全面预算管理流程.docx
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全面预算管理流程
全面预算管理流程
（2009年）
2008年07月
一、全面预算管理流程
（一）全面预算目标制定流程
1．适用范围
本流程适用于年度预算目标的制定工作。
2．流程起点和终点
起点：
预算管理办公室提请制定年度预算目标。
终点：
预算管理委员会审议通过年度预算目标，并正式发布。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
预算管理办公室
2、协助部门：
企业发展部、市场部、计划部、财务部
4．流程说明
节点
节点操作说明
责任岗位
关键点
1
预算管理办公室向公司预算管理委员会提请制定下一年度预算目标
预算管理办公室主任
2
预算管理委员会制定年度预算目标
预算管理委员会主席
3
设计院战略目标分解及预算年度经济形势分析
企业发展部总经理
关键点1
4
预算年度市场分析及竞争策略分析
市场部总经理
5
计划分析及生产运营分析
计划部总经理
6
公司财务运行情况分析
财务部总经理
7
上年度全面预算执行情况分析
预算管理办公室主任
关键点2
8
预算管理办公室汇总各分析报告，编写下年度预算目标草案
预算管理办公室主任
9
预算管理委员会审核年度预算目标草案
预算管理委员会主席
关键点3
10
形成设计院下年度预算目标，并正式发布
预算管理委员会主席
关键点4
5．流程图
（二）全面预算启动流程
1．适用范围
本流程适用于全面预算的启动工作，及全面预算的编制准备工作。
2．流程起点和终点
起点：
全面预算管理委员会更新名单。
终点：
预算管理委员会审议通过全面预算管理制度，并正式发布。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
预算管理办公室
2、协助部门：
各预算责任单位
4．流程说明
代码
节点操作说明
责任岗位
关键点
1
更新设计院预算管理委员会成员名单
预算管理委员会主席
2
召开年度预算准备工作动员会
预算管理委员会主席
3
核准各预算单位职责；落实各预算责任单位全面预算指标；落实归口管理部门责任
预算管理办公室主任
关键点1
4
预算管理委员会审议单位职责、预算指标、归口管理职责的初稿
预算管理委员会主席
关键点2
5
设计更新全面预算管理流程；设计更新全面预算编制表单；设计更新预算编制说明模板
预算管理办公室主任
6
预算管理委员会审议全面预算管理流程、表单、说明模板
预算管理委员会主席
7
形成设计院全面预算管理体系，并正式发布
预算管理委员会主席
5．流程图
（三）全面预算编制和审批流程
1．适用范围
本流程适用于全面预算编制和审批过程。
2．流程起点和终点
起点：
年度经营目标发布。
终点：
预算管理委员会审议通过全面预算方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
预算管理办公室
2、协助部门：
各预算责任单位
4．流程说明
代码
节点操作说明
责任岗位
关键点
1
设计院全面预算管理委员会正式发布年度预算目标
预算管理委员会主席
2
发布设计院全面预算编制指导文件
预算管理办公室主任
3
各预算责任单位编制年度预算
各预算责任单位
4
预算工作组审核
预算工作组组长
关键点1
5
预算管理办公室汇总平衡各单位预算
预算管理办公室主任
关键点2
6
形成设计院全面预算初稿
预算管理办公室主任
7
预算管理委员会审核
预算管理委员会主席
关键点3
8
形成设计院年度预算，并正式发布
预算管理委员会主席
5．流程图
（四）全面预算监控流程
1．适用范围
本流程适用于各预算责任单位申请预算额度的审批过程。
2．流程起点和终点
起点：
预算责任单位提出预算额度申请。
终点：
预算监控责任单位批准（或否决）申请。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
预算监控责任单位
2、协助部门：
各预算责任单位
4．流程说明
节点
节点操作说明
责任岗位
关键点
1
预算责任单位提出业务申请
预算责任单位
2
审核是否为预算内事项
预算监控单位
关键点1
3
审核是否为在预算限额内
预算监控单位
关键点2
4
审核是否符合预算审批条件
预算监控单位
关键点3
5
符合预算审批条件，批准申请
预算监控单位
6
不符合预算审批条件，否决申请
预算监控单位
7
执行审批结果
预算监控单位
8
预算外事项直接进入预算外事项审批流程
9
超预算事项直接进入超预算事项审批流程
5．流程图
（五）预算外事项审批流程
1．适用范围
本流程适用于预算外事项的审批过程。
2．流程起点和终点
起点：
预算责任单位提出预算外事项申请。
终点：
预算管理委员会（或授权单位）审议批准（或否决）申请。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
全面预算管理委员会（或授权单位）
2、协助部门：
预算监控单位
4．流程说明
节点
节点操作说明
责任岗位
关键点
1
业务部门提出预算外事项申请
预算责任单位
2
业务部门提交业务活动报告及申请依据
预算责任单位
3
可行性审核
预算监控单位
关键点1
4
不通过可行性审核，否决预算申请
预算监控单位
5
通过可行性审核，形成可行性分析报告
预算监控单位
6
预算管理委员会审批
预算管理委员会
关键点2
7
符合预算审批条件，批准申请
预算管理委员会
8
不符合预算审批条件，否决申请
预算管理委员会
9
执行审批结果
预算责任单位
5．流程图
（六）超预算事项审批流程
1．适用范围
本流程适用于超预算事项的审批过程。
2．流程起点和终点
起点：
预算责任单位提出超预算事项申请。
终点：
预算管理委员会（或授权单位）审议批准（或否决）申请。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
全面预算管理委员会（或授权单位）
2、协助部门：
预算监控单位
4．流程说明
节点
节点操作说明
责任岗位
关键点
1
业务部门提出超预算事项申请
预算责任单位
2
业务部门提交业务活动报告及申请依据
预算责任单位
3
可行性审核
预算监控单位
关键点1
4
不通过可行性审核，否决预算申请
预算监控单位
5
通过可行性审核，形成可行性分析报告
预算监控单位
6
预算管理委员会审批
预算管理委员会
关键点2
7
符合预算审批条件，批准申请
预算管理委员会
8
不符合预算审批条件，否决申请
预算管理委员会
9
执行审批结果
预算责任单位
5．流程图
（七）全面预算评价流程
1．适用范围
本流程适用于全面预算执行情况的监控（月度、季度、半年度和年度监控）。
2．流程起点和终点
起点：
制定全面预算执行情况监控预警机制。
终点：
正式发布全面预算执行情况分析报告。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
预算管理办公室
2、协助部门：
各预算责任单位
4．流程说明
节点
节点操作说明
责任岗位
关键点
1
制定预算执行情况预警机制
预算管理办公室
关键点1
2
编制预算执行情况定期分析报告
预算责任单位
3
可行性审核
预算工作组
4
预警事项分析报告
预算管理办公室
关键点2
5
预算执行情况综合分析报告
预算管理办公室
关键点3
6
召开预算执行情况分析会，形成预算评价决议
预算管理委员会
7
执行预算评价决议
预算责任单位
8
修订预算执行情况分析报告
预算管理办公室
9
正式发布预算执行情况分析报告
预算管理委员会
5．流程图
（八）全面预算调整流程
1．适用范围
本流程适用于全面预算的调整（季度调整、半年度调整）。
2．流程起点和终点
起点：
预算管理办公室发布预算调整通知。
终点：
预算管理委员会审议通过预算调整方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
预算管理办公室
2、协助部门：
各预算责任单位
4．流程说明
节点
节点操作说明
责任岗位
关键点
1
发布预算调整通知
预算管理办公室
2
编制预算调整方案
预算责任单位
3
调整预算的必要性审核
预算管理办公室
关键点1
4
形成预算调整草案，并提交公司预算管理委员会审核
预算管理办公室
5
审核预算调整的合理性
预算管理委员会
关键点2
6
通过审核，同意调整，确定预算调整目标；不通过审核，不予调整预算
预算管理委员会
7
组织预算调整工作
预算管理办公室
8
根据预算调整目标，编制调整预算
预算责任单位
9
预算工作组审核
预算责任单位
关键点3
10
汇总平衡
预算管理办公室
11
形成预算调整初稿
预算管理办公室
12
预算管理委员会审批
预算管理委员会
13
形成预算调整终稿，并正式发布
预算管理委员会
5．流程图
二、全面预算编制流程
（一）已知项目收入预算编制流程
1．适用范围
本流程适用于已知项目收入编制和审批的过程。
2．流程起点和终点
起点：
计划部统计已知项目。
终点：
预算管理委员会审议通过已知项目收入预算方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
市场部、计划部
4．流程说明
节点
节点操作说明
责任部门
关键点
1
统计预算年度已知项目，并交市场部
计划部
2
编制已知项目预计合同额预算，并交计划部
市场部
关键点1
3
编制已知项目预算年度前完成进度、预算年度预计完成进度预算
市场部
关键点2
4
判断未来剩余进度是否为0，预计已知项目完工额，并交市场部
计划部
5
形成预算年度前完成工作量、预算年度完成工作量、未来剩余工作量预算
计划部
6
编制已完工项目合同签订率预算
市场部
关键点3
7
形成已知项目收入预算初稿，并提交预算审批机构
市场部
8
预算审批机构审批
预算审批机构
关键点4
9
形成设计院已知项目收入预算终稿，并正式发布
预算管理委员会
5．流程图
（二）未知项目收入预算编制流程
1．适用范围
本流程适用于未知项目收入编制和审批的过程。
2．流程起点和终点
起点：
市场部编制未知项目省公司投资额预算。
终点：
预算管理委员会审议通过未知项目收入预算方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
市场部
2、协助部门：
计划部
4．流程说明
节点
节点操作说明
责任部门
关键点
1
编制未知项目省公司投资额预算、取费率预算、折扣率预算，形成未知项目市场项目额预算
市场部
关键点1
关键点2
2
编制中标率预算
市场部
关键点3
3
形成未知项目预计合同额预算
市场部
4
编制预算年度预计完成进度预算，并交计划部
市场部
关键点4
5
确认通过预算年度预计完成进度算，并交市场部
计划部
关键点5
6
形成预算年度预计完成工作量预算
市场部
7
编制未知项目完成工作量收入确认率预算
市场部
关键点6
8
形成设计院未知项目收入预算初稿，并提交预算审批机构
市场部
9
预算审批机构审批
预算审批机构
关键点7
10
形成设计院未知项目收入预算终稿，并正式发布
预算管理委员会
5．流程图
（三）回款预算编制流程
1．适用范围
本流程适用于回款预算编制和审批的过程。
2．流程起点和终点
起点：
财务部编制应收账款年初余额预算。
终点：
预算管理委员会审议通过回款预算方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
市场部
2、协助部门：
财务部
4．流程说明
节点
节点操作说明
责任部门
关键点
1
编制应收账款年初余额预算，并交市场部
财务部
2
编制并整理收入预算
市场部
3
汇总形成回款基数预算
市场部
4
编制回款率预算
市场部
关键点1
5
形成设计院回款预算初稿，并提交预算审批机构
市场部
6
预算审批机构审批
预算审批机构
关键点2
7
形成设计院回款预算终稿，并正式发布
预算管理委员会
5．流程图
（四）外单位配合费预算编制流程
1．适用范围
本流程适用于外单位配合费编制和审批的过程。
2．流程起点和终点
起点：
计划部编制预算年度预计完成工作量预算。
终点：
预算管理委员会审议通过外单位配合费预算方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
计划部
2、协助部门：
人力资源部
4．流程说明
节点
节点操作说明
责任部门
关键点
1
编制预算年度预计完成工作量预算
计划部
2
预计生产员工年初数量，并交计划部
人力资源部
3
预计生产员工预计净增加数，并交计划部
人力资源部
关键点1
4
编制劳产率预算
计划部
关键点2
5
形成内部预计完成工作量预算
计划部
6
预计新增员工预计劳产率
计划部
关键点3
7
形成新增员工预计完成工作量预算
计划部
8
形成外包预计完成工作量预算
计划部
9
编制外单位配合费率预算
计划部
10
形成预算年度外单位配合费预算
计划部
11
预计以前未付外单位配合费
计划部
12
形成外单位配合费总额预算
计划部
13
预计预算年度外单位配合费支付比例
计划部
关键点4
14
形成设计院外单位配合费预算初稿，并提交预算审批机构
计划部
15
预算审批机构审批
预算审批机构
关键点5
16
形成设计院外单位配合费预算终稿，并正式发布
预算管理委员会
5．流程图
（五）业务成本费用预算编制流程
1．适用范围
本流程适用于业务成本费用编制和审批的过程。
2．流程起点和终点
起点：
计划部编制内部预计完成工作量预算。
终点：
预算管理委员会审议通过业务成本费用预算方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
计划部
2、协助部门：
人力资源部
4．流程说明
节点
节点操作说明
责任部门
关键点
1
编制内部预计完成工作量预算
计划部
2
编制内部工作量毛利率预算
计划部
关键点1
3
形成业务成本费用合计预算
计划部
4
编制职工薪酬分配预算，并交计划部
人力资源部
关键点2
5
编制生产人员职工薪酬分配预算
计划部
关键点3
6
形成直接人工预算
计划部
7
编制外单位配合费预算
计划部
8
形成直接费用预算并编制直接费用明细
计划部
9
根据直接费用、直接人工、外单位配合费预算，形成设计院业务成本费用预算初稿，并提交预算审批机
计划部
10
预算审批机构审批
预算审批机构
关键点4
11
形成设计院业务成本费用预算终稿，并正式发布
预算管理委员会
5．流程图
（六）资本支出预算编制流程
1．适用范围
本流程适用于资本支出预算编制和审批的过程。
2．流程起点和终点
起点：
预算管理办公室制定资本支出限额管理标准。
终点：
预算管理委员会审议通过资本支出预算方案，并正式发布。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：
归口管理部门（综合部、技术部、计划部）
2、协助部门：
各预算责任单位
4．流程说明
节点
节点操作说明
责任部门
关键点
1
预算管理办公室制定设计院资本支出限额标准
预算管理办公室
关键点1
2
编制部门资产购置预算，并提交归口管理部门
预算责任单位
3
归口管理部门判断是否符合支出标准
归口管理部门
关键点2
4
形成设计院资本支出预算初稿，并提交预算审批机构
归口管理部门
5
预算审批机构审批
预算审批机构
关键点3
6
形成设计院资本支出预算终稿，并正式发布
预算管理委员会
5．流程图
升级会员 