专项资金审计实施方案.docx

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专项资金审计实施方案

专项资金审计实施方案

方案一：

专项资金审计实施方案为标准我县“一事一议”和新农村建设资金监督治理，保障村级公益事业建设，保护农人合法权益，加速推动新农村建设步伐。

依照农业部《村民“一事一议”筹资筹劳治理方法》和《彭泽县农村集体经济组织审计〈暂行〉规定》，特制定本方案。

一、审计对象20xx—20xx年开展村级公益事业“一事一议”和省级新农村建设示范点，其中20xx年省级点68个，列入本次审计33个，20xx年省级点69个，列入本次审计34个。

二、审计时刻全县在完成专项治理第二时期自查自纠后，应转入第三时期的专项审计，时刻为20天，从20xx年4月21—5月10日终止。

三、审计内容一、一事一议和新农村建设筹资是不是经村民会议或村民代表会议讨论通过，按规定程序申报审批。

二、一事一议和新农村建设筹资是不是有擅自提高标准，超标准筹资行为。

3、一事一议和新农村建设资金是不是有弄虚作假、截留、隐瞒、挪用、虚列开支，决算不实等问题。

4、一事一议和新农村建设资金是不是违背规定，乱支乱用，铺张浪费，发奖金、实物、补助等现象。

四、审计程序一、成立审计组。

应提早6天向被审计单位发出《审计通知书》，新农村建设点审计对象以3月30日专题会议确信的为准，如需调整审计对象须提早向领导小组办公室报告；二、审计结果征求被审单位意见；3、写出审计报告，呈报主管领导审定；4、下达《审计结论》、《审计意见书》；五、整理审计资料并归档保留。

五、审计步骤一、进驻被审计单位，走访群众，召开村民代表座谈会，了解议事筹资建设项目；二、查阅筹资筹劳相关资料和文件（合同、协议、招投标文书等）；3、实地观察筹资筹劳项目建设情形；4、核查银行存款、现金日记帐和原始单据的真实性并做好审计工作草稿记录，必要时，找有关当事人取证；五、对审计中发觉的问题，审计小组开会讨论，进行处置、定性。

六、工作要求弄好一事一议和新农村建设资金的专项审计，是为了全面贯彻落实党的减轻农人负担政策，巩固农村税费改革功效，它即是政策规定，又是农人所盼，是标准农村一事一议筹资筹劳的有效方法；是爱惜和激发农人筹资筹劳踊跃性的治本之策。

各乡（区场）镇农技综合站，要统一思想，提高熟悉，争取本地党委政府重视和支持，迅速成立审计小组，站长为审计负责人，经管员和懂审计业务人员为成员，把一事一议和新农村建设资金专项审计列入重要工作日程，作为学习实践科学进展观、提升创业效劳年活动的重点，切实抓紧抓好，抓出成效。

方案二：

危房改造资金专项审计检查工作实施方案为标准我市农村中小学d级危房改造资金的筹措、治理和利用，充分发挥农村中小学d级危房改造资金的利用效益，依照《中华人民共和国审计法》规定和安徽省审计厅《关于印发〈全省农村中小学d级危房改造资金审计工作方案〉的通知》（皖审行〔20xx〕98号）要求，结合我市实际情形，制定本工作方案。

一、专项审计检查目标摸清我市农村中小学d级危房改造建设项目的大体情形，揭露省和市财政转移支付资金、地址配套资金在筹集、治理和利用中存在的问题，纠正专项资金运行、资金核算和项目建设中的违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评判资金的利用效益和治理成效，分析问题成因，提出改良治理的意见和建议，为市委、市政府决策提供依据。

二、专项审计检查范围和对象本次专项审计检查范围：

省、市、县级教育、财政、发改委等部门提供的20xx年至20xx年农村中小学d级危房改造项目资金筹措、利用及治理情形。

本次专项审计的对象：

市、县（区）危房改造办公室及其治理的危改资金专户，并抽审项目学校。

市、县（区）对项目学校抽审数不低于项目数量的30%，重点是项目数量较大、建校地址偏远、有群众举报的危改项目。

抽查项目由审计检查组随机确信。

三、审计检查内容和重点

（一）危改工程立项及项目调整情形1.检查d级危改项目立项程序是不是合规，危改项目是不是有房管部门的d级危房鉴定书，是不是符合省定范围和省定项目；有无虚报危改项目或危房面积，有无将不属于危改项目范围的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入危房改造项目。

2.检查危改项目学校的选址是不是结合中小学布局调整统一计划；是不是存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现象。

3.检查危改项目调整是不是经中央、省危改办批准，有无擅自更改、调整已批复危改项目和工程建设打算行为，工程的实际执行情形与建设打算有无严峻的移项和“两张皮”现象。

（二）危改工程专户设置及专项资金配套、治理情形危改工程专项资金要紧包括：

中央工程专款（含财政专项资金和国债专项资金）；第二期“国家贫困地域义务教育工程”用于危房改造的资金；省级财政配套资金；省级及省级以下各级人民政府用于工程的其他资金；其他渠道用于工程的资金（农村集资、社会捐赠等）。

依照《安徽省中小学危房改造工程项目治理方法》，重点检查市、县（区）关于中央和省安排的危房改造工程专项资金是不是按省级专款规定比例（3：

2）配套；依照《安徽省中小学危房改造工程专项资金治理方法》（财教〔20xx〕849号）第六条“中央工程专款和省级配套资金和其他用于工程的专项资金，全数纳入专户治理”，重点检查各县（区）财政部门有无设立危改工程专项资金专户，危改资金是不是通过专户下拨，是不是存在危改资金与其他经费账户混用情形；对下拨的中央和省补助的危改资金，市级是不是在3个工作日内划拨到县（区）级财政危改资金专户；是不是坚持危改资金集中在县（区）级治理，封锁运行，专款专用。

（三）危改工程专项资金拨付情形1.检查各县（区）危改专项资金安排是不是合理，有无违抗国家“集中投入，建一所成一所”的要求，项目资金安排过于分散，随意性较大，“撒胡椒面”，造成资金利用效益低下及损失浪费情形；有无因拨款不及时、资金安排分散、配套资金不落实等缘故造成“半拉子”工程现象。

2.检查是不是成立了严格的资金拨付申报和审批制度，对省批复的项目是不是依照项目实施进度拨付资金，各县（区）有无截留、滞留危改资金行为及因拨款不及时延误工程完工情形。

3.检查危改资金拨付程序是不是合规，资金集中在县（区）治理的，有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨至乡镇及项目学校。

（四）危改工程专项资金利用及资产治理情形中小学危房改造工程资金重点用于补助教育部门举行的县级及县以下教育时期的农村中小学及相应时期的特殊教育学校。

危改工程专项资金利用及资产治理审计的重点：

1.检查中央和省补助的专项资金是不是全数用于危改工程土建项目，有无用于归还债务，有无平调、挪用、挤占危改资金现象；检查有无设置账外账、“小金库”及贪污、私分危改资金行为。

2.检查危改工程资金列报范围和单据利用是不是合规，从原始单据入手，查看与施工单位协议及决算中有无将项目学校的衡宇平安鉴定费用、桌椅等教学器材、教师宿舍建设或装修费用、危改办的办公费、会议费、差旅费等与工程项目无关的费用列入工程费用；有无单据利用不合规，白条大额现金支付危改专项资金现象。

3.检查危改专项资金专户存储的利息所得，是不是由同级财政部门商教育部门专项安排用于补充中小学危房改造工程专项资金，有无挤占、挪用行为。

4.检查已完工项目学校固定资产产权是不是明晰，有无资产不入账、产权转移及校舍被占用现象。

5.检查工程项目建设中是不是存在虚报造价、高报低造等行为。

6.检查项目学校危改工程欠债情形，是不是存在虚假欠债及因项目学校欠债过重，阻碍学生正常上课情形。

（五）危改工程项目实施及工程建设情形检查危改工程项目实施（主若是第二期危改项目）是不是坚持以县为主“五统一”原那么，即县级人民政府负责“工程”的组织、实施与治理，统一计划立项审批、统一勘探设计、统一招标监理、统一资金治理、统一验收和决算审计，有无将工程的资金及项目下放到乡镇、村、校组织实施与治理；检查d级危房经权威机构鉴定并留下必要资料后，是不是当即拆除，避免发生意外；工程建设是不是依照大体建设程序进行治理，有无实行工程预决算制度，是不是杜绝“三无工程”（无计划设计、无工程监理、施工队伍无资质），有无显现工程质量低劣、治理不善或项目变更等缘故造成项目失败、资金损失浪费或平安隐患严峻等问题（改造中的新建校舍规定最低利用寿命应在50年以上）。

四、审计检查的组织和时刻安排

（一）审计检查的组织。

市审计、财政、计委、教育、建管部门联合开展这次审计检查工作，市审计局牵头。

审计检查组成员由各参与部门别离抽调4至5名业务骨干组成，分成4个审计检查小组，对市本级和各县（区）危房改造资金收支情形进行直接审计检查。

每组的组长负责本组的审计检查工作，包括审计取证、复核和提出审计报告等工作，确保审计工作质量。

（二）审计检查的分工。

依照本次审计工作需要，具体实施审计中，市审计局负责具体组织本次全市农村中小学d级危房改造资金审计工作，并对市危改办及市财政治理的危改专户资金实施审计和审计调查，审计项目单位资金筹集、利用和核算和学校欠债等情形；市财政局要紧负责审计检查各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资金运行的真实性、合规性等；市计委负责立项程序和项目治理；市教育局负责d级危房确信，学校布局，资产治理、利用及产权等；市建管局负责审计工程招投标和“四制”的执行情形和项目实施、工程质量、验收等。

（三）审计检查的时刻安排。

20xx年10月21日前做好各项预备工作，进行审前调查，审计人员分组等；20xx年10月24日至11月4日，审计组对市本级和各县（区）实施审计和审计调查，提交对各被审计单位的审计报告等；20xx年11月上旬，市审计局牵头，对本级及各县（区）审计中反映的情形进行认真整理、归纳和分析，汇总审计情形，向市政府和省审计厅上报综合报告，并下达审计意见和审计决定。

五、工作要求

（一）提高熟悉，增强领导。

各县（区）人民政府和项目单位主管部门、建设单位应高度重视这次专项审计检查工作，认真对待，做好配合工作。

参加审计的单位应精心组织，彼此配合，保障检查人员及时到位，保证工作质量。

（二）全面审计，突出重点。

对重点资金、重点单位、重点环节进行重点审计，重大问题和案件线索要组织力量一查到底。

审计期间要注意及时通报情形，并做好审计保密工作。

（三）拓宽思路，改良方式。

一是坚持账面审计与查阅项目档案资料相结合，账面审计与现场勘探相结合。

二是采取审计与审计调查相结合。

三是将查处问题与分析缘故相结合，有针对性地提出审计意见和建议，为市政府及有关部门增强和改良治理提供参考依据。

方案三：

青铜峡市民政专项资金审计检查实施方案依照自治区、吴忠市民政工作会议精神，为进一步加大民政专项资金的治理力度，确保救灾、救助资金专款专用，平安运行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各审计检查一次，对8个镇、2个农林场、1个街道办事处20xx-20xx年度民政专项资金的治理、利用情形进行一次全面检查。

特制定以下实施方案。

一、检查目的这次开展的民政专项资金检查的目的，旨在强化对民政专项资金的监管，确保民政专项资金做到专款专用，及时足额发放到位，发觉和纠正款物分派利用和治理中存在的问题，提高民政专项资金的利用效率和救助成效。

二、检查内容

（一）救灾资金一、查记录、文件。

查镇村两级有无研究分派救灾款物的会议记录、文件、公示照片。

二、查名册、手续。

查镇村两级发放救灾款物的名册和相关身份户口资料。

3、查款物相符。

入户查看救灾款物是不是发放到灾民手中。

4、救灾资金收支节余情形。

包括冬令春荒生活救助资金，重点查看资金利用，并对其成效进行评估。

（二）农村五保供养经费一、查档案。

查镇是不是为每一个五保对象成立档案。

二、查资料。

查每一个五保对象是不是签有供养协议并有明确的监护人。

3、查经费发放。

查五保供养是不是按时（每季度发放一次）按标准（每人每季度660元）发放。

4、查五保平安过冬采取的方法。

查平安过冬相关资料。

五、入户调查。

询问五保对象供养费领取及平安过冬情形。

六、五保供养收支节余情形。

重点放在平安过冬给五保户购买煤、粮等，解决个别五保户生活困难的情形。

（三）临时救济资金一、查三联单。

查看三联单填写是不是标准，对所救助对象是不是汇总为临时救助花名册。

二、入户抽查。

查看救助对象是不是准确，所救助金额是不是花名册一致。

3、临时救济资金收支节余情形。

（四）优抚资金一、查名册。

查看优待金发放花名册。

二、查三联单。

查看优抚对象临时救助情形。

（五）农村低保一、查程序。

查乡村两级有无研究20xx年度纳入低保救助的人员的会议记录、公示照片。

查申报审批资料是不是齐全，有无违规办理的问题。

二、查人数。

入户抽查享受低保户户口本人数与低保证人数是不是相符，有无“死亡保、空头保”的情形；3、查证卡。

入户抽查低保证、取款折是不是发放到对象本人手中，有无截留、冒领现象。

三、工作步骤这次专项检查采取查看资料同入户调查相结合的方式，分三个时期实施。

（一）自查自纠（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。

各镇（街道、场）接到通知后要迅速对照这次专项资金检查内容，逐项、逐村认真开展自查工作，对发觉的问题要及时纠正。

（二）重点检查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。

检查组将深切镇、村，查看档案资料、查对财务台账，重点是入户调查核实具体情形。

（三）整改落实。

（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改落实工作与自查自纠、重点检查工作同步进行，对查出的问题，要认真梳理、分析缘故、及时整改。

关于违纪严峻拒不整改的单位和个人，将提交纪检监察及司法机关严肃处置。

四、工作要求

（一）增强领导，提高熟悉。

各镇（街道、场）要高度重视，充分熟悉开展民政专项资金检查的重要性和必要性，要把这项工作作为当前一件大事，摆在突出位舲，统筹安排，精心组织。

要指定专人负责，认真开展自查自纠，并主动配合检查人员做好相关工作，提供相应的文件资料。

（二）严肃纪律，确保质量。

一是自查工作要全面完全，不留死角，不缩小范围，确保自查面达到100%。

二是组织重点检查要认真认真，深切透彻，严禁浮于表面，流于形式。

三是对检查情形要全面如实的报告，不准弄虚作假、瞒报漏报等问题。

（三）纠防并举，建章立制。

通过监督检查，要进一步成立和完善各项民政资金监管制度，标准行政权利运行，研究制定推动民政资金标准治理利用的配套方法，要完善资金的治理和利用制度，不断提高资金的利用效益。

方案四：

xxxx补助地址公共卫生专项资金审计方案咱们同意委托，依照《20xx-20xx年中央补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案》和xxxx的相关要求，拟对本次纳入审计范围的xxx等15个区县中央补助地址公共卫生专项资金进行专项审计。

结合审前调查及各区县卫生系统的具体情形，特制定本审计方案。

一、事务所大体情形及要紧业绩xxxxx（以下简称本所）是经xx市财政局审批，具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构，在xx会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚的技术沉淀与企业阻碍力，业务水平和能力在业内享有盛誉且业绩斐然。

公司专家队伍实力雄厚，有具有资深工作体会和专业培训体会并曾有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师，有在卫生系统从事连年财务工作体会，和近几年多次参与卫生系统财务专项审计工作并积存了丰硕体会的注册会计师，现有从业人员60余人，其中具有注册会计师、注册税务师、注册评估师等执业资格的专业人士38名。

连年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企事业单位提供过会计审计、税收规画、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控治理咨询等全方位多层次的专业效劳，业绩情形详见附表1：

要紧业绩一览表。

二、审计组成员本所拟委派具有卫生系统审计丰硕实践体会的4名现场人员进行审计。

所委派的现场人员具有连年卫生系统专项审计体会，包括对各区县卫生系统清债项目、全世界基金项目进行专项审计，对部份卫生系统基层单位法定代表人的任期经济责任审计和对部份医院进行财务报表审计等。

要紧人员情形介绍：

项目组长：

xxxx，拥有注册会计师、注册资产评估师资格，大学本科学历，15年财务工作经历，10余年审计工作经历，在审计方面具有丰硕体会。

曾加盟xx市财政局检查组参与对xx等地财政专项资金的督查；曾对xx市急救中心、xx、xx市肿瘤医院等进行任期经济责任审计；曾对xx等基层卫生院进行清债审计，对xx医院进行财务报表审计。

xxxx，拥有注册会计师资格，大学本科学历，8年审计工作经历，在会计、审计方面具有丰硕体会。

曾参与制定xx市卫生系统、xx水利投资集团、xx市公路局、xx市地产集团等多家企事业单位任期和专项审计、年报审计、清产核资、上市审计、拆迁审计、地址公路建设资金审计等审计报告标准模版及审核工作。

助理人员：

xxx（大学本科）xxx（大学本科）以上二位助理人员参与了xxx医院等任期经济责任审计；参与xx基层卫生院清债审计，参与璧山丁家医院财务报表审计等，具有必然的实践工作体会。

依照项目实际情形，我所拟安排上述4人进行公共卫生专项资金审计现场工作，并打算对每一个区县现场审计时刻在5个工作日以上。

三、审计目的检查各区县中央补助地址公共卫生专项资金收支情形及真实性，利用的合规性、合法性，检查专项资金是不是专款专用，拨付是不是及时到位，增强对中央转移支付财政资金的监管力度。

四、审计范围一、各区县20xx-20xx年中央补助地址公共卫生专项资金情形；二、各区县20xx-20xx年与中央补助地址公共卫生专项资金相关的医疗卫生效劳体系建设项目相关资料；3、各区县20xx年4季度中央补助地址公共卫生专项资金执行情形及拨付情形。

五、审计依据一、xx市卫生局、xx市财政局下发20xx-20xx年《中央补助我市公共卫生专项资金分派的通知》。

二、20xx-20xx年《中央补助xx市公共卫生专项资金项目实施方案》及相关项目中央预算内投资打算的通知。

3、《行政事业单位会计制度》、《医院财务会计制度》、《基层医疗卫生机构财务会计制度》。

4、《中国注册会计师执业准那么》。

六、审计内容

（一）资金治理一、是不是制定科学合理的《资金治理方法及资金补助标准》，相关资金治理文件是不是及时下发有关单位并取得有效执行；二、专项资金拨付是不是及时、利用是不是专款专用；3、专项资金是不是合规、合法，有无截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、浪费浪费等现象；4、项目建设资金是不是及时到位，是不是存在改变项目用途的现象。

（二）财务治理一、对专项资金是不是单独建账核算；二、专项资金拨付与利用的原始凭证是不是真实靠得住，要素是不是齐全，账、证、表是不是一致；3、专项资金安排的建设项目，工程本钱的核算是不是真实合规。

七、审计程序及审计方式一、通过现场审计，查阅各区县卫生局及用款单位的专项资金收支的相关文件、拨付时刻，查实其拨入与拨付的及时性，检查其资金治理内部操纵成立及执行的有效性；二、通过现场审计，检查专项资金财务核算方式，并查对总账、明细账、记账凭证、原始凭证（银行对账单及拨款单等），检查专项资金收支是不是真实靠得住，要素是不是齐全，账、证、表是不是一致，核实其专项资金收支的真实性；3、通过抽查、查对、现场查勘等审计程序,检查乡镇卫生院等用款单位专项资金利用情形，检查其利用的合规、合法性。

八、审计方式和审计打算采取当场审计方式，打算审计工作进度和时刻安排如下：

一、审计预备时期：

xx年5月21日至25日（时刻5个工作日），工作内容：

进行审前调查，搜集资料，制定审计实施方案，拟定审计打算及签定审计业务约定书。

二、审计实施时期：

xx年5月28日至6月22日（时刻约15个工作日），工作内容：

现场审计。

3、提交审计报告征求意见书：

xx年6月25日至28日（时刻约4个工作日），工作内容：

工作草稿汇总、复核，全面稽核搜集的有关资料和现场审计数据，撰写审计报告初稿，提交被审计单位及xx市卫生局互换意见。

4、审计结论时期：

xx年6月29日至30日（时刻约2个工作日），工作内容：

完成并出具正式审计报告。

九、审计原那么一、严格依照审计打算实施审计，保质保量完成审计工作，并按时提交审计报告；二、现场审计人员严格遵守职业道德，不徇私舞弊，确保审计报告客观公正；3、通过审计，为增强专项资金治理，提高专项资金利用效率提出合理化建议。