资金收入支出和内部调拨管理规定.docx

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资金收入支出和内部调拨管理规定

资金收入、支出和内部调拨管理规定（试行）

Q/XXXX

1

目的

为了规范整个集团资金的收入、支出和调拨使用,加强资金管理，特制定本管理规定。

2适用范围

本管理规定适用集团及所属子集团、子公司资金的管理。

3职责

集团资金部负责整个集团公司的资金管理工作。

子集团资金部门负责下属子公司的资金管理工作。

4管理原则

　收支两条线原则。

法人公司都有自己独立的银行账户。

集团公司为各子公司分设收入、支出两个银行账户。

各公司收到货币收入时，除特殊情况外，都必须存入收入银行账户，不得擅自挪用（附图1）。

对于公司的各种支出必须通过支出账户结算。

当支出账户余额不足时，根据申请，由集团公司资金部从该公司收入账户中拨入资金，但拨入资金一定限制在批准的金额范围内。

　资金集中控制原则。

集团公司资金部是整个集团公司的资金管理归口部门，统一掌控集团、子集团、子公司资金，统一筹措、计划和调拨集团、子集团、子公司所需资金（投资、生产、经营、工程项目）并统一监控资金的使用方向。

5资金收入管理

　现金、银行存款收入管理

5.1.1　销售收入除赊销外必须坚持钱货两清的原则，即款到后再发货。

5.1.2　公司收到的现金收入（营业款、废旧物资出售收入、罚款、押金、赔偿款等）必须及时送存银行，不得用于单位的支出。

并且严禁销售人员接触现金。

5.1.3　对没有开取发票的现金收入，应存入集团公司为子集团、子公司设置的收入借记卡中。

此卡只能存不能取，控制点设在集团资金部，资金部保存密码，账号放在公司资金部门。

具体程序见附图2。

　收入票据的管理

5.2.1　销售产品应采用适当的结算工具，对采用应收票据结算方式（银行承兑汇票）的必须经过公司批准。

5.2.2　资金部门收到销售部门交来的银行承兑汇票，应及时到银行办理电查认证手续，以防假伪票据的发生。

5.2.3　公司收到支票等银行票据后应及时办理入账手续，并及时和发票、订单、合同相互核对，确保收入的准确性。

5.2.4　为了加快资金流动，资金部门应当及时将销售收到的银行承兑汇票用于采购支付，必要时可到银行予以贴现。

5.2.5应收票据原则上由集团资金部（派驻出纳）负责保管并由资金部负责办理应收票据有关的业务（如附图3）。

5.2.6　资金部门需设置应收票据备查薄（附表1）。

逐笔登记应收票据的号数、出票日期、票面金额、付款人、承兑人以及收款日期等资料。

应收票据到期结清后，应在备查账内逐笔注销。

6资金支出管理

　预留储备金制度。

集团公司应建立储备金预留制度。

当公司利用资金进行投资、扩建、设备更新改造以及资本运作时，应首先保证公司现有的正常生产经营活动所需资金。

并且在此基础上预留一定的储备金，以防备资金的突然所需带来的机会错失或经营风险。

　支出实行预算、计划制度。

公司日常费用开支、生产经营开支、设备工程项目开支、投资等各种开支实行严格预算、计划管理制度，超过预算的支出和未列入预算的特殊事项要有特别的审批程序或有特殊的付款书面授权文件。

支出采用申请批准制度。

公司各种支出除特殊事项外必须事先申请，经各级层核审批后方可支付，对于没有批准的开支，资金部门一律不予办理付款。

　支出授权批准制度。

集团整个公司建立严格的授权审批制度。

不同的管理权限授予不同的审批额度，不同的支出规定由不同权限的人员审批。

公司付款如在本公司经理授权额度内的，经公司层核审批后，资金部门可直接办理付款，超过授权审批额度的须经集团公司审批。

对日常费用、生产经营、工程项目用款支出规定相应权限的人员才有资格审批，重大支出必须经集体审批（附图4）。

资金付款审批流程管理

公司付款审批流程根据支出性质不同分为业务审批流程和基建工程审批流程。

6.5.1业务付款审批流程分为业务经办、业务审核、财务审核、有权签署、支付款项五个步骤。

6.5.1.1业务经办：

部门业务经办按付款类型收集整理完整的付款凭据作为附件，并正确填写相应的付款申请单据，签名确认后报送部门主管进行业务审核。

6.5.1.2业务审核：

部门主管审核确认后，由部门指定的专人送交财务部门审核，并在审核单据流转表上登记送单记录，并将单据存于相应部门的待审单据文件夹。

6.5.1.3财务审核：

分管会计检查付款凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出金额是否超出预算、计划和合同，单据是否合法完整，同时核实账务记录后，签字确认。

分管会计将付款单证整理分类报送财务负责人、资金负责人审查并签字确认后，交由分管会计报送有权签署人审批。

超出预算和超出合同规定支付金额的款项，由分管会计询问并记录详细说明情况，最后由分管有权签署人确认是否允许开支。

分管会计定期统计非正常支出情况，并报告给公司决策层和预算管理部门参考。

6.5.1.4有权签署：

分管有权签署人最终判定是否核准并签字后，由分管会计取回单据。

有权签署人的个人费用报销需要上级审批。

6.5.1.5　支付款项：

资金部门收到分管会计提交的手续完整单据，经认真复核后付款并登记资金日记账。

在支付款项时，对有疑问的款项，出纳应及时核对查清，对金额较大的款项，出纳还应与分管总裁进行通讯联系予以证实。

6.5.2　工程项目审批流程

6.5.2.1　承包单位依据合同约定，凭发票、工程进度报告等资料提出付款申请，由监理单位审签后（预付款直接申请），依次交由工程项目部、工程项目管理小组、集团基建部、审计监察部、财务部进行审核并签署意见后，报分管总裁审批。

在整个报批过程中，申请单据全部由工程项目出纳一个人负责传递，其他人不得经手。

付款申请经审批后资金部必须再次复核，并与分管总裁通讯联系给予证实。

付款时，根据承包单位提供的银行帐户直接办理结算。

6.5.2.2　对于总工程款金额较小，在集团公司授权额度内的，由承包单位凭正式发票提出付款申请，由出纳报经项目部、基建工程管理小组、财务部审核，工程负责人审批后，由资金部安排付款。

　资金支付的结算管理

6.6.1　做好支付控制，在不影响公司信誉的前提下，对于应付账款尽可能展期付款或分期付款。

存在现金折扣条件时，若享受折扣，则在折扣期末付款；若放弃折扣，则在信用期限的最后一天付款，以最大限度利用资金。

6.6.2　支付结算除采用现金、银行转账等方式外，最好能更多地采用应付票据方式结算以充分地利用商业信用。

6.6.3　公司筹建（未发营业执照）期间及子公司分厂日常费用开支采用借记卡备用金方式。

由集团公司资金部根据日常开支情况核定总额，凭发票定期报销补充金额。

借记卡由出纳持有，密码由指定授权人保管（附图5）。

6.6.4　对于支付没有正式发票、补差工资、规避税务及公关费用等，由资金部根据审批的支付申请通过公司借记卡支付（附图6）。

7资金的内部调拨

资金调拨由集团公司资金部统一安排实施（附图7）。

　资金调拨必须建立在资金预测和收支计划上。

各公司按年、季、月、周编制本单位货币收支计划并报资金部。

资金部审查修订各公司货币资金收支计划，汇总并综合平衡，按年、季、月、周编制整个集团公司货币资金收支计划并上报分管总裁。

计划批准后资金部下达各公司年、季、月、周货币支出计划（附表2、附表3、附表4）。

　资金调拨严格按计划执行。

资金部有权拒绝审批计划外的货币资金开支项目。

如果情况特殊，可由开支单位办理追加计划手续，由资金部根据当时货币资金情况安排支付，为了确保计划的顺畅和经营工作的顺利开展，在付款程序上实行计划内优先支付的原则。

　资金调拨，资金信息必须集中于资金部。

子集团、子公司应将涉及货币资金收支、结存的所有信息通过资金网络及时反馈到资金部，由资金部对信息进行处理加工，以供决策使用（附表5、附表6）。

　资金调拨必须事先申请。

子集团、子公司资金管理部门根据公司业务需求和资金状况及时向集团公司提出资金使用申请，经资金部审核后，由资金部根据资金计划、开支的轻重缓急划拨资金。

　资金调拨的稽核。

各子集团、子公司于年、季、月、周末编制本公司货币资金支出计划执行情况表，报集团公司资金部，资金部汇总审核计划执行情况，分析偏离计划的原因，提出解决问题的办法。

并组织人员不定期到各子集团、公司对收支单据进行核销与稽查（附表7）。

　资金调拨实行往来核算。

7.6.1集团公司与子集团、子公司之间以及子集团、子公司相互之间调用资金都要实行往来核算，以明确产权关系。

8　调拨程序

子集团、子公司需要支付支出时，当支付金额在本公司计划、授权额度内的，由本公司各级审核审批后，由支出账户直接进行支付，支出账户资金不足的，由集团资金部（派驻出纳）从本公司收入账户资金补入后进行支付，但补入金额不能超出批准的金额。

对超计划、计划外以及超过本公司授权额度的支出必须经过集团审批方能支付。

子集团、子公司由于经营等各种需要相互借用资金时，要提出资金调入申请，填制资金调拨申请单，说明资金调拨的方式、时间、金额、偿还资金时间、偿还的方式等上报集团资金部，由集团资金部统一安排调度。

资金调度后要做好往来核算。

9　其它

　本规定由集团资金部负责解释与修改。

　本规定自总裁批准签发之日起执行。

版次

第一版

批准人

日期

有效期限

审核部门负责人

日期

起草部门负责人

日期

起草部门

集团财务部

起草人

日期

附图1

收支　　　　　　收　支　　　　收支

入出入出入出

账账账账账账

户户户户户户

图1　　银行账户分布图

附图2

图2借记控制卡收入流程

附图3

图3应收票据管理流程

附图4

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　额度内

额

度

外

图4　　支出审批流程图

附图5

　密码保管人

出纳

图5　　周转现金借记卡支付流程

附图6

各子公司业务部门办理应付款业务审核手续

各子公司财务部门办理应付款财务审核手续

各子公司总经理或授权人审批后交出纳

子公司出纳办理备查登计手续送资金部

资金部审核报分管总裁批准

资金部与子公司财务出纳月末对账

定期报表给分管总裁

银行取款支付

图6　借记控制卡支出流程

附图7

图7　资金调拨示意图

附表1

XX控股集团应收票据备查簿

序号

日期

票据号数

出票日期

票面金额

付款人

承兑人

收款日期

被背书人

背书日期

贴现日期

备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

合计

附表2

XX控股集团　　年　　月用款计划表

计划单位：

　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　　日报出

收报单位：

　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　　日收到

用款项目

计划金额

（元）

形式

批准金额

（元）

审批人

备注

现金

借记卡

银行转账

合计

计划单位负责人：

　　　资金部门负责人签字：

　　复核人：

　　制表人：

附表3

　　　　XX控股集团　　年　　月资金使用计划汇总表

单位：

万元

用款单位

上报资金计划

审核金额

备注

合计

分管总裁：

　　　　　资金部负责人：

　　　　　　制表人：

附表4

XX控股集团资金调度计划表

单位：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位　：

元

摘要

合计

现金

银行存款

备注

本（季、月、周）结存

加：

预计销售收入

预计其他收入

预计应收款项可收回额

应收票据到期

减：

应付票据到期

工资支出

水电房租

税金　

利息　

材料

还借款

偿付应付款项

其他支出

下（季、月、周）余（缺）

调度后结存额

分管总裁：

　　　　资金部负责人：

　　　　复核：

　　　制表：

附表5

XX控股集团货币资金日流量表

单位：

　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　单位：

万元

　　　资金类型

组成内容

现金　

借记卡

（按账号）

银行存款

（按账号）

当日合计

累计数额

收入

今日货款到账

其他收入

支出

营销支出

材料支出

提现

基建支出

其他支出

净额

附表6

XX控股集团货币资金日结存表

年　　月　　　　　　　　　　单位：

万元

　　　资金类型

日　期

现金

借记卡

（按账号）

银行存款

（按账号）

当日合计

累计数额

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

附表7

XX控股集团　　年　　月用款计划执行情况表

单位：

月　　日报出

计划

用款项目

审批金额（元）

实际用款（元）

剩余金额（元）

超支金额（元）

备注

合计

资金部负责人：

　　　　　　复核人：

　　　　　　制表人：