商业企业会计科目及核算流程.docx

商业企业会计科目及核算流程.docx

《商业企业会计科目及核算流程.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业企业会计科目及核算流程.docx（41页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

商业企业会计科目及核算流程

商业企业会计科目及核算流程

一、会计科目的设置

新科目名称

科目特征

部门核算

现金

银行存款

银行存款-建行基本户（账号）

银行存款-工行保证金户（账号）

其他货币资金

应收票据

单位往来

应收票据--银行承兑汇票

单位往来

应收票据--商业承兑汇票

单位往来

应收股利

单位往来

应收利息

单位往来

应收账款

单位往来

应收账款--内部销售货款

单位往来

应收账款—团购销售业务

单位往来

应收账款--售卡暂收款

其他应收款

其他应收款--备用金

个人往来

部门

其他应收款--备用金--生鲜采购备用金

个人往来

部门

其他应收款--备用金--收银备用金

个人往来

部门

其他应收款--备用金--行政备用金

个人往来

部门

其他应收款--备用金--其他备用金

个人往来

部门

其他应收款--员工借款

个人往来

部门

其他应收款--应收罚款与责任赔款

其他应收款--应收罚款与责任赔款--收银长短款

其他应收款--应收罚款与责任赔款--现金短款

其他应收款--应收罚款与责任赔款--资产损失责任赔款

其他应收款--垫付职工承担款项

其他应收款--银行卡

单位往来

其他应收款--单位往来

单位往来

其他应收款--单位往来--应收非主营业务收入

单位往来

其他应收款--单位往来--预付款

单位往来

其他应收款--单位往来--预付款--预付费用款

单位往来

其他应收款--单位往来--预付款--预付工程设备款

单位往来

其他应收款--单位往来--垫付款

单位往来

其他应收款--单位往来--存出保证金

单位往来

其他应收款--单位往来--内部往来

单位往来

坏账准备

坏账准备--应收帐款计提

坏账准备--其他应收款计提

预付账款

单位往来

部门

预付账款--内部往来

单位往来

部门

预付账款--单位往来

单位往来

部门

材料采购

一般

在途物资

一般

原材料

一般

部门

包装物

一般

包装物--包装袋

一般

包装物--其他包装物

一般

低值易耗品

一般

部门

低值易耗品--耐用品

一般

部门

低值易耗品--耐用品--在库

一般

部门

低值易耗品--耐用品--在用

一般

部门

低值易耗品--耐用品--摊销

一般

部门

低值易耗品--消耗品

一般

部门

材料成本差异

一般

库存商品

一般

部门

库存商品--企业

一般

部门

库存商品--企业--食品

一般

部门

库存商品--企业--食品--17%

一般

部门

库存商品--企业--食品--13%

一般

部门

库存商品--企业--食品--13%扣除率

一般

部门

库存商品--企业--食品--0%

一般

部门

库存商品--企业--百货

一般

部门

库存商品--企业--百货--17%

一般

部门

库存商品--企业--百货--13%

一般

部门

库存商品--企业--百货--13%扣除率

一般

部门

库存商品--企业--百货--0%

一般

部门

发出商品

一般

受托代销商品

一般

受托代销商品--企业

一般

受托代销商品--企业--食品

一般

受托代销商品--企业--食品--17%税率

一般

受托代销商品--企业--食品--13%税率

一般

受托代销商品--企业--食品--13%扣除率

一般

受托代销商品--企业--食品--零税率

一般

受托代销商品--企业--百货

一般

受托代销商品--企业--百货--17%税率

一般

受托代销商品--企业--百货--13%税率

一般

受托代销商品--企业--百货--13%扣除率

一般

受托代销商品--企业--百货--零税率

一般

委托加工物资

一般

存货跌价准备

一般

待摊费用

一般

待摊费用--广告费

单位往来

待摊费用--租赁费

单位往来

待摊费用--卖场租赁费

单位往来

待摊费用--办公区租赁费

单位往来

待摊费用--库房租赁费

单位往来

待摊费用--空调取暖费

单位往来

待摊费用--修理费

单位往来

待摊费用--保险费

单位往来

待摊费用--检验费

单位往来

待摊费用--垃圾处理费

单位往来

待摊费用--咨询费

单位往来

待摊费用--物业费

单位往来

待摊费用--其他

单位往来

长期股权投资

一般

长期应收款

单位往来

固定资产

一般

部门

固定资产--房屋建筑物

一般

部门

固定资产--机器设备

一般

部门

固定资产--交通运输设备

一般

部门

固定资产--其他设备

一般

部门

固定资产--固定资产装修

一般

部门

固定资产--经营租入固定资产改良

一般

部门

累计折旧

一般

固定资产减值准备

一般

在建工程

单位往来

在建工程减值准备

一般

工程物资

一般

固定资产清理

一般

无形资产

一般

无形资产减值准备

一般

长期待摊费用

一般

长期待摊费用--租赁费

一般

长期待摊费用--修理费

一般

长期待摊费用--工程款

一般

长期待摊费用--开办费

一般

递延所得税资产

一般

待处理财产损溢

一般

待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

一般

待处理财产损溢--待处理固定资产损溢

一般

短期借款

单位往来

应付票据

单位往来

应付票据--银行承兑汇票

单位往来

应付票据--银行承兑汇票--货款

单位往来

应付票据--商业承兑汇票

单位往来

应付账款

单位往来

部门

应付账款--企业

单位往来

部门

应付账款--企业--经销

单位往来

部门

应付账款--企业--经销--食品

单位往来

部门

应付账款--企业--经销--百货

单位往来

部门

应付账款--企业--经销--内部转货供应商

单位往来

部门

应付账款--企业--经销--已收结账单据单位

单位往来

部门

应付账款--企业--经销--订单差异

单位往来

部门

应付账款--企业--代销

单位往来

部门

应付账款--企业--代销--食品

单位往来

部门

应付账款--企业--代销--百货

单位往来

部门

应付账款--企业--代销--内部转货供应商

单位往来

部门

应付账款--企业--代销--已收结账单据单位

单位往来

部门

应付账款--企业--代销--订单差异

单位往来

部门

应付账款--企业--联营

单位往来

部门

应付账款--企业--联营--已收结账单据单位

单位往来

部门

应付账款--商厦

单位往来

部门

应付账款--商厦--经销

单位往来

部门

应付账款--商厦--联营

单位往来

部门

预收账款

单位往来

预收账款--货款

单位往来

预收账款--团购卡

单位往来

预收账款--租金

单位往来

代销商品款

单位往来

部门

代销商品款--企业

单位往来

部门

代销商品款--企业--食品

单位往来

部门

代销商品款--企业--食品--17%税率

单位往来

部门

代销商品款--企业--食品--13%税率

单位往来

部门

代销商品款--企业--食品--13%扣除率

单位往来

部门

代销商品款--企业--食品--零税率

单位往来

部门

代销商品款--企业--百货

单位往来

部门

代销商品款--企业--百货--17%税率

单位往来

部门

代销商品款--企业--百货--13%税率

单位往来

部门

代销商品款--企业--百货--13%扣除率

单位往来

部门

代销商品款--企业--百货--零税率

单位往来

部门

应付职工薪酬

一般

应付工资

一般

应付福利费

一般

应付股利

一般

应交税费

一般

应交税金

一般

应交税金--应交增值税

一般

应交税金--应交增值税--进项税额

一般

应交税金--应交增值税--进项税额--17%

一般

应交税金--应交增值税--进项税额--13%

一般

应交税金--应交增值税--进项税额--13%扣除率

一般

应交税金--应交增值税--进项税额--7%

一般

应交税金--应交增值税--进项税额--6%

一般

应交税金--应交增值税--进项税额--4%

一般

应交税金--应交增值税--销项税

一般

应交税金--应交增值税--销项税--17%

一般

应交税金--应交增值税--销项税--13%

一般

应交税金--应交增值税--销项税--零税率

一般

应交税金--应交增值税--已交税金

一般

应交税金--应交增值税--进项税转出

一般

应交税金--应交增值税--转出未交增值税

一般

应交税金--应交增值税--转出多交增值税

一般

应交税金--应交城建税

一般

应交税金--应交营业税

一般

应交税金--未交增值税

一般

应交税金--应交所得税

一般

应交税金--应交房产税

一般

应交税金--应交车船使用税

一般

应交税金--应交个人所得税

一般

其他应交款

一般

其他应交款--教育费附加

一般

其他应交款--代扣代缴税金

一般

其他应交款--代扣代缴税金--营业税

一般

其他应交款--代扣代缴税金--城建税

一般

其他应交款--代扣代缴税金--教育费附加

一般

其他应交款--代扣代缴税金--增值税

一般

其他应交款--代扣代缴税金--增值税-3%

一般

其他应交款--代扣代缴税金--所得税

一般

其他应交款--代扣代缴税金--其他（国税）

一般

其他应交款--代扣代缴税金--其他（地税）

一般

其他应付款

一般

其他应付款--员工押金

一般

部门

其他应付款--单位往来

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--供应商保证金

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--供应商保证金--清场保证金

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--供应商保证金--风险保证金（合同保证金）

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--供应商保证金--质量保证金

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--代收其他单位款项

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--预收款

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--预收款--预收非主营业务收入

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--预收款--未处理发票销售款

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--待付款

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--待付款--待付费用款

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--待付款--待付工程设备款

单位往来

部门

其他应付款--单位往来--内部往来

单位往来

部门

其他应付款--网银汇划专户

单位往来

工会经费

职工教育经费

社会保险

社会保险-养老保险

社会保险-失业保险

社会保险-工伤保险

社会保险-医疗保险

社会保险-生育保险

社会保险-其他人身保险

住房公积金

应付利息

单位往来

预提费用

单位往来

预提费用--保险费

单位往来

预提费用--修理费

单位往来

预提费用--广告费

单位往来

预提费用--租赁费

单位往来

预提费用--租赁费--卖场租赁费

单位往来

预提费用--租赁费--办公区租赁费

单位往来

预提费用--租赁费--库房租赁费

单位往来

预提费用--空调取暖费

单位往来

预提费用--保安费

单位往来

预提费用--物业费

单位往来

预提费用--水电费

单位往来

预提费用--水电费--水费

单位往来

预提费用--水电费--电费

单位往来

预提费用--车辆租赁费

单位往来

预提费用--保洁费

单位往来

预计负债

一般

递延收益

一般

长期借款

一般

应付债券

一般

长期应付款

单位往来

专项应付款

一般

递延所得税负债

一般

实收资本

一般

上级拔入

一般

资本公积

一般

盈余公积

一般

盈余公积--法定盈余公积

一般

盈余公积--任意盈余公积

一般

盈余公积--法定公益金

一般

盈余公积--储备基金

一般

盈余公积--企业发展基金

一般

盈余公积--企业发展基金--补充流动资金

一般

盈余公积--企业发展基金--购建固定资产

一般

盈余公积--利润归还投资

一般

本年利润

一般

利润分配

一般

利润分配--其他转入

一般

利润分配--提取法定盈余公积

一般

利润分配--提取法定公益金

一般

利润分配--提取储备基金

一般

利润分配--提取企业发展基金

一般

利润分配--提取职工奖励及福利基金

一般

利润分配--利润归还投资

一般

利润分配--应付优先股股利

一般

利润分配--提取任意盈余公积

一般

利润分配--未分配利润

一般

生产成本

一般

制造费用

一般

劳务成本

一般

主营业务收入

一般

部门

主营业务收入--企业

一般

部门

主营业务收入--企业--食品销售

一般

部门

主营业务收入--企业--百货销售

一般

部门

主营业务收入--企业--联营厂商

单位往来

部门

主营业务收入--企业--返利

单位往来

部门

主营业务收入--企业--折扣折让

一般

部门

主营业务收入--企业--折扣折让--食品销售

一般

部门

主营业务收入--企业--折扣折让--百货销售

一般

部门

主营业务收入--企业--折扣折让--联营厂商

单位往来

部门

其他业务收入

单位往来

其他业务收入--企业

单位往来

其他业务收入--企业--租赁业务收入

单位往来

部门

其他业务收入--企业--租赁业务收入--租金收入

单位往来

部门

其他业务收入--企业--租赁业务收入--设备租赁收入

单位往来

部门

其他业务收入--企业--管理服务收入

单位往来

部门

其他业务收入--企业--营运服务收入

单位往来

部门

其他业务收入--企业--营运服务收入--新商品促销服务费

单位往来

部门

其他业务收入--企业--营运服务收入--宣传促销服务费

单位往来

部门

其他业务收入--企业--营运服务收入--陈列促销服务费

单位往来

部门

其他业务收入--企业--营运服务收入--其他促销服务费

单位往来

部门

其他业务收入--企业--材料销售收入

单位往来

其他业务收入--企业--餐饮业务

单位往来

其他业务收入--企业--代收代付业务

单位往来

其他业务收入--企业--其他

单位往来

投资收益

一般

营业外收入

一般

营业外收入--固定资产盘盈

一般

营业外收入--处理固定资产净收益

一般

营业外收入--资产再次评估增值

一般

营业外收入--接受捐赠转入

一般

营业外收入--罚款收入

一般

营业外收入--保险理赔收入

一般

营业外收入--出售无形资产收益

一般

营业外收入--补贴收入

一般

营业外收入--其他

一般

主营业务成本

一般

部门

主营业务成本--企业

一般

部门

主营业务成本--企业--食品

一般

部门

主营业务成本--企业--百货

一般

部门

主营业务成本--企业--联营厂商

单位往来

部门

营业税金及附加

一般

营业税金及附加--城市维护建设税

一般

营业税金及附加--教育费附加

一般

其他业务支出

一般

其他业务支出--税费

一般

其他业务支出--税费--营业税

一般

其他业务支出--税费--城建税

一般

其他业务支出--税费--教育费附加

一般

其他业务支出--税费--其他

一般

其他业务支出--材料成本核算

一般

其他业务支出--餐饮业务

一般

其他业务支出--代收代付业务

一般

其他业务支出--其他

一般

销售费用

一般

部门

销售费用--广告费

一般

部门

销售费用--广告费--媒体广告费

一般

部门

销售费用--广告费--其他广告费

一般

部门

销售费用--租赁费

一般

部门

销售费用--租赁费--卖场租赁费

一般

部门

销售费用--租赁费--其他房产租赁费

一般

部门

销售费用--租赁费--设备租赁费

一般

部门

销售费用--水电费

一般

部门

销售费用--水电费--水费

一般

部门

销售费用--水电费--电费

一般

部门

销售费用--水电费--收取水电费

一般

部门

销售费用--空调、取暖费

一般

部门

销售费用--通讯费

一般

部门

销售费用--通讯费--固定电话费

一般

部门

销售费用--通讯费--移动电话费

一般

部门

销售费用--通讯费--数据通信费

一般

部门

销售费用--交通费

一般

部门

销售费用--修理费

一般

部门

销售费用--修理费--设备维修

一般

部门

销售费用--修理费--房屋维修

一般

部门

销售费用--修理费--修理材料

一般

部门

销售费用--保险费

一般

部门

销售费用--办公费

一般

部门

销售费用--办公费--专用纸张

一般

部门

销售费用--办公费--办公耗材

一般

部门

销售费用--办公费--电脑耗材

一般

部门

销售费用--办公费--购买发票

一般

部门

销售费用--办公费--其他费用

一般

部门

销售费用--书报资料费

一般

部门

销售费用--低值易耗品摊销

一般

部门

销售费用--折旧费

一般

部门

销售费用--检验费

一般

部门

销售费用--展览费

一般

部门

销售费用--运杂费用

一般

部门

销售费用--运杂费用--租车费用

一般

部门

销售费用--运杂费用--车辆费用

一般

部门

销售费用--运杂费用--车辆费用--修理费

一般

部门

销售费用--运杂费用--车辆费用--过路过桥费

一般

部门

销售费用--运杂费用--车辆费用--停车费

一般

部门

销售费用--运杂费用--车辆费用--油料费

一般

部门

销售费用--运杂费用--车辆费用--年审年检费

一般

部门

销售费用--印刷费

一般

部门

销售费用--印刷费--发票印刷费

一般

部门

销售费用--印刷费--表单印刷费

一般

部门

销售费用--业务招待费

一般

部门

销售费用--工资

一般

部门

销售费用--工资--基本工资

一般

部门

销售费用--工资--考核工资

一般

部门

销售费用--工资--伙食补贴

一般

部门

销售费用--工资--住房补贴

一般

部门

销售费用--工资--加班工资

一般

部门

销售费用--工资--其他

一般

部门

销售费用--工资--奖金

一般

部门

销售费用--福利费

一般

部门

销售费用--长期待摊费用

一般

部门

销售费用--长期待摊费用--固定资产改良支出

一般

部门

销售费用--长期待摊费用--其他

一般

部门

销售费用--社会保险费

一般

部门

销售费用--社会保险费--养老保险费

一般

部门

销售费用--社会保险费--失业保险费

一般

部门

销售费用--社会保险费--医疗保险费

一般

部门

销售费用--社会保险费--工伤保险费

一般

部门

销售费用--社会保险费--生育保险费

一般

部门

销售费用--社会保险费--住房公积金

一般

部门

销售费用--社会保险费--其他人身保险

一般

部门

销售费用--保洁费

一般

部门

销售费用--保洁费--保洁公司费用

一般

部门

销售费用--保洁费--保洁耗材（领）

一般

部门

销售费用--保洁费--其他保洁费

一般

部门

销售费用--物业管理费

一般

部门

销售费用--差旅费

一般

部门

销售费用--差旅费--市内交通费

一般

部门

销售费用--差旅费--住宿费

一般

部门

销售费用--差旅费--补助费

一般

部门

销售费用--人事培训费

一般

部门

销售费用--人事培训费--内部培训费

一般

部门

销售费用--人事培训费--外部培训费

一般

部门

销售费用--人事培训费--人事招聘费用

一般

部门

销售费用--伙食费

一般

部门

销售费用--邮寄费

一般

部门

销售费用--邮寄费--文件材料邮寄费

一般

部门

销售费用--保安费

一般

部门

销售费用--保安费--治安管理费

一般

部门

销售费用--保安费--保安耗材（领）

一般

部门

销售费用--保安费--其他保安费

一般

部门

销售费用--排污费

一般

部门

销售费用--企划费

一般

部门

销售费用--企划费--企划活动费

一般

部门

销售费用--企划费--企划活动费--场内企划布置费

一般

部门

销售费用--企划费--企划活动费--场外促销活动费

一般

部门

销售费用--企划费--企划活动费--文宣活动费

一般

部门

销售费用--企划费--企划活动费--企划耗材（领）

一般

部门

销售费用--企划费--快讯费

一般

部门

销售费用--企划费--快讯费--快讯拍摄费

一般

部门

销售费用--企划费--快讯费--快讯制作费

一般

部门

销