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浙江造价员理论复习资料

工程造价计价基础理论

2011.3

建设项目总投资

▪1．建设项目总投资：

▪固定资产投资和流动资产投资

▪

（1）固定资产投资（工程造价）：

▪设备及工、器具购置费，

▪建筑安装工程费用，

▪工程建设其他费用，

▪预备费，

▪建设期贷款利息，

▪固定资产投资方向调节税。

▪

（2）流动资产投资：

流动资金。

▪2生产性项目总投资和非生产性建设项目总投资

▪3静态投资和动态投资

第一章工程造价管理概论

第一节建设工程造价运动

一、工程造价基本概念

1．工程造价两种含义：

（1）广义的概念：

工程全部固定资产投资费用，

属于投资管理范畴，主体是投资者，

目标是决策正确性，完善功能，降低成本。

（2）狭义的概念：

工程承发包价格，

属于价格管理范畴，主体是承包商，目标是利润最大化。

2．工程造价的特点

▪

（1）大额性

▪

（2）个别性

▪（3）动态性

▪（4）层次性——建设工程总造价、单项工程造价、单位工程造价、分部工程造价、分项工程造价

▪（5）兼容性——表现在它有两种含义，及造价构成的广泛性和复杂性。

5．工程造价的作用

▪

（1）是项目决策的依据。

▪

（2）制定投资计划和控制投资的依据，正确的投资计划有助于合理和有效的使用资金。

▪（3）筹集资金的依据，

▪（4）评价投资效果的指标。

▪（5）合理利润分配和调节产业结构的手段。

二、工程造价的计价特点

▪1、单件性，必须通过特殊的秩序计算工程造价。

▪2、多次性

▪

（1）投资估算，规划阶段、项目建议书阶段、可行性研究阶段、评审阶段。

▪

（2）概算，初步设计和扩大初步设计阶段。

▪（3）预算，依据施工图。

▪（4）合同价，招标投标。

▪（5）结算价，按照合同调价。

▪（6）决算价，验收合格后办理价款结算。

是实际工程造价。

▪3、组合性

▪建设工程总造价、单项工程造价、单位工程造价、分部工程造价、分项工程造价

▪4、计算方法多样性

▪5、依据复杂性

第二节工程造价管理

▪一、工程造价管理

▪1．概念：

▪①投资者而言，建设工程投资费用管理；

▪②承包商而言，工程价格管理。

▪2．目标：

合理确定和有效控制造价。

▪3．任务：

全面造价管理。

▪4．内容：

科学确定费用构成，正确编制估算、概预算、结算、决算，对工程造价实行有效控制，做好基础工作（定额、指标、信息、清单计价规则、专业队伍建设等）。

二、工程造价的合理确定和有效控制

▪1．合理确定

▪正确编制估算、概算、预算、合同价、结算、决算。

（掌握P7）

▪2．有效控制的原则

▪

（1）以设计阶段为重点，实行全过程造价管理。

▪

（2）主动控制工程造价。

▪（3）技术和经济相结合是控制造价的有效手段。

全面造价管理

▪1．全寿命造价管理

▪2．全过程造价管理

▪3．全要素造价管理

▪4．全方位造价管理

第二章工程经济基础知识

⏹第一节资金的时间价值

⏹一、资金时间价值概念

⏹1．利息和利率

⏹单利：

以原始本金计息。

⏹公式：

F=P（1+i·n）

⏹复利：

这期的利息转为下期的本金，下期按本利和的总额计息。

⏹公式：

F=P（1+i）n

2.有效年利率公式：

i＝（1＋r/m）m－1

⏹【例】某企业向银行借款，两种计息方式：

A银行年利率8％，按月计息，B银行年利率9％，按半年计息，问应选择哪家银行贷款？

⏹解：

A银行的利息iA＝（1＋8%/12）12－1=8.3%

⏹B银行的利息iB＝（1＋9%/2）2－1=9.2%

⏹iA>iB,所以应向A银行贷款。

二、现金流量图

⏹1．以水平线表示时间的标度；

⏹2．箭头表示现金流动方向（向下表示流出、向上表示流入）

⏹3．现金流量图与分析的角度有关

⏹4.三大要素：

大小、流向、时间点。

三、常用概念和符号

⏹i：

利率，折现率

⏹n：

计息周转数，项目寿命期

⏹P：

现值，起点价值（发生在时间序列起点）

⏹F：

终值，终点价值（发生在时间序列终点）

⏹A：

年金，等额支付值（发生在期末）

四、基本公式

⏹1．整付终值公式，F=P·（F/P，i，n）

⏹2．整付现值公式，P=F·（P/F，i，n）

⏹3．等额支付终值公式，F=A·（F/A，i，n）

⏹4．偿清基金公式，A=F·（A/F，i，n）

⏹5．资金回收公式，A=P·（A/P，i，n）

⏹6．等额支付现值公式，P=A·（P/A，i，n）

第三节建设项目经济评价

⏹一、财务评价和国民经济评价

⏹1．财务评价可行，国民经济评价可行，项目通过；

⏹2．财务评价不可行，国民经济评价不可行，项目不通过；

⏹3．财务评价可行，国民经济评价不可行，一般予以否定；

⏹4．国民经济评价可行，财务评价不可行，应予以考虑。

二、财务评价

财务评价

⏹依据：

现行财税和价格体系

⏹项目直接发生的财务效益和费用

⏹考查赢利能力、清偿能力、外汇平衡等财务状况。

国民经济评价

⏹依据：

资源合理配置、影子价格等参数；

⏹国家角度、效益和费用；

⏹考查赢利能力

二、财务评价的基本报表

基本报表：

⏹现金流量表——全部投资、自由资金现金流量表

⏹损益表

⏹资金来源与运作表

⏹资产负债表

⏹外汇平衡表

三、财务评价指标

1．静态指标

（1）投资收益率

（2）静态投资回收期

（3）借债偿还期

（4）财务比率

2．动态指标

（1）净现值NPV

（2）内部收益率IRR

（3）动态投资回收期Pt

（4）净现值率NPVR

（5）净年值NAV

投资收益率

⏹优点：

计算简便，能够直接衡量项目的经营效果；可适用于各种投资规模；

⏹缺点：

没考虑投资收益的时间因素，忽略了资金的时间价值的重要性。

⏹分析目的的不同，可分为：

投资利润率、投资利税率、资本金利润率。

静态投资回收期

⏹优点：

经济意义明显、直观，计算简便；在一定程度上反映投资效果的优劣。

⏹缺点：

只考虑投资回收前的效果，不能反映回收之后的效果，无法衡量项目投资收益的大小；没考虑时间价值，无法正确辨识项目优劣。

净现值NPV

⏹优点：

考虑资金的时间价值，全面考虑了项目在整个受命期的经济状况；明确直观，能够以货币额表示项目的净收益；能直接说明项目投资额和资金成本之间的关系。

⏹缺点：

必须先明确一个复合经济显示的基准收益率，而基准收益率比较难确定；不能直接说明在项目运营期间各年的经营成果；不能真正反映项目投资中单位投资的利用率。

内部收益率IRR

⏹内部收益率反映的是项目全部投资所获得的实际最大收益率，是项目借入资金利率的临界值。

⏹优点：

考虑资金的时间价值合项目在整个寿命期内的经济状况；能够直接衡量项目的真正投资收益率；不需要事先确定一个基准收益率，而只需要基准收益率的大致范围即可。

⏹缺点：

需要大量的与投资项目有关的数据，计算比较麻烦；对于具有非常规现金流量的项目来讲，内部收益率往往不是唯一的，有时甚至不存在。

⏹对公式的理解P50

动态投资回收期Pt

⏹当NPV=0时，Pt＝n，因此判别准则：

⏹当Pt≤n，则NPV≥0，项目可以考虑；

⏹当Pt≥n，则NPV＜0，项目不可行。

净现值率NPVR

⏹净现值率用于多个方案的比选，没有考虑方案投资率的大小，不能直接反映资金的利用率，采用净现值率作为辅助指标。

净年值NAV

⏹净年值是通过资金的时间价值的计算将项目的净现值换算为项目计算期内各年的等额年金，是考虑项目投资盈利能力的指标。

三、不确定性分析

⏹敏感性分析——用于财务评价和国民经济评价；

⏹概率分析——用于财务评价和国民经济评价；

⏹盈亏平衡分析——只能用于财务评价。

⏹盈亏平衡点BEP

盈亏平衡点

⏹盈亏平衡点（BEP），是项目盈利与亏损的分界点，它标志着项目不盈不亏的生产经营临界水平，反映达到一定的生产经营水平时项目的收益与成本的平衡关系。

盈亏平衡点通常用产量表示，也可以用生产利用率、销售收入、产品单价等表示。

⏹用公式TR=TC表示

⏹TR—项目总收益；TC—项目总成本。

⏹TR＝单价×产量＝（P－t）×Q

⏹其中：

P—单位产品价格

⏹t－销售税金及附加

⏹Q－产量

⏹TC＝固定成本＋可变成本＝F＋VQ

⏹其中：

F－固定成本

⏹V－单位产品可变成本

⏹BEP（盈亏平衡产量）为Q★

⏹则（P－t）×Q★＝F＋VQ★

⏹解得Q★＝F/（P-t-V）

⏹BEP（生产能力利用率）＝盈亏产量Q★/设计产量Q0

【例题】某项目设计生产能力为年产50万件产品，估计单位产品价格为100元，单位产品的可变成本80元，固定成本为300万元，试用产量、生产能力利用率分别表示项目的盈亏平衡点。

产品销售税金及附加税率5％。

⏹（P－t）×Q＝F＋VQ

⏹解：

①求产量Q★

⏹F=3000000，P＝100，t＝100×5％＝5，V＝80

⏹BEP（产量Q★）＝F/（P-t-V）=200000件

⏹②BEP（生产能力利用率）＝Q★/Q0

⏹＝200000/500000＝40％

第四节价值工程原理

⏹V=F/C

⏹V－价值系数

⏹F－功能系数

⏹C－成本系数

提高产品价值的途径V=F/C

⏹1．F↑，C↓，则V↑

⏹2．F不变，C↓，则V↑

⏹3．F↑，C不变，则V↑

⏹4．F略↓，C↓↓，则V↑

⏹5．F↑↑，C略↑，则V↑

一、资金的时间价值P30

1、利息和利率

1）单利：

I=P*n*iF=P*（1+n*i）

2）复利：

F=P*（1+i）

3）名义利率与有效年利率：

i=（1+r/m）-1

2、现金流量图

3、资金时间价值计算基本公式（i，n，P，F，A）

1）一次整付终值公式：

F=P*（1+i）

终值系数（F/P，i，n）

2）一次整付现值公式：

P=F*（1+i）

现值系数（P/F，i，n）

3）等额支付的年金终值公式：

F=A*（1+i）-1

i

（1+i）-1

i年金终值系数（F/A，i，n）

4）偿清基金公式

A=F*i

（1+i）-1

i

（1+i）-1偿清基金系数（A/F，i，n）

关于资金时间价值的计算需注意的几点事项：

1、本期末等于下期初；

2、P在第一计息期的开始发生；

3、F在第n个计息期末发生；

4、A发生在每个计息期末，且等值；

5、当问题中包括P和A时，第一个A与P间隔一期，即P发生在A的前一期；

6、当问题中包括F和A时，最后一个A与F同时发生。

各种系数关系：

1、倒数关系；

2、乘积关系：

（P/A，i，n）=（P/F，i，n）（F/A，i，n）

（A/F，i，n）=（P/F，i，n）（A/P，i，n）

3、其他关系：

（A/P，i，n）=（A/F，i，n）+i

例1、已知某项目的计算周期为月，利率为0.8%，则项目的名义年利率是（）

A、0.8%B、8%C、10.03%D、9.6%

例2、若10年内，第半年末存款1000元，年复利率为8%，半年计息一次，问10年末本利和约为（）元。

A、30026B、29778C、14597D、14487

例3、某项目通过银行贷款取得部分建设资金,年利率i=8%,按季计息。

估计其建成交会使用后每年获得300万元净收益，其中70%可用于还贷。

根据贷款合同要求，借方应在10年内还清贷款的本金和利息。

问该项目从银行最多取得贷款应控制在（）万元。

A、1991B、1409C、1394D、1390

三、建设项目经济评价P43

1、建设项目经济评价分为国民经济评价和财务评价

2、财务评价的基本报表：

现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表、财务外汇平衡表

3、财务评价指标P46

1）静态指标：

投资收益率R≥Rc（基准收益率）

静态投资回收期Pt≤Pc（静态基准投资回收期）

借款偿还期≤贷款机构提出的要求期限

资产负债率≤100%

流动比率≥200%

速动比率≥100%

2）动态指标:

净现值（NPV）：

NPV≥0

内部收益率（IRR）：

IRR≥ic

动态投资回收期Pt′：

Pt′≤n（NPV=0时的时间）

4、不确定性分析：

1）敏感性分析

2）盈亏平衡分析

3）概率分析

例1、某建设项目，当i1=15%时，净现值为125万；当i2=20%时，净现值为-42万元，则该建设项目的内部收益率（）。

A、15%B、在15%至20%之间C、20%D、无法判定

例2、下列不属于清偿能力指标的是（）

A、借款偿还期B、流动比率C、速动比率D、投资回收期

例3、财务内部收益率一般采用线性插值法求得近似值，近似解与精确解在数值上存在下列关系（）

A、近似解>精确解B、近似解<精确解C、近似解=精确解

D、不能判断

例4、NPV与基准收益率的关系表现为（）

A、基准收益率增大，NPV相应增大B、基准收益率减小，NPV相应增大

C、基准收益率增大与NPV无关D、基准收益率减小，NPV相应减小

例5、某项目投资方案的初期投资额为1500万元，此后每年年末的净收益为300万元，若基准收益率为15%，寿命期为15年，则该方案的NPV为（）万元。

A、342.65B、781.82C、543.26D、254.21

例6、盈亏平衡点位置与适应市场能力项目抗风险能力的关系，正确的是（）

A、盈亏平衡点越高，项目抗风险能力越强

B、盈亏平衡点越高，项目适应市场变化能力越强

C、盈亏平衡点越低，项目适应市场变化能力越强，抗风险能力越弱

D、盈亏平衡点越低，项目抗风险能力越强

四、价值工程原理P54

1、价值工程的表达式：

价值=功能/成本

2、提高价值的途径

3、价值工程的实施步骤

例1：

价值工程的目标是（）

A、产品功能的改进B、产品价值的提高

C、产品技术的创新D、产品成本的下降

例2、价值工程实施中的综合研究阶段包括下列哪个详细步骤（）

A、选择对象B、功能整理C、方案创造D、试验研究

第二节建设工程造价构成

•一、建设工程造价概述

•1．建设项目总投资：

•固定资产投资和流动资产投资

•

（1）固定资产投资（工程造价）：

•设备及工、器具购置费，

•建筑安装工程费用，

•工程建设其他费用，

•预备费，

•建设期贷款利息，

•固定资产投资方向调节税。

•

（2）流动资产投资：

流动资金。

二、设备、工器具购置费

设备购置费=设备原价+设备运杂费

•

（一）、国产设备原价

•

（1）国产标准设备原价计算方式（带备品）

•

（2）国产非标准设备原价计算方式

•

（二）、进口设备原价

•①内陆交货：

：

即卖方在出口国内陆的某个地点交货。

买方风险较大；

•②目的地交货：

即卖方在进口国的港口或内地交货；卖方风险较大；

•③装运港交货类：

即卖方在出口国装运港交货，主要有装运港船上交货价（FOB），习惯称离岸价；运费在内价（C＆F）以及运费、保险费在内价（CIF），习惯称为到岸价。

它们的特点是：

卖方按照约定的时间在装运港交货，只要卖方把合同规定的货物装船后提供货运单据便完成交货任务，可凭单据收回货款。

装运港船上交货价（FOB）

设备购置费=设备原价+设备运杂费

装运港船上交货价（FOB）是我国进口设备采用最多的一种货价。

•卖方责任：

将货物装上买方指定的船只，通知买方，承担装船前的费用和风险，办理出口手续，提供有关凭证单据。

•买方责任：

租船、支付运费、承担装船后的费用和风险，办理保险，办理在目的港的进口和收货手续，支付货款。

进口设备采用最多的是装运港船上交货价（FOB），其抵岸价的构成为：

•进口设备抵岸价＝货价＋国际运费＋运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税＋消费税＋海关监督手续费＋车辆购置附加费

•

（1）进口设备的货价。

一般指装运港船上交货价（FOB）。

进口设备货价通过向有关生产厂商询价、报价、定货合同价计算。

•

（2）国际运费。

即从装运港到达我国抵达港的运费。

•国际运费（海、陆、空）＝离岸价（FOB价）×运费率

•（3）运输保险费

•是由保险人（保险公司）与被保险人订立保险契约，在被保险人交付议定的保险费后，保险人根据契约的规定对货物在运输过程中发生的承包责任范围内的损失给予经济上的补偿。

计算公式：

•运输保险费＝（离岸价＋国际运费）/（1－保险费率）×保险费率

•（6）进口关税。

由海关对进口国境或关境的货物和物品征收的一种税。

•进口关税＝（FOB＋国际运费＋运输保险费）×进口关税税率

进口设备抵岸价组成内容

•①货价——FOB价

•②国际运费＝货价×运费率

•③运输保险费＝（FOB＋国外运费）×保险费率÷（1－保险费率）

•④银行财务费＝货价×费率

•⑤外贸手续费率＝（①＋②＋③=CIF）×费率

•⑥关税＝CIF×费率

•⑦增值税＝（CIF+关税+消费税）×费率

•⑧消费税＝（到岸价+关税）/（1-消费税税率）×消费税税率

•⑨海关监管手续费=CIF×海监手续费率

•⑩进口车辆购置附加费

（三）、设备运杂费

•

（1）运费和装卸费。

国产设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库止所发生的运费和装卸费；进口设备则由我国到岸港口或边境车站起至工地仓库（或施工组织设计院指定的需要安装设备的堆放地点）止所发生的运费和装卸费。

•

（2）包装费。

在设备原价中未包含的，为运输而进行的包装支出的各种费用。

•（3）设备供销部门的手续费。

按有关部门规定的统一费率计算。

•（4）采购与仓库保管费。

指采购、验收、保管和收发设备所发生的各种费用。

（三）、设备运杂费

•运费及装卸费、包装费、供销部门手续费、采购保管费

•设备运杂费＝设备原价×设备运杂费率（按各部门及省、市等规定计取。

）

•设备原价+运杂费=设备购置费

某公司拟从国外进口一套机电设备，重量1500吨，装运港船上交货价（FOB）为400万美员。

国际运费标准为360美元/吨；海上运输保险费率为0.226%；中国银行费率为0.5%；关税税率为22%；美元的银行牌价为8.27元人民币，设备的国内运杂费率为2.5%。

对该套设备进行估价。

进口设备货价＝400×8.27＝3308（万元）

国际运费＝360×1500×8.27＝446.6

国外运输保险费＝（3308+446.6）*0.226%/（1-0.226%）=8.5

进口关税＝（3308+446.6+8.5）×22%＝739.4

银行财务费＝3308×0.5%＝16.5

进口设备抵岸价＝3308+446.6+8.5+739.4+16.5＝p

国内运杂费＝p×2.5%＝p1（万元）

进口设备购置费＝p+p1＝（万元）

工具、器具及生产家具购置费的构成及计算

工器具及生产家具购置费，是指新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。

工器具及生产家具购置费＝设备购置费×定额费率

三、建筑安装工程费用构成

•直接费

•间接费

•利润

•税金

四、工程建设其他费用构成

•1．土地使用费

•2．与工程建设相关的其他费用

•3．与未来企业生产经营有关的其他费用

四、工程建设其他费用构成

•1．土地使用费

•任何一个建设项目都固定于一定的地点，必须占用一定量的土地，也就必然要发生为获得建设用地而支付的费用，这就是土地使用费。

它是指通过划拨方式取得土地使用权而支付的土地征用及迁移补偿费，或者通过土地使用权出让方式取得土地使用权而支付的土地使用权出让金。

•土地征用及迁移补偿费：

通过划拨的方式取得无限性的土地使用权，根据《中华人民共和国土地管理法》等规定所支付的费用，其总和一般不超过被征用土地年产值的20倍。

（1）土地补偿费。

（2）青苗补偿费和被征用土地上的房屋、树木等附着物补偿费

（3）安置补助费。

（4）缴纳的耕地占用税或城镇土地使用税、土地登记费及征地管理费等。

（5）征地动迁费。

（6）水利水电工程水库淹没处理补偿费。

•土地使用权出让金

•土地使用权出让金是指建设项目通过土地使用权出让方式，取得有限期的土地使用权，依照《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定，支付的土地使用权出让金。

•城市土地的出转让可采用协议、招标、公开拍卖等方式。

•协议方式是由用地单位申请，经市政府批准同意后双方洽谈具体地块及地价。

该方式适用于市政工程、公益事业用地。

•招标方式是在规定的期限内，由用地单位以书面形式投标，市政府。

该方式适用于一般工程建设用地。

•公开拍卖方式完全是由市场竞争决定，该方式适用于赢利高的行业用地。

•2．与工程建设相关的其他费用

•建设单位管理费、勘察设计费、研究实验费、建设单位临时设施费、工程监理费、保险费、承包费、引进技术和进口设备其他费用。

•3．与未来企业生产经营有关的其他费用

•联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费

•联合试运转费：

指新建企业或新增生产工艺过程的扩建企业在竣工验收前，按照设计规定的工程质量标准，进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。

不包括应由设备安装工程费项下开支的单台设备调试费及试车费用。

•生产准备费：

生产准备费是指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。

包括：

（1）生产人员培训费。

（2）生产单位提前进行参加施工、设备安装、调试费等。

•办公和生活家具购置费：

为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所必须购置的办公和生活家具、用具的费用。

五、预备费

•1．基本预备费

•2．涨价预备费

•

基本预备费是指在初步设计及概算范围内难以预料的工程费用，费用内容包括：

•

（1）在批准的设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用；设计变更、局部地基处理等增加的费用。

•

（2）一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。

实行工程保险的工程项目应适当降低。

•（3）竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。

基本预备费＝（建筑安装工程费＋设备及工器具购置费＋工程建设其他费用）×基本预备费率

涨价预备费是指建设项目在建设期内由于价格变化引起工程造价变化的预测预留费用。

费用内容包括：

人工、设备、材料、施工机械的价差费。

建筑安装工程费用及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。

•某项目的建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程费建设其他费用和基本预备费之和为25000万元，按本项目进度计划，项目建设期为两年，第一年的投资额为40%，第二年的投资额为60%，建设期内年平均价格上涨率为6%，试估算该项目建设期的涨价预备费。

•第一年投资计划额=25000×40%=100000

•第一年涨价