财务审计与财务验收要求及格式.docx
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财务审计与财务验收要求及格式
财务审计与财务验收要求及格式
科技基础性工作专项财务验收规范
为规范科技基础性工作专项财务验收管理，提高管理效率，有效发挥相关部门管理职责，根据财政预算管理要求、有关科技计划专项资金管理办法和相关财务管理制度规定，科技基础性工作专项财务验收工作采取分类分档组织实施，其中一般项目的财务验收工作委托项目依托部门组织开展，重点项目财务验收工作由科技部资源配置与管理司组织开展。
1.项目承担单位根据项目实施进度安排，向主管部门提出项目财务验收申请并后附财务验收申请报告（见附1）。
对于一般项目，项目承担单位在提出财务验收申请前，应在科技部认定的会计师事务所范围内选择一家进行结题财务审计，并随财务验收申请报告一并提交审计报告。
重点项目，由项目依托部门报科技部资源配置与管理司进行结题财务审计。
2.受委托会计师事务所出具独立项目审计报告（见附2），并及时反馈项目承担单位，同时将审计报告上传科技部资源配置与管理司。
3．项目承担单位应结合审计报告对存在的问题进行相应财务整改，并将财务整改情况作为项目财务验收材料之一。
4.一般项目验收可根据项目验收安排，将财务验收与项目验收合并进行，也可组织单独的财务验收工作。
合并进行的应指定财务专家（不少于2人）参加项目验收专家组，研究提出独立的财务验收意见；开展独立财务验收的财务验收专家组由5-7人组成，应包括财务专家、技术专家和管理专家，由财务专家担任验收组组长，形成独立财务验收意见（见附3、附4）。
5.财务验收专家组进行验收时，应当以项目预算书、结题审计报告、财务验收申请报告和相应附件等材料，以及相关预算、经费、财务等管理制度作为财务验收依据，开展财务验收。
6.项目财务验收主要对项目财务管理规范性、专项经费拨付及使用、配套经费拨付及使用、预算执行、固定资产管理以及净结余经费形成等情况进行审核，最终形成财务验收结论并确认项目净结余经费。
7.财务验收结论可分为通过验收、存在问题需整改和不通过验收三种意见。
不通过财务验收的项目不得通过项目验收。
对存在问题需要整改的项目，项目承担单位应于接到财务验收意见后十五日内，按照验收意见的要求整改完毕，并将整改情况书面报告项目验收组织部门。
整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。
8.项目依托部门组织财务验收后，需将一般项目财务结题审计报告、财务验收申请报告、项目财务验收意见、财务验收专家名单（见附5）以及整改、补充材料等报科技部资源配置与管理司备案。
资源配置与管理司对提交的材料及意见进行审核，并进行适当抽查。
9.重点项目，由项目依托部门将项目财务验收申请及验收申请报告报送科技部资源配置与管理司，由科技部资源配置与管理司组织进行项目结题财务审计和财务验收。
财务验收后，及时将财务验收结果反馈项目依托部门和项目承担单位。
10.项目财务验收结果是项目绩效评价的重要组成部分，将作为今后立项和预算安排的重要参考依据。
附：
1.科技基础性工作专项财务验收申请报告
2.关于××年立项的××项目（科技基础性工作专项）
结题财务验收审计报告
3.项目财务验收专家意见表
4.项目财务验收专家组意见表
5.项目财务验收专家名单
注：
为便于系统管理，审计报告为各科技计划（专项）统一模板，在使用中请根据项目实际情况填写相关信息。
附1
科技基础性工作专项财务验收申请报告
项目名称：
项目编号：
项目负责人：
（签章）
项目承担单位：
（公章）
项目承担单位
财务部门负责人：
（签章）
项目起止时间：
年月至年月
年月日
承诺书
本项目财务验收申请报告，是项目负责人会同项目承担单位财务部门，在认真清理账目，核实拨款与支出数，正确计算项目实际成本的基础上完成的。
本单位法定代表人、财务部门负责人、本项目负责人保证自查报告各项内容真实、客观，并承担由此引起的相关责任。
法定代表人（签章）：
年月日
财务部门负责人（签章）：
年月日
项目负责人（签章）：
年月日
科技基础性工作专项财务验收
申请报告编写提纲
1．项目专项经费实际到位情况、使用情况，以及未能按预算执行的情况及原因；项目执行过程中发生的预算调整及报批情况。
2．项目对外拨付经费情况，预算外外拨经费情况及原因说明。
外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。
3．设备购置情况、劳务费、专家咨询费的审核和发放情况。
设备明细账（单价5万元以上）、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务专用章。
4．项目自筹经费实际到位情况，若自筹经费未能及时到位说明原因。
自筹经费银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。
5．项目经费账面结余的金额及形成原因，应付未付款项金额及使用计划，净结余金额。
6．项目承担单位制定国家科技计划专项经费管理相关规章制度情况，包括经费是否单独核算，账目设置及管理等。
单位制定的相关规章制度纸质材料作为报告附件。
7．项目执行过程中预算执行及经费管理遇到的问题、采取的措施及相关建议。
科技基础性工作专项经费支出情况表
表1
项目编号：
项目名称：
金额单位：
万元
行次
项目
批准预算数
实际发生数
结余数
专项经费
自筹经费
合计
专项经费
自筹经费
合计
专项经费
自筹经费
合计
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
（7）
（8）
（9）
（10）
1
一、经费支出
2
1、设备费
3
（1）购置设备费
*
*
*
*
*
*
4
（2）试制设备费
*
*
*
*
*
*
5
（3）设备改造与租赁费
*
*
*
*
*
*
6
2、材料费
7
3、测试化验加工费
8
4、燃料动力费
9
5、差旅费
10
6、会议费
11
7、国际合作与交流费
科技基础性工作专项经费支出情况表（续）
续表1
项目编号：
项目名称：
金额单位：
万元
行次
项目
批准预算数
实际发生数
结余数
专项经费
自筹经费
合计
专项经费
自筹经费
合计
专项经费
自筹经费
合计
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
（7）
（8）
（9）
（10）
15
8、出版/文献/信息传播/知识产权事务费
16
9、劳务费
17
10、专家咨询费
15
11、管理费
16
12、其他费用
17
二、经费来源
18
1、申请从专项经费获得的资助
19
2、自筹经费来源
20
（1）其他财政拨款
*
*
*
21
（2）单位自有货币资金
*
*
*
22
（3）其他资金
*
*
*
科技基础性工作专项经费对外拨付明细表
表2
项目编号：
项目名称：
金额单位：
万元
填表说明：
1、该表填报内容为项目第一承担单位实际发生的项目研究经费外拨情况。
2、是否为预算内单位：
如果是预算内单位，填“Y”，如果是预算外单位，此列填“N”。
序号
单位名称
组织机构代码
批准预算数
实际累计拨付数
验收后拨付数
备注
是否为预算内单位
专项经费
自筹经费
合计
专项经费
自筹经费
合计
专项经费
自筹经费
合计
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
（7）
（8）
（9）
（10）
（11）
（12）
（13）
累计
科技基础性工作专项固定资产——仪器设备明细表
表3
项目编号：
项目名称：
金额单位：
万元
填表说明：
1、单价5万元以上设备需详细列示每台设备的情况，单价5万元以下设备只需填写合计数；
2、设备编码：
按照“附录.科学仪器设备分类编码表”填写，若分类编码表内没有包括的仪器设备，填写4个“0”作
为特定设备的编码；
3、设备来源：
分为A、购置；B、试制；C、无偿调入；D、捐赠或其它；
4、安置单位：
指对资产具有使用、管理权的资产安置单位，表示资产目前所在或被管辖的单位；
5、是否为预算内设备：
如果是预算内设备，填“Y”，如果是预算外设备，此列填“N”。
序号
设备编码
设备名称
设备
型号
主要性能指标
设备生产国别及厂家
单价
（元/台件）
数量
（台件）
总价
从专项经费列支数
资产登记卡号
购买
日期
安置
单位
是否为预算内设备
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
（7）
（8）
（9）
（10）
（11）
（12）
（13）
单价5万元以上设备合计
／
／
／
／
／
／
／
／
单价5万元以下设备
／
／
／
／
／
／
／
／
累计
／
／
／
／
／
／
／
／
注：
本表（8）列＝本表（6）列×本表（7）列／10000；
本表（8）列累计数=表1（10）列相关数字；
本表（9）列累计数＝表1（8）列相关数字。
科技基础性工作专项参加人员基本情况表
表4
项目编号：
项目名称：
填表说明：
1、职称分类：
A、正高级B、副高级C、中级D、初级E、其他；
2、人员分类代码：
A、项目负责人B、项目骨干C、其他研究人员；
3、是否有工资性收入：
Y、是N、否；
4、项目固定研究人员需填写人员明细。
序号
姓名
身份证号码
工作单位
技术职称
投入本项目的全时工作时间（人月）
是否有工资性收入
人员分类
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
（7）
固定研究人员合计
／
/
流动人员或临时聘用人员合计
／
/
累计
／
/
附2
（封皮格式）
关于××年立项的××项目（科技基础性
工作专项）结题财务验收审计报告
被审计项目编码：
被审计项目名称：
被审计项目承担单位：
××××会计师事务所
××年××月
结题财务验收审计的基准日以项目预算书载明的项目截止日期为准，如项目截止日前申请验收的，以申请日为审计基准日；如项目申请延期验收的，以批准延期的时点作为审计基准日。
（内容格式）
审计报告
审计报告文号
××××××：
（抬头谁委托写谁，如果项目财务验收审计工作是项目承担单位委托抬头写该单位名称，如果是科技部资源配置与管理司委托写科技部资源配置与管理司）
说明委托审计情况……。
具体审计情况如下：
一、项目基本情况
1．项目承担单位基本情况
简要说明项目承担单位情况及主管部门。
如存在承担单位在项目研究期间发生合并、分立、重组等机构变化的情况需重点披露。
2．项目立项基本情况
简要说明项目基本情况，包括项目名称、项目编号、项目起止时间、项目负责人及主要研究人员等。
3．课题实施情况
简要说明项目实施情况，如存在承担单位或项目负责人变更、合作单位变更、项目延期或任务延迟、项目任务目标调整等情况，需对变更及批复情况进行重点披露。
4．单位内部财务管理制度建设及执行情况。
该部分需要对以下内容进行分单位、分层次进行描述。
简要说明承担单位根据科研和财务管理等相结合而建立的内部控制制度情况，包括承担单位结合财经法规及各项科技经费管理制度出台的财务管理制度、预算科目调整审批规定等。
具体列出为承担的科技计划课题制订的相关管理制度。
根据项目经费的核算模式、支出审批权限等，结合项目经费实际管理情况，简要说明承担单位是否按照上述内控制度执行，经费管理是否存在较大风险。
承担单位和合作单位对科技经费会计核算情况。
包括单独核算情况（专项经费和自筹经费分别披露），会计科目设置规范性，核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务档案资料保存管理情况等。
单位资产基本管理制度及执行情况。
执行政府采购的情况。
二、项目预算安排及执行情况
1．专项经费预算安排和到位情况
说明下达预算的文件号、财政专项经费下达的总额、每次拨款具体时间及金额、专项经费是否足额到位等。
2．专项经费拨付情况
说明专项经费到位后，由承担单位向合作单位拨付经费的时间、数额、拨入单位名称、单位性质；专项经费是否按批准预算足额、及时拨付；如存在合作单位之间经费调整或合作单位变更等事项，应对调整申请情况及是否获得科技部批复进行披露。
3．专项经费使用情况
（1）截至审计基准日项目经费累计支出使用情况；
（2）审计支出认定情况。
要说明支出具体内容，并分别与预算批复和单位实际支出账表对比，如有差异需要披露；
其中：
■仪器设备（购置、试制）使用及管理情况。
要与预算批复的设备对比，如有差异需要披露。
■材料管理情况，大宗原辅材料采购是否签有合同、审批手续是否完整，出入库管理制度是否健全，支出内容与预算批复内容是否存在重大差异等。
■测试化验加工费支出管理和使用情况，需与预算批复的测试化验加工内容和单位对比，如有差异需要披露。
■会议费、差旅费、国际合作与交流费支出合规性。
■劳务费、专家咨询费等支出管理和使用情况。
（3）截至审计基准日账面结余情况
4．专项经费应付未付情况
根据协议或合同等应付未付款项（指审计基准日前已经发生但尚未记入支出的事项）金额及使用情况（须经单位和课题负责人签章确认的证明材料）逐一进行详细披露；
5.专项经费预计支出情况
逐一详细披露预计支出（指审计基准日后发生的或预计发生的与课题验收相关的必需支出）金额及使用计划（须经单位和课题负责人签章确认的证明材料）。
该部分应该是扣除应付未付款项之后的支出。
6．自筹经费预算安排和到位情况
说明配套经费承诺额、实际到位金额、科目构成、资金来源方式（是否以支代拨），并提供相应证明材料。
如无法准确开展审计工作，要说明原因。
7．自筹经费使用情况
三、项目经费管理和使用中存在的主要问题及建议
逐项列示审计过程中发现的问题，引用有关制度规定，并提出审计建议。
四、审计意见（综合评价）
提出本次审计内容与活动的总体审计意见（结论）。
五、其他需要说明的事项
会计师事务所就项目结题财务验收审计过程中发现的问题，要与项目承担单位进行充分的沟通，交换审计意见。
对于审计发现后，项目承担单位能够按照审计要求自行纠正的问题，会计师事务所可在审计报告中“其他需要说明的事项”中予以纰漏，不作为审计问题反映。
如果项目在执行过程中，存在专项审计、中期检查、巡视检查等发现需整改的问题，需披露其整改情况。
附3
科技基础性工作专项财务验收专家意见表
项目名称
项目编号
项目依托单位
一、评分表
考核指标
考核内容
指标评分档次及范围
评分
很差
较差
一般
较好
很好
管理的规范性
①单位科技经费管理制度完善，项目经费单独核算，专款专用；
②账表一致，财务验收报告依据账面记录编制，客观反映项目经费支出情况。
0~10
11~15
16~20
21~23
24~25
专项经费拨付及使用情况
①预算没有用于经费管理办法不允许支出的范围（包括罚款、捐款、赞助、投资及国家禁止的其它支出）；
②各项支出符合经费管理办法的规定，没有截留、挤占、挪用专项经费的情况，及时、足额按预算外拨经费；
③合理安排使用项目经费，没有挥霍浪费的行为；
④依托单位在预算经费使用上没有其它违反《管理办法》与财经纪律的行为。
0~8
9~12
13~16
17~18
19~20
配套经费拨付及使用情况
①配套经费及时、足额到位；
②依托单位按预算使用配套经费。
0~2
3~4
5~6
7~8
9~10
预算执行情况
①各预算科目支出按批准的预算执行，预算调整履行规定的程序。
②设备购置全部为计划内添置，如为计划外添置，添置理由充分。
0~10
11~15
16~20
21~23
24~25
结余经费的金额及形成原因
经费结余的金额及形成原因。
0~2
3~4
5~6
7~8
9~10
固定资产管理
项目固定资产管理、使用符合经费管理办法的规定。
0~2
3~4
5~6
7~8
9~10
总分
说明：
1.指标评分时，应符合各档的评分范围并取整数。
2.文字评价意见应该与评分情况一致。
二、财务验收意见
财务验收意见包括以下三方面内容：
（1）根据项目财务审计情况和过程管理中掌握的情况，围绕财务验收评审指标（对项目预算管理的规范性、专项经费拨付及使用情况、配套经费拨付及使用情况、预算科目执行情况、结余经费的金额及形成原因、固定资产管理）进行评价。
（2）项目经费管理和使用中存在的问题，以及整改意见和建议。
（3）项目财务验收结论，以及净结余经费金额。
财务验收结论：
□1通过财务验收
□2存在问题需要整改
□3不通过财务验收
专家签字：
日期：
附4
科技基础性工作专项财务验收专家组意见表
项目名称
项目编号
项目依托单位
一、评分表
考核指标
考核内容
指标评分档次及范围
评分
很差
较差
一般
较好
很好
管理的规范性
①单位科技经费管理制度完善，项目经费单独核算，专款专用；
②账表一致，财务验收报告依据账面记录编制，客观反映项目经费支出情况。
0~10
11~15
16~20
21~23
24~25
专项经费拨付及使用情况
①预算没有用于经费管理办法不允许支出的范围（包括罚款、捐款、赞助、投资及国家禁止的其它支出）；
②各项支出符合经费管理办法的规定，没有截留、挤占、挪用专项经费的情况，及时、足额按预算外拨经费；
③合理安排使用项目经费，没有挥霍浪费的行为；
④依托单位在预算经费使用上没有其它违反《管理办法》与财经纪律的行为。
0~8
9~12
13~16
17~18
19~20
配套经费拨付及使用情况
①配套经费及时、足额到位；
②依托单位按预算使用配套经费。
0~2
3~4
5~6
7~8
9~10
预算执行情况
①各预算科目支出按批准的预算执行，预算调整履行规定的程序。
②设备购置全部为计划内添置，如为计划外添置，添置理由充分。
0~10
11~15
16~20
21~23
24~25
结余经费的金额及形成原因
经费结余的金额及形成原因。
0~2
3~4
5~6
7~8
9~10
固定资产管理
项目固定资产管理、使用符合经费管理办法的规定。
0~2
3~4
5~6
7~8
9~10
总分
说明：
1.指标评分时，应符合各档的评分范围并取整数。
2.文字评价意见应该与评分情况一致。
二、财务验收意见
财务验收意见包括以下三方面内容：
（1）根据项目财务审计情况和过程管理中掌握的情况，围绕财务验收评审指标（对项目预算管理的规范性、专项经费拨付及使用情况、配套经费拨付及使用情况、预算科目执行情况、结余经费的金额及形成原因、固定资产管理）进行评价。
（2）项目经费管理和使用中存在的问题，以及整改意见和建议。
（3）项目财务验收结论，以及净结余经费金额。
财务验收结论：
□1通过财务验收
□2存在问题需要整改
□3不通过财务验收
专家组组长签字：
日期：
附5
科技基础性工作专项财务验收专家名单
项目编号：
项目名称：
专家组名单
序号
姓名
工作单位
专业
职务/职称
备注
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