高考政治必修1大一轮复习讲义第八课 财政与税收.docx

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高考政治必修1大一轮复习讲义第八课财政与税收

第八课　财政与税收

知考纲

背术语

明方向

1.财政收入与支出：

财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡

2.财政的作用：

财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障

3.税收及其种类：

税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用

4.依法纳税：

纳税人、负税人、依法纳税

1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

2.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

3.国家财政具有促进资源合理配置的作用

4.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

1.把握重点知识：

财政收入与财政支出、财政的作用、税收及其种类

2.关注焦点问题：

（1）积极的财政政策；

（2）财政体制改革；（3）增值税、消费税、资源税等方面的改革；（4）财税与供给侧改革的关系

3.强化重点题型：

举措类、原因意义类选择题、主观题

一、国家财政

1.财政及其作用

（1）理解财政的基本内涵。

①目的：

国家履行对内对外职能。

②特点：

主体是国家，依据是政治权力。

③实质：

以国家为主体的分配关系。

④内容：

财政收入与财政支出。

⑤运作：

通过国家预算和国家决算来运作。

（2）作用：

国家治理的基础和①重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

表现在

①促进②社会公平、改善人民生活的③物质保障；

②促进④资源合理配置；

③促进⑤国民经济平稳运行。

2.财政收入与支出

（1）财政收入

含义

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金

来源

⑥税收（最重要的来源）、利润、债务以及其他收入

影响

因素

基础性因素：

⑦经济发展水平

重要因素：

⑧分配政策

（2）财政支出

含义

国家对筹集的财政资金进行分配和使用

用途

⑨经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，⑩社会保障支出，债务支出

（3）财政收支状况

收支平衡

当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字

财政⑪盈余

当年的财政收入大于财政支出的部分

财政⑫赤字

当年的财政支出大于财政收入的部分

提醒　不能认为财政盈余是最好的收支状况。

盈余意味着部分财政资金没有得到有效利用。

二、征税和纳税

1.税收及其种类

（1）把握税收四方面的基础知识

本质

国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式

依据

⑬税法

特征

⑭强制性、无偿性、固定性

种类

流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类

提醒　不能认为税收具有固定性，税收就是固定不变的。

（2）了解增值税与个人所得税

税种

增值税

个人所得税

含义

是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

是国家对个人所得征收的一种税

征税

对象

生产经营中的⑮增值额

⑯个人所得

税率

⑰比例税率

实行⑱超额累进税率和比例税率

作用

避免对一个经营额⑲重复征税；防止前一生产经营环节企业的⑳偷漏税行为

调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

国家调节经济的重要工具；增加国家财政收入

2.依法纳税

（1）区分纳税人与负税人

①纳税人：

是指直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，是由国家税法规定的。

②负税人：

是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。

提醒　纳税人和负税人有些情况下是一致的，大多数情况下不一致。

（2）我国税收的性质：

取之于民、用之于民。

（3）依法纳税的必要性：

关系国家职能的实现。

（4）违反税法的行为：

偷税、骗税、欠税、抗税。

（5）对公民要求：

一方面必须承担义务，自觉诚信纳税；另一方面增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。

考向1　（热考点）影响财政收入的因素、财政支出

1.（2017·课标Ⅰ卷，16）2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。

该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。

以发行债券方式支持扶贫，可以（　　）

A.扩大扶贫资金的使用范围B.减少政府扶贫资金的支出

C.拓宽扶贫资金的筹措渠道D.促进扶贫资金的精准运用

解析　以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。

答案　C

2.（2016·全国丙卷，12）下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（　　）

（注：

PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。

）

①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率

A.①③B.①④

C.②③D.②④

解析　图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长，需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。

答案　C

1.全面正确认识财政

（1）财政的本质是一种分配关系。

（2）国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。

（3）财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为要增加财政收入充分发挥财政的作用就要提高税率。

因为税率不是可以随意提高的，而且税率提高了，财政收入不一定会增加。

同时，要知道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。

（4）财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。

财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要出发综合考虑，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

（5）财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。

2.图示法理解影响财政收入的因素

1.（2016·海南卷，3）发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。

政府偿还国债的主要资金来源是（　　）

A.新国债的发行收入B.国有企业上缴的利润

C.国债的投资收益D.国家税收收入

解析　偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，故政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，D项正确；其他选项均不符合题意，故本题答案选D。

答案　D

2.（2014·课标Ⅰ卷，16）要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。

在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（　　）

A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济

C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模

解析　经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济，故选B。

答案　B

考向2　（热考点）财政政策的运用、财政作用

1.（2013·课标Ⅱ卷，12）财政政策是我国重要的宏观调控手段。

2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。

在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（　　）

A.扩大社会总需求，促进经济增长

B.减轻企业的税负，改善经济结构

C.优化预算的结构，完善社会保障

D.增加社会总供给，扩大居民消费

解析　财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故A项正确；B项中税负的减少不是财政赤字造成的结果，排除；C项与题目无关，排除；财政支出形成的是社会需求增加，D项与题意不符，排除。

答案　A

2.[2015·课标Ⅰ卷，38

（2）]阅读材料，完成下列要求。

财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受社会各界的关注。

材料　2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。

2015年我国GDP增长目标调低为7%。

面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。

（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。

国际上财政赤字率安全警戒线为3%。

）

结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。

审题解题：

审读信息

破题思路

审设问

答题范围：

经济生活知识

答题指向：

先回答“合理性”，再回答“如何做”

审材料

信息1

面对经济下行的压力，……做了加力增效的部署

思考①：

在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求

信息2

赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。

国际上财政赤字率安全警戒线为3%

思考②：

我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的

信息3

财政对社会经济发展具有巨大作用……受到社会各界的关注

思考③：

如何用好财政赤字资金实际上就是如何发挥好财政的作用。

优化赤字资金支出结构；提高赤字资金使用效率；维护赤字资金支出的公平性

自我解答：

（1）财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。

（2）优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

1.财政的地位、作用

（1）地位：

国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

（2）作用

快速辨别财政三个作用的技巧

凡是国家在民生领域的投入，大都体现财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是基础设施工程建设类的投入，大都体现财政具有促进资源合理配置的作用；凡是增加或减少税收类的材料，大都体现财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

2.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

提醒　财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。

目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。

凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。

（2015·福建卷，32）立国之道，惟在富民。

近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。

这些支出（　　）

①能够有效促进财政收支平衡　②强化财政在资源配置中的基础作用　③有助于实现宏观调控的目标　④能够促进社会公平、改善人民生活

A.①②B.①③

C.②④D.③④

解析　政府加大了在民生方面的财政支出，这有助于实现宏观调控中促进经济增长的目标，能够促进社会公平、改善人民生活，③④正确；提高财政在民生方面的支出与财政收支平衡无关，排除①；在资源配置中起基础性作用的是市场，不是财政，②不当选。

正确答案D。

答案　D

考向3　（常考点）税收及其作用、政策

（2014·课标Ⅱ卷，13）2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。

作为世界最大的外汇储备国，在