

8.罚款支出

9.未余值减值〔租赁章节〕

10.债务重组损失〔债务重组章节〕

11.应收债权损失〔应收预付款项章节〕

12.生产经营期间工程完工后工程物资盘亏

13.生产经营期间工程完工后单项工程或者单位工程报废净损失

14.捐赠支出

15.金融机构破产导致存款损失〔货币资金章节〕

16.存货非常损失

17.固定资产减值准备

18.在建工程减值准备

19.无形资产减值准备

20.承当关联方债务

21.承当关联方费用

22.预计补偿金额根本确定收到时〔注意：

不是进营业外收入〕

23.赔偿支出〔或有事项章节〕

24.返还租赁资产净残值损失〔租赁章节〕

25.留购租赁资产未余值损失

记入管理费用的核算内容

1.无形资产的研究与费用

2.按销售数量一定比例支付的技术转让费〔就是指专有技术或者非专利技术〕

3.支付的年度审计费

4.生产工人的待业保险费

5.企业销售部门的经费〔除非指明专设或销售机构，否那么销售机构视同行政管理机构〕

6.出售无形资产的洽谈费和差旅费〔注意：

出租的洽谈费和差旅费记其他业务支出〕

7.未使用，不需用得固定资产〔例如职工宿舍，千万不要进应付福利费，防止上当〕

8.无形资产的后续支出〔永远不可能资本化〕

9.股份发起设立的资本筹集费〔注意：

募集设立进财务费用〕

10.土地使用税

11.车船使用税

12.房产税

13.矿产资源补偿费〔注意：

收购时记入物资采购〕

14.支付诉讼费〔请大家或有事项〕

15.租赁初始直接费用〔如，组入人员的差旅费〕

16.支付委托经营费用〔参照关联交易〕

17.无法查明原因的现金短缺

18.与扩大销售有关的业务招待费〔不进营业费用〕

19.建造合同投标费，差旅费

20.库存商品的仓储费

21.离退休人员的医药费〔千万不要进福利费〕

22.销售商品时，结转的存货跌价准备〔不进主营业务本钱〕

23.建造合同预计损失〔贷：

存货跌价准备合同预计损失〕

24.非货币易涉及的资产评估费〔注意：

资产评估增值不确认〕

25.受托经营承当亏损额

26.期货年会费〔参考期货业务〕

27.工会经费

28.职工教育经费

29.印花税〔注意，固定资产，投资有关的进入本钱〕

30.无形资产摊销

31.费

32.坏账损失

33.存货跌价准备

34.公司经费

35.排污费

36.绿化费

40.参谋费

41.劳动保护费〔区分管理人员还是生产人员〕〔修改了〕

42.死亡补助费〔注意：

困难补助费进福利费〕

43.存货盘亏〔非常损失除外和过失人赔偿除外〕

44.董事会会费

45.管理用资产折旧费

数字问题〔25个〕

1.递延收益摊销不低于10年

2.无形资产摊销不高于10年

3.股权投资差额不高于10年

4.非货币易补价/交易总额=?

25%〔可以是：

1.收到的补价/补价+换入资产公允价值2.收到的补价/换出资产公允价值3.支付补价/补价+换出资产公允价值，4.支付补价/换入资产公允价值〕〔注意多项选择题〕

5.非正常中断时间〉=3个月

6.租赁期大于等于尚可使用年限75%

7.租赁预计购价=?

租赁期满公允价值5%

8.股权投资差额贷方不少于10年〔{xx}10号文件之前，之后发生的进入资本公积〕

9.股权转让收益确认收到价款〉50%

10.根本确定〔95%，100%〕

11.很可能〔50%，95]

12.可能〔5%，50%]

13.极小可能（0,5%]

14.确认租赁最低租赁付款额〔或者收款额〉=账面价值90%

15.关联正常商品销售收入=?

账面价值的120%

16.受托经营资产1年期存款利率110%

17.续租租金=?

正常租金70%

18.定额本票1000，5000，，50000四种

19.银行汇票付款期限不超过1个月

20.商业汇票付款期限不超过6个月

21.支票付款期限不超过10天

22.农产品扣除13%，废旧物资扣除10%

23.转赠后盈余公积不低于注册资本25%

24.提取的盈余公积到达注册资本50%，可不在提取

25.重要性一般是10%

特殊会计科目在报表上的列示问题〔26个〕

1.一年内到期的委托贷款短期投资

2.应付账款明细账借方余额预付账款

3.受托代销商品存货〔和代销商品款抵减〕〔特别提醒：

受托代销商品资产〕

4.材料本钱差异存货〔抵减科目〕

5.商品进销差价存货〔抵减科目〕

6.代销商品款存货〔抵减科目〕

7.预提费用明细账借方余额待摊费用〔注意：

待摊费用不可能出现借方余额〕

8.一年内到期的待摊费用待摊费用

9.期货保证金作为流动资产单列

10.应收席位费作为流动资产单列

11.递延套保损益借方作为流动资产单列

12.待转库存商品差价借方其他流动资产

13.超过1年的委托贷款债权投资

14.经营租入固定资产改进固定资产原价

15.应收账款明细账贷方预收账款

16.递延收益预计负债下面作为流动负债单列〔租赁时，作为应收租赁款的递减科目〕

17.待转资产价值其他流动负债

18.待转库存商品差价其他流动负债

19.递延套保损益贷方作为流动负债单列

20.未确认费用应付款〔抵减科目〕

21.已归还投资实收资本

22.合并价差股权投资或者债权投资

23.少数股东权益负债类与所有者权益类之间单列

24.外币报表折算差额未分配利润下单列

25.少数股东收益所得税与净利润之间单列

26.工程施工扣除工程结算存货工程中增加：

其中：

已完工尚未结算款

重要性原那么举例大荟萃

1.根据重要性原那么，将的办公用品支出直接计入管理费用〔收入费用与利润章节〕

2.因安排专门借款而发生的辅助费用如果金额较小，根据重要性原那么，可以在发生当期确认为财务费用，记入当期损益.〔借款费用章节〕

3.根据重要性原那么，在借款费用暂停资本化期间，不必考虑辅助费用，继续资本化〔借款费用章节〕

4.为特别指明的现金流量，应根据重要性原那么判断某项交易或事项所产生的现金流量应当归属的类别或工程〔财务会计报告章节〕

5.根据重要性原那么，零星的关联方交易，如果对企业的财务状况和经营成果影响较小或者几乎没有影响的，可以不予披露〔关联方关系及交易章节〕

6.对财务状况和经营成果有影响的关联方交易，如果属于重大交易，应当分别关联方及其交易类型披露〔关联方章节〕

7.对其他业务核算时，设置的会计科目有：

其他业务收入、其他业务支出

8.对主营业务核算时，设置的会计科目有：

主营业务收入、主营业务本钱、主营业务税金及附加

9.债权投资时，如果支付的税费数额较大记入初始投资本钱，如果支付的税费金额较小，记入投资收益。

10.已贴现的商业承兑汇票形成的或有负债无论金额大小都要披露〔或有事项章节〕

11.基于重要性原那么，将劳动资料分为低值易耗品和固定资产

12.企业在确认、计量、披露各中期会计报表工程时，应当遵循重要性原那么

13.中期会计报表附注应当遵循重要性原那么

14.对于以前期间发生的非重要会计过失，如影响损益，直接计入发现当期的净收益，如不影响损益，应调整发现当期的相关工程〔会计过失章节〕

15.不重要的交易或事项采用新的会计政策，不属于会计政策变更〔会计政策章节〕

16.由于租赁资产使用年限或者余值改变或者承租人违约等事项，不应当对租赁重新分类〔租赁章节〕

17.一个分部的营业收入到达企业分部收入总额10%以上，应作为报告分部〔分部报告章节〕

18.辅助费用不必考虑是否符合开始资本化的条件，在发生时直接资本化〔金额较小记入财务费用〕〔借款费用章节〕

19.金额较小的债券发行费用〔扣除冻结利息〕直接计入财务费用，不必考虑资本化〔负债章节〕

20.在利润表中详细列示主营业务收入、主营业务本钱、费用等资料，简要列示其他业务利润〔财务会计报告章节〕

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