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地税自查x房产明细账页
篇一：
房地产真账明细账
【房地产真账】明细账登记的准备工作
时间：
201X-03-21来自：
会计网编辑：
东海
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（一）明细账的定义
明细分类账是指用于单独记录某一总账账户的详细业务信息的账簿。
一般而言，明细分类账是根据审核无误后的记账凭证登记的，但也可按照审核无误后的原始凭证直接登记，明细账的设置一般是按照信息加工和经营管理者，会计信息使用者的要求而设置的。
任何一个总分类账户都可以设置明细分类账，也可以不设置该类账簿，明细分类账的格式按照所记录的经济业务不同可以有三栏式（同总分类账格式），多栏式、数量金额式及横线登记式等；按照装订形式不同，分成订本式，活页式和卡片式。
（二）明细账的基本要素
明细分类账是总分类账的明细记录，它是按照总分类账的核算内容，更加详细的分类。
明细账反映的是某一具体科目经济活动的财务状况，是总分类账起补充说明的作用，同时也是编制会计报表的重要依据，虽然明细账有不同的格式，但一般而言，明细账有其基本的格式要素，其基本要素包括。
总账科目名称
一般为会计法规定的一级科目，对于有些公司某一科目明细较多时，可在总账科目下再设置明细科目，以对其分别汇总。
业务发生日期，凭证编号
登记明细账时，一般是按照时间顺序依次登记，当然也可按业务发生的情况分别登记，凭证编号一般是指记账凭证的编号，设置凭证编号的意义在于，有利于对企业的查账和审核。
业务摘要及金额
一般而言，填写的摘要与记账凭证的摘要是一致的，但有时对于业务较多，较复杂的，也可再分别写出。
但需要注意的是，摘要一定既是简明扼要，又能反映业务内容。
填写的金额一定要保持与原始凭证，记账凭证的一致性。
同时还要注意的是填写的金额一定要注意借贷的方向。
（三）明细账的填制要求
账簿是企业重要的会计档案，明细账簿是账簿中最基本也是最重要的会计档案，因此会计人员在填制账簿时必须严格按照等级账簿的要求认证填写每一笔经济业务，一般明细账的填制要求包括以下几个方面：
启用时的要求
启用新账时应将上一年度的余额转计到新张的第一页第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”
使用工具的要求
记账时必须使用蓝、黑色的水笔或签字笔写；红色水笔只有在结转、改错、画线、冲销时使用；严禁使用圆珠笔和铅笔登记账簿！
书写规范的要求
登记明细账时，书写的文字及数字必须规整，书写数字时，数字议案不能只占到格高的三分之一至二分之一，以方便必要时更正。
登记账簿时的要求
帐页使用中不许跳行、跳页，如出现空行或空页应画对角线予以注销，并加盖“作废”截记；一般情况下帐页的第一行和最后一行一般不记录正式的经济业务内容，只记录“承前页”和“转次页”；不得随意撕毁或添加帐页。
结账时填制要求
对已登记完整的业务，应在会计记账凭证画“√”表示过账；明细账账簿上所有的内容必须填制完整；结账后如果某一账户没有余额，应在余额栏内写“平”或在“元”位上填写”0“。
【房地产真账】流动资产明细账的登记
时间：
201X-03-21来自：
会计网编辑：
东海
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（一）货币资金明细账的登记
库存现金日记账的登记
（二）其他货币资金明细账登记
篇二：
房地产企业会计科目及明细账的设置
房地产企业会计科目及明细账的设置
一、管理费用应设置以下明细项目：
（1）职工薪酬：
企业管理服务人员的职工薪酬。
（2）修理费：
企业管理用固定资产、低值易耗品等修理费用。
（3）物料消耗：
企业管理服务耗用材料、用品的费用。
（4）低值易耗品摊销：
企业管理用低值易耗品的摊销费（含一次性耗用与多次摊销）。
（5）办公费：
指开发企业各管理服务部门发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水和集体取暖用煤等费用。
（6）会议费：
是指企业召开各种会议的费用支出，包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。
根据规定，会议费证明材料应包括：
会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
（7）招聘费：
企业招聘人员的猎头费、招聘广告费、招聘展位费等。
（8）差旅费：
指职工因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费、劳动力招募费等方面的费用。
根据规定，差旅费的证明材料应包括：
出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
（9）车辆使用费：
企业管理用自有车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等。
（10）固定资产使用费：
企业管理用固定资产等折旧费、维护维修费等。
（11）房租及物管费水电费：
企业租赁管理用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等。
（12）劳动保护费：
是指确因工作需要为企业管理服务人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。
（13）董事会费：
指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包括成员津贴、差旅费、会议费等。
（14）聘请中介机构费：
指企业聘请会计师事务所等中介机构进行查账、验资、资产评估、税务清算、法律尽职调查等发生的费用。
（15）咨询费、顾问费：
是指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。
（16）诉讼费：
指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。
（17）业务招待费：
指企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用，外资企业的“交际应酬费”也包括在内。
（18）税金：
指企业自有资产按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税以及印花税等。
这里的土地使用税是企业自用房屋、土地应该缴纳的土地使用税，开发产品过程中应该缴纳的土地使用税应该在“开发间接费用”核算。
（19）技术转让费：
是指企业使用非专利技术而支付的费用。
（20）研发费用：
包括新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的折旧、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用。
（21）无形资产推销费：
是指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。
（22）长期待摊费用摊销：
指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销（在不少于3年内），包括开办费摊销、按大修理间隔期平均摊销的固定资产大修理支出等。
（23）排污费：
是指企业按规定缴纳的排污费用。
（24）开办费：
是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费，以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损
益利息等支出。
（25）其他费用：
指上列各项费用以外的其他管理费用支出。
二、销售费用应设置以下明细项目：
（1）职工薪酬：
是指销售机构人员的职工薪酬（含销售提成等）。
（2）修理费：
销售机构使用的固定资产、低值易耗品等修理费用。
（3）物料消耗：
销售机构管理耗用材料、用品的费用。
（4）低值易耗品摊销：
销售机构和销售人员使用低值易耗品的摊销费（含一次性耗用与多次摊销）。
（5）办公费：
指销售机构发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水和集体取暖用煤等费。
（6）差旅费：
销售人员因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费等。
（7）车辆使用费：
指销售机构使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等。
（8）固定资产使用费：
指销售机构使用固定资产等折旧费、维护维修费等。
（9）房租及物管费水电费：
指销售机构用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等。
（10）劳动保护费：
是指确因工作需要为销售人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。
（11）展览费:
为销售商品房而参加房交会等开支的展位费及展台搭建费、场地布置费、制作费等。
（12）广告费:
指销售部门为销售商品房对外宣传所产生的所有广告费用，包括电视、广播、互联网、报纸、杂志、公交广告、电子屏等发布的广告费用。
根据规定，列支广告费应同时符合下列条件：
a、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；
b、已实际支付费用，并已取得相应发票；
c、通过一定的媒体传播。
（13）业务宣传费：
指销售部门为销售商品房对外宣传发生的宣传费用，如：
广告设施及发布费（车站广告、路牌广告）、现场包装费（彩旗、气球、条幅、花架、花篮、花盆）、促销活动费（场租、劳务费、活动场所布置费）宣传资料及礼品费（售楼书、各种礼品）销售模型制作费等。
（14）销售代理费：
部分房地产开发企业将部分或全部等商品房销售业务外包给专业等销售公司而发生等代理费用。
包括：
销售佣金、销售代理费、销售策划费等。
根据规定，销售佣金应该符合下列条件的，可计入销售费用：
a有合法真实凭证；
b支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；c支付给个人的佣企，除另有规定者外，不得超过服务金额的5％。
（15）合同交易费：
指销售过程中发生交易费用，包括交易服务费、交易手续费（备案费）、合同工本费、产权登记费、网上服务备案费等。
（16）商品房维修、看护费：
商品房在销售过程中发生的维修费、看护费等。
值得注意的是开发产品出售后，在保修期内发生的维修费，应先冲减质量保证金（应收账款）；质量保证金不足冲减的部分，计入销售费用。
（17）其他费用：
指上列各项费用以外的其他销售费用支出。
三、财务费用
房地产开发企业在设置“财务费用”明细项目时，应该分清楚“财务费用――利息支出”与“开发间接费用――利息支出”的界限。
一般说来财务费用应设置以下明细项目：
（1）利息支出：
指房地产企业开发产品完工后发生的利息支出，如果有利息收入应该抵减本项。
根据规定，向金融企业借款的利息支出，准予在所得税前扣除；向非金融企业借款的利息支出，不高于按照金融企业同期贷款基准利率计算的数额的部分，准予在所得税前扣除。
（2）汇兑损益：
指房地产企业因使用外国货币而产生的汇兑收益或损失，汇兑收益用“负数”反映。
（3）金融机构手续费：
企业支付给金融机构的相关手续费（支票、汇票、汇兑等手续费）pos机刷卡费等、票据工本费等。
（4）现金折扣费用：
根据销售合同约定产生的现金折扣费用。
（5）股票发行费：
股份有限公司发行股票支付给发行机构的费用。
（6）票据贴现息：
企业收到承兑汇票的贴现利息支出
（7）其他费用：
指上列各项费用以外的其他筹融资费用支出。
应该说明的是，筹融资过程中发生的评估费、审计费、登记费等，不应该作为财务费用列支。
四、开发成本下设开发间接费用等六个二级科目
1、开发成本—开发间接费用房地产开发企业在设置“开发间接费用”明细项目时，应该分清楚开发间接费用与管理费用、销售费用的界限。
一般说来开发间接费用应设置以下明细项目：
（1）职工薪酬：
内部核算单位（如项目管理部等，下同）管理服务人员的职工薪酬。
（2）修理费：
内部核算单位管理用固定资产、低值易耗品等修理费用。
（3）物料消耗：
内部核算单位管理耗用的材料、用品费用。
（4）低值易耗品摊销：
内部核算单位管理用低值易耗品的摊销费（含一次性耗用与多次摊销）
（5）办公费：
指内部核算单位发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水和集体取暖用煤等费用。
（6）差旅费：
指内部核算单位的人员因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费等。
（7）车辆使用费：
指内部核算单位使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等。
（8）固定资产使用费：
指内部核算单位使用固定资产的折旧费、维护维修费等。
（9）房租及物管费水电费：
指内部核算单位租赁用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等。
（10）劳动保护费：
是指确因工作需要为指内部核算单位人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。
（11）周转房摊销：
指不能确定为某项开发项目安置拆迁居民周转使用的房屋计提的摊销费。
（12）利息支出：
指房地产开发企业开发过程中借入资金所发生的利息支出及相关的手续费，但应冲减利息收入。
开发产品完工以后的借款利息，应作为财务费用，计人当期损益。
（13）土地使用税：
房地产开发企业在开发产品过程中，开发项目占用土地，按照规定缴纳的土地使用税。
（14）工程监理费：
支付给聘请的项目或工程监理单位的监理费用。
（15）房屋维修基金：
房地产开发企业按照规定，向政府部门缴纳的房屋维修基金。
代收业主的维修基金，不能计入该项目。
（16）工程预决算编制及审查费：
为编制、审查开发项目建筑工程施工图概算、预算、结算所支付的费用。
（17）前期物业管理费：
根据开发商与物业公司签订的合同，支付的前期物业管理费、开办费等。
（18）其他费用：
指上列各项费用以外的其他开发间接费用支出。
2、开发成本—土地征用及拆迁补偿费房地产开发时为征用土地所发生的各项费用，
（1）土地征用费（土地出让金）
（2）耕地占用税
（3）劳动力安置费
（4）有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出（青苗补偿费、土地补偿费、拆迁补偿费）
（5）安置动迁用房支出等
（6）政府代收费用[（建制镇）市政公用基础设施配套费]
3、开发成本—前期工程费指企业在前期准备阶段发生的各项费用，
（1）规划、
（2）设计、
（3）项目可行性研究、
（4）水文、地质勘察、
（5）测绘费用
（6）三（七）通一平等支出
（7）政府代收费用（供电工程贴费）
4、开发成本—建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费
（1）土建
（2）桩基
（3）安装
（4）甲供材料
（5）装饰装潢
（6）政府代收费用（发展新型墙体材料专顶用费、散装水泥专项资金）
5、开发成本—基础设施费指建造各项基础设施发生的设备及安装等费用，
（1）道路工程发生的支出
（2）供水工程发生的支出
（3）供电工程发生的支出
（4）供气工程发生的支出
（5）排污工程发生的支出
（6）排洪工程发生的支出
（7）通讯工程发生的支出
（8）照明工程发生的支出
（9）环卫工程发生的支出
（10）绿化等工程发生的支出
（11）政府代收费用（人防经费、消防设施建设费、煤气建设费、教育地方附加费）？
6、开发成本—公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区公共配套设施发生的支出
（1）锅炉房、水塔、
（2）公共厕所
（3）自行车棚
（4）无偿转让的公共配套设施如商店、邮局、学校、医院、理发店等支出
附:
土地使用权-土地出让金
土地使用权-地价款
土地使用权-契税
土地使用权-拍卖佣金
土地使用权-公证费
土地使用权-其他
土地征用及拆迁补偿-土地征用费用土地征用及拆迁补偿-耕地占用税土地征用及拆迁补偿-劳动力安置费
土地征用及拆迁补偿-安置动迁用房支出土地征用及拆迁补偿-拆迁补偿款土地征用及拆迁补偿-基础设施配套费土地征用及拆迁补偿-其他
前期工程费-规划费用
前期工程费-设计费用
前期工程费-项目可行性研究费用前期工程费-水文、地质勘查费用前期工程费-勘探费用
前期工程费-测绘费用
前期工程费-七通一平支出
前期工程费-供电工程贴费
前期工程费-其他
建安工程费-建筑工程费用
建安工程费-安装工程费用
建安工程费-装修工程费用
建安工程费-材料
建安工程费-发展新型墙体材料专用费建安工程费-散装水泥专项资金建安工程费-白蚁防治费
建安工程费-其他
基础设施费-小区内道路
基础设施费-供水工程
基础设施费-供电工程
基础设施费-供气工程
基础设施费-排污工程
基础设施费-通讯工程
基础设施费-照明工程
基础设施费-环卫工程
基础设施费-绿化工程
基础设施费-景观配套
基础设施费-其他
公共配套设施费-物业管理用房费用公共配套设施费-变电站费用公共配套设施费-热力站费用公共配套设施费-水厂费用
公共配套设施费-居委会用房费用公共配套设施费-派出所用房费用公共配套设施费-幼儿园用房费用
篇三：
税务自查报告
税务自查报告
201X年度自查报告
我公司于201X年1月1日对公司201X年12月31日的账务进行了自查
，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢！
纳税人名称：
丹东市振兴区先锋电力电器设备制造厂
纳税人识别号：
210603580744961
经济类型：
个人独资
注册资金：
5万元
法人代表：
王昱
征收方式：
查实征收
资格认定：
一般纳税人
检查时限：
201X年1月1日—201X年12月31日
一、企业基本情况：
我公司系个人独资厂，经营地址：
丹东市振兴区地质路3号主营:
电力设备、仪器仪表、电器设备等负责人：
王昱。
在册职工：
5人。
工资总额：
20万
201X年实现营业收入：
2222773.42元201X年经营性亏损32594.07元。
二、流转税
1、增值税：
201X年度我公司实现主营业务收入2222773.42
元，上缴增值税7332.01元，201X年度税负低，虽然没有达到同行业的平均税负，因为企业建立之初，购入了了30万元的机器设备等固定资产，开具增值税票用于抵扣，故进项税额多余销项税额。
通过对本公司201X年1月1日至201X年12月30日的账务进行自查，没有发现低开发票或者延期开发票的情况，也没有故意逃税、漏税或者偷税的情况。
2、城市维护建设税：
我公司201X年上缴城市维护建设税513.2元。
3、教育费附加：
我公司201X年上缴教育费附加219.96元4、地方教育费附加：
我公司201X年上缴地方教育费附加73.32元。
三、发票使用情况：
201X年度我公司按发票的领购、保管、填开、取得等方面认真仔细的进行了201X年度的发票使用情况自查，没有发现低于成本价开发票的情况，也没有延期开发票的情况，也没有白条、收据、不符合规定的。
四，我公司会计核算健全，设立总账，明细账。
设立银行，现金账，对资金流向逐笔记账，对于购、销环节，按实际收，付记账，实际反映企业的经营活动。
对于原材料的购、领.存都设立原材料明细账和产成品明细账进行核算。
以上为我公司财务自查的情况，不足之处敬请纠正。
丹东市振兴区先锋电力电器设备厂
201X-11-17
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